Журнал-ордер №1
по кредиту счета 50 в дебет счетов за февраль 2012 г.
№ записи |
Дата |
51 Расчетные счета |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
75 Расчеты с учредителями |
Итого |
1 |
05.01 |
|
710 000 |
|
|
710 000 |
2 |
05.01 |
110 000 |
|
|
|
110 000 |
3 |
05.01 |
|
|
148 200 |
|
148 200 |
Итого: |
110 000 |
710 000 |
148 200 |
|
968 200 |
|
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете
С расчетного счета банк выплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него денежных средств банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета ( денежный чек, платежное поручение, объявление на взнос наличными) или с их согласия ( оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, осуществляемые в бесспорном порядке по решению:
Государственного арбитража;
Финансовых и налоговых органов.
Ежедневно или в дни движения денежных средств на расчетном счете банк выдает организации выписки о состоянии ее расчетного счета с приложение соответствующих денежно - расчетных документов. В выписке указываются:
Начальный ( входящий) остаток по счету.
Суммы операций по дебету и кредиту.
Конечный ( исходящий) остаток на день движения денежных средств на расчетном счете.
В дебет счета 51 «Расчетный счет» записываются поступления денежных средств, а по кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражают списание средств с расчетного счета. Сальдо счета 51 характеризует наличие свободных денежных средств на расчетном счете.
Задача 2.2.1
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
1 |
03.03 |
Поступило от учредителей в качестве вклада в уставный фонд |
51 |
75 |
1 000 000 |
2 |
03.03 |
Получен краткосрочный заем от УП «Кальва» |
51 |
66 |
5 000 000 |
3 |
03.03 |
Получено по чеку на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
400 000 |
4 |
05.03 |
Перечислена арендная плата УП «Агава» |
76 |
51 |
600 000 |
5 |
05.03 |
Получена предоплата за товар от ОДО «Мивина» |
51 |
62 |
12 000 000 |
6 |
05.03 |
Получено по чеку на зарплату |
50 |
51 |
1 500 000 |
Задача 2.2.1(продолжение)
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
7 |
05.03 |
Перечислен подоходный налог |
68 |
51 |
140 000 |
8 |
05.03 |
Перечислены отчисления в ФСЗН |
69 |
51 |
500 000 |
9 |
05.03 |
Перечислены отчисления Белгосстраху по обязательному страхованию |
76 |
51 |
7 000 |
10 |
07.03 |
По платежной ведомости выдана заработная плата |
70 |
51 |
1 400 000 |
11 |
08.03 |
По объявлению на взнос наличными из кассы депонирована зарплата |
51 |
50 |
100 000 |
12 |
10.03 |
Поступила выручка от реализации товара ОДО «Ника» |
51 |
62 |
24 000 000 |
13 |
10.03 |
Перечислено УП «Дарида» за безалкогольные напитки |
60 |
51 |
12 000 000 |
14 |
10.03 |
Перечислено ИП Кравчук за системные работы на компьютерах |
60 |
51 |
800 000 |
15 |
12.03 |
Перечислено АО «Атлант» за холодильник |
60 |
51 |
900 000 |
16 |
12.03 |
Поступила выручка от оказания услуг от УП «Ностальгия» |
51 |
62 |
2 500 000 |
17 |
12.03 |
Перечислено СП ООО «Табак-Инвест» за табачные изделия |
60 |
51 |
6 000 000 |
18 |
14.03 |
Получен краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
8 000 000 |
19 |
14.03 |
Перечислено УП «TOP-SOFT» за бухгалтерский пакет «Галактика» |
60 |
51 |
1 500 000 |
20 |
14.03 |
Перечислено Белторгрекламе за рекламу |
60 |
51 |
2 500 000 |
21 |
18.03 |
Получена выручка от реализации товара от супермаркета «Европейский» |
51 |
62 |
6 000 000 |
22 |
18.03 |
Получена предоплата от ТД «На Немиге» |
51 |
62 |
4 000 000 |
23 |
18.03 |
Перечислено Белинфонет за выход в Интернет |
60 |
51 |
350 000 |
24 |
21.03 |
Перечислен НДС в бюджет |
68 |
51 |
6 000 000 |
25 |
21.03 |
Перечислен налог на прибыль в бюджет |
68 |
51 |
500 000 |
Задача 2.2.1(продолжение)
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
26 |
21.03 |
Получено по чеку на аванс |
50 |
51 |
2 000 000 |
27 |
21.03 |
Перечислен подоходный налог |
68 |
51 |
180 000 |
28 |
21.03 |
Перечислены отчисления в ФСЗН |
69 |
51 |
700 000 |
29 |
21.03 |
Перечислены отчисления Белгосстраху по обязательному страхованию |
76 |
51 |
12 000 |
30 |
25.03 |
Перечислено АО «Луч» за акции на 2 года |
60 |
51 |
3 000 000 |
31 |
25.03 |
Получено по чеку на командировочные расходы |
50 |
51 |
900 000 |
32 |
25.03 |
По объявлению на взнос наличными получена торговая выручка из кассы |
51 |
50 |
1 200 000 |
33 |
25.03 |
Получена безвозмездная финансовая помощь от УП «Криница» |
51 |
76 |
1 000 000 |
34 |
28.03 |
Перечислено ООО «Ольден» за канцтовары |
60 |
51 |
600 000 |
35 |
28.03 |
Перечислено Энергонадзору за электроэнергию |
60 |
51 |
850 000 |
36 |
28.03 |
Перечислено УП «Светоч» за журнал «Налоговый вестник» за 2-й квартал |
60 |
51 |
40 000 |
37 |
31.03 |
Перечислена предоплата за телевизор ТД «Горизонт» |
60 |
51 |
840 000 |
38 |
31.03 |
ОАО Белинвестбанк – комиссионное вознаграждение банку |
90 |
51 |
120 000 |
39 |
31.03 |
ОАО Белинвестбанк – плата за остатки денег на счете |
51 |
90 |
10 000 |