Вопрос 3. Учет операций на специальных счетах в банках.

Кроме 51 пред-ия могут откр-ть в банках спец. сч.а, на кот. сре-ва депон-ся на строго опр-ые цели. 1. Аккредитив предс-ет собой условное ден. обяз-тво банка, выдается по поруч-ю клиента в пользу контрагента по дог-ру. Банк, отк-й аккр-в, имеет право произвести поставщику платеж или передать полномочия др. банку производить платежи. Аккр-в предн-ен для расч-в только с 1 пост-ком. Одновр-но может быть отк-то неск-ко аккр-ов. Плательщик оформляет заявление на аккредитив и подает его в свой банк, в заявлении указ-ся условие опл. и реквиз. предп-ий плат-ков. Заявл-ие на аккредитив оформ-ся в 4 экз. для телеграф-го аккр-ва и в 5 для почтовых. После отгр-ки прод-и поставщ. предъяв-ют в банки отгрузочные док-ты на основ-и кот. ср-ва с аккр-ва зачис-я ему на счет. Каждый аккр-в пред-ен для расч-в с 1 поставщиком, срок действия 15 – 20 дней со дня его выставления. 2. Специальный счет по лимитно-чековой книжке. Для проведения 51 внутри города и области предприятия по заявлению могут получать в банке ЛЧК. Как правило по этой книжке можно расплачиваться за покупку канцелярских товаров, при оплате за услуги связи и почтовые услуги. Каждая страница ЛЧК состоит из корешка и собственного чека. При оплате чек остается у получателя денег. На корешок следующего чека выводится остаток лимита. В 3 дневный срок чеки должны быть сданы в банк. Банк, на основании чеков зачисляет специального счета плательщика на 51 получателя, указанную сумму. По выпискам банка в бух. уч. Отражаются проводки, при получении ЛЧК по заявлению Д55/2, К51. Оплата счетов по выпискам банка Д60, К55/2 на неисполненный остаток лимита Д51, К55/2 (возвращают на 51). 3. Специальный счет по корпоративным банковским картам. В настоящее время в РФ активно распространяется для физических и юридических лиц формы расчетов с использованием БКК, или пластиковых карт. БПК персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, работ или услуг, а также получение наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах. 51 карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита. Кредитная карта позволяют ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии (заемных средств). Чтобы стать держателем КБК организация должна представить в банк заявление на приобретение в соответствии с условиями использования. В заявлении указывают тип карты, валюты, вносимые на специальный карточный счет, желаемый порядок получения выписок со счета, имя и паспортные данные будущего пользователя карты. Вся условия пользования карточкой оговариваются в договоре между банком и держателем карты.

Вопрос 4. Учет валютных средств организации.

Орг-ии (юр-е лица) имеют право откр-ть вал. сч. на терр-ии Р Ф в люб. банке, уполном-ом ЦБ РФ на провед-е опер-й с иностр. вал-ми.

Для обобщ. инф-ии о налич. и движ-и ср-в в ино-й вал. исп-ют сч 52. По Д этого счета отр-ют поступ-е ден. ср-в на вал.сч. орг-и, а по К- списание ден. ср-в с вал-х сч-в. Опер-ии по вал. сч-м отр-ся на осн-нии выписок банка и прилож-х к ним денежно-расч. док-в. Суммы, ошибочно отнес-е в д-т или к-т вал-х сч-в и обнар-е при проверке выписок банка, отр-т на счете 76 /2 «Расчеты по претензиям».

Анал-й учет по счету 52 ведут по каждому сч., отк-му в учр-х банка для хр-я ден. ср-в в ин-х вал-х.

К счету 52 отк-т сле-ие субсчета: «Транзитные валютные счета»; «Текущие валютные счета»; «Валютные счета за рубежом».

Вал-ые сч. за рубежом отк-ся орг-м, получ-м разр-ие ЦБ РФ на отк-ие сч-в в ин-ных банках.

Движ-е ср-в в ин-ой вал-е на вал-х сче-х за рубежом от-ся на сч. 52, субсчет 3 «Валютные счета за рубежом»

Банк нач.ет и выпл.ет проц-ы по вал-ым сч.в тех валютах, по кот. имеет доходы от их разм-я на междунар-м ва-ом рынке.