Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Зам. директора Смирнов И.В. |
1445000 |
|
|
1445000 |
|
|
2 |
Мастер цеха Петренко А.И. |
272000 |
|
22300 |
294300 |
|
|
3 |
Инженер Андреев И.Н. |
|
84200 |
84200 |
|
|
|
4 |
Начальник отдела снабжения Сергеев И.Н. |
440000 |
|
|
|
440000 |
|
Итого: |
2157000 |
84200 |
106500 |
1789300 |
440000 |
|
|
Задача 2.3.3
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
Расходный кассовый ордер |
Выдан аванс завхозу Ногай Я.Э на командировочные расходы |
71 |
50 |
93 000 |
2 |
Авансовый отчет |
Завхоз Ногай Я.Э. предоставила авансовый отчет о командировочных расходах |
50 |
71 |
113 000 |
3 |
|
Списана сумма превышения над установленным нормативом |
71 |
84 |
11 000 |
4 |
Расходный кассовый ордер |
Возмещена сумма перерасхода завхозу Ногай Я.Э. |
71 |
50 |
20 000 |
Задача 2.3.4
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
Авансовый отчет |
Предоставлен авансовый отчет о командировочных расходах зам. директора Смирнова И.В. |
50 |
71 |
1 432 700 |
2 |
Приходный кассовый ордер |
Поступил в кассу от Смирнова И.В. остаток неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
12 300 |
3 |
Авансовый отчет |
Мастер цеха Петренко А.И. предоставил авансовый отчет о командировочных расходах |
50 |
71 |
294 300 |
2.4 Учет расчетных и кредитных операций
В процессе деятельности предприятия вступают во взаимоотношения с другими предприятиями и организациями-поставщиками для приобретения материально-производственных ресурсов, с предприятиями-покупателями и заказчиками в процессе реализации произведенной продукции. Кроме этого предприятия вступают во взаимоотношения с финансовыми органами по налогам и сборам, с фондами социального и имущественного страхования, а также могут иметь расчетные взаимоотношения и с отдельными лицами. Для учета расчетных операций предназначены следующие счета: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 63 «Резервы по сомнительным долгам»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79 «Внутрихозяйственные расчеты».
Большую роль в финансовой деятельности предприятий играют кредиты банка и займы, поскольку обеспечивают временную потребность организаций в дополнительных средствах. По срокам погашения и целевому назначению кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Учет кредитных и заемных операций ведется на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Задача 2.4.1
№ п/п |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
Депонированные денежные средства |
55 |
51 |
7 000 000 |
2 |
Чековая книжка получена в банке |
006 |
|
7 000 000 |
3 |
Передана чековая книжка подотчетному лицу |
|
006 |
7 000 000 |
4 |
Отражена стоимость услуг |
08 |
60 |
400 000 |
5 |
Отражен НДС к уплате |
18 |
60 |
80 000 |
6 |
Отражена задолженность транспортной организации |
08, 18 |
60 |
480 000 |
7 |
Выдан чек транспортной организации за оказанные услуги |
60 |
55 |
480 000 |
Задача 2.4.2
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
Кредитный договор, выписка банка со спец. счета |
Получен кредит в банке на приобретение комплектующих изделий |
55 |
66 |
1830000 |
2 |
Выписка банка со спец. счета |
Со специального счета оплачена поставщику за комплектующие изделия |
60 |
55 |
1830000 |
3 |
|
Поступили комплектующие изделия от поставщика: - отражена стоимость комплектующих изделий - отражен НДС, подлежащий уплате - отражена задолженность поставщику |
10 18 10,18 |
60 60 60 |
1830000 366000 2196000 |
4 |
Кредитный договор |
Начислены % по кредиту за 1-й месяц |
91 |
66 |
18849 |
Задача 2.4.2(продолжение)
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
5 |
Выписка банка, мемориальный ордер |
С р/с погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц |
66 |
51 |
730000 |
6 |
Выписка банка, мемориальный ордер |
С р/с погашена задолженность по процентам за 1-й месяц |
66 |
51 |
18849 |
7 |
Кредитный договор |
Начислены проценты по кредиту за 2-ой месяц |
91 |
66 |
11000 |
8 |
Выписка банка, мемориальный ордер |
С р/с погашена задолженность по кредиту за 2-ой месяц |
66 |
51 |
1100000 |
9 |
Выписка банка, мемориальный ордер |
С р/с погашена задолженность по процентам за 2-ой месяц |
66 |
51 |
11000 |
Период |
Расчет процента |
Сумма по проценту |
1 месяц (март) |
12/360*31=1,03 % |
18 849 |
2 месяц (апрель) |
12/360*30=1% |
11 000 |
Задача 2.4.3
№ п/п |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
Учредительный документ |
Сформирован уставный фонд |
75 |
80 |
984 000 |
2 |
Выписка банка, платежное поручение |
Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителя |
51 |
75 |
54 000 |
3 |
Выписка банка, платежное поручение |
Поступили денежные средства от учредителя на валютный счет |
52 |
75 |
930 000 |