Вопрос 1. Учет кассовых операций и денежных документов.

Касса пред-я предн-на для хр-я и выдачи нал. денег и ден. док-тов(почтов. марок, акций). Поступл. денег в кассу происходит с рас. сч. в банке, в рез-те платежей наличн., при возврате ранее выдан. сумм.

Для получ. денег со своего расч. сч. пред-ю в банке выд-ся чековая книжка. Чеки в ней заранее нумер-ся, не допуск-ся выдача кассиру пустых чеков за подписью и печатью. Чек запол-ся на пред-ии, его подпис-ет рук-ль или глав.бух.

В чеке указ-ся назначение получаемой суммы, отр-ная часть чека ост-ся в банке, а у предпр-я корешок чека с указ-ем получ. суммы. Чек должен быть именным. Прием нал. денег произв-ся по приходн. кассовым ордерам, кот. выпис-ся в бух-рии,подпис-ся глав. бух или рук-лем предпр-я при приеме денег, лицу их в-ему выд-ся на руки квитанция, подпис-я кассиром пред-я и гл.бух-ром, заверенная печатью. Выдача нал. ден. произв-ся по расх.-касс. ордерам только по док-там удостовер. личность. Все касс. ордера после испол-я погаш-ся штампом «получено» или «оплачено» с указ-ем даты. По истеч. 3 дней неполученная в срок сумма депонир-ся (резервир-ся), а на фактич-ки получ-ю сумму сост-ся 1 расх.-касс. ордер . Внесение нал ленег в банк оформ-ся объявлением на взнос наличных. 1 часть с отметк. банка выд-ся носителю и яв-ся его оправд-ым док-том, 2я ост-ся в банке, 3я возвр-ся носителю в листе с выпиской банка с расч. сч.

Учет движ. денег в кассе вед-ся кассиром в кассовой книге, кот. запол-ся в 2х экз. под копирку или на ПК. Страницы нумер-ся, бронируются и откатыв-ся. В конце раб. дня бух.р проверяет записи в касс. книге на соответствие кассовым ордерам и приходн. касс. ордерам и сост-ет бух. проводку.

При журнально-ордерной форме учета, расх.-касс. опер-ции занос-ся в журнал №1, а приходн. в ведомость к журналу-ордеру №1. По оконч-ии мес-ца путем сопост-я итогов, оборотов по кредиту и дедету сч.50 выводит-ся остаток по кассена нач. месс-ца. Он свер-ся с остатками в касс. книге.

Вопрос 2. Учет операций по расчетным счетам в банке.

Предпр-я могут отк-ть неско-ко расч. сч. в банке. Для оформ-я откр-ся 51 и др. счета. Предпр-я подают в банк: заявления об открытии счета; документ, удостов-ий факт созд-я предпр-я; копия актива предпр-я; 3 экз. карточек с подписями и оттисками печати; справка о рег-ии предпр-я в страх. фондах. 51 предн-н для расч-в по осн. деят-и. Движ. ср-в по 51 оформ-ся платеж- банк-ми док-ми: объявление на взнос наличными; чеки; платежные поручения; требования-поручения. Если дог-м о поставке пред-но, что предпр-е само оплачивает получателю суммы, то оформ-ся платеж. поручение в 3 экз. (если 51 в 1-м банке) ил 4 если в разных. Подачу док-ов на оплату в банк наз-ся инкассо. 1 экз. оформ-ся подписью и печать. Он для банка 2 возвр-ся плательщику с отметкой банка. 3 – передается в банк получателю; 4 – по адресу получателя. Предпр-ие само взыскивает ст-ть отпущ-ой прод-ии, вып-ых раб. и услуг, составляется платежное-требование поручение. Платежное требование выписывается получателем денежных средств. И сдает банк в 4 экземплярах. 1 – для банка, 2 – для плательщика, 3 – для банка-плательщика, 4 – с отметкой банка для себя. При получении плательщиком копии платежного требования он, если согласен с оплатой в банк никаких документов не подает и тогда банк в течение 3 дней акцептует платеж. Документы и перечисляет указанную сумму на счет получение. Если плательщик не согласен с оплатой он должен подать в свой банк в 3 срок, заявление «отказ от акцепта». Некоторые платежные документы банка акцептует без нашего согласия. Это коммуникативные платежи, налоги, штрафы, пении.

Операции по расходу К51, Д50 – получение наличных денег в кассу, Д60 – оплата поставщикам и подрядчикам, Д68 – перечисление налогов в бюджет, Д69 – перечисление платежей в бюджет, Д76 – оплата сумм по претензиям и кредиторской задолженности, Д66, 67 – погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов, Д99 – платежи за счет прибыли.