Тема 2. Учет денежных средств предприятия.
2.1 Учет кассовых операций
Поступление денег в кассу и выдача их из кассы оформляются приходным и расходным кассовыми ордерами. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в Кассовую книгу.
Для обобщения информации о наличии и движении наличных денег в кассе предназначен активный счет 50 «Касса». К счету «Касса» могут быть открыты субсчета:
50/1 «Касса организации»;
50/2 «Операционная касса»;
50/3 «Денежные документы»;
50/4 «Валютная касса»;
50/5 «Касса филиала» и т.д.
На субсчете 50/1 «Касса организации» учитывается движение наличных денежных средств в кассе организации в национальной валюте Республики Беларусь.
На субсчете 50/2 «Операционная касса» отражается движение наличных денежных средств в кассах товарных контор, остановочных пунктов, билетных и багажных кассах и т.д.
На субсчете 50/3 «Денежные документы» учитываются денежные документы, хранящиеся в кассе организации (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, путевки в санатории и дома отдыха и т.п.).
Задача 2.1.1
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
1 |
05.01 |
Приходный кассовый ордер № 1 |
С расчетного счета в кассу по чеку № 325415 поступили денежные средства для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
820 000 |
2 |
05.01 |
Расходный кассовый ордер № 1 |
Из кассы выдана заработная плата |
70 |
50 |
710 000 |
Задача 2.1.1 (продолжение)
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
3 |
05.01 |
Расходный кассовый ордер № 2 |
Сдана в банк на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
110 000 |
4 |
05.01 |
Приходный кассовый ордер № 2 |
С расчетного счета в кассу по чеку № 325416 поступили денежные средства на командировочные расходы |
50 |
51 |
148 200 |
5 |
05.01 |
Расходный кассовый ордер № 3 |
Из кассы выдано под отчет Смирновой И.В. на командировочные расходы |
71 |
50 |
148 200 |
6 |
05.01 |
Приходный кассовый ордер № 3 |
Поступил в кассу от Смирновой И.В. неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
18 500 |
Ведомость №1
по дебету счета 50 с кредита счетов за февраль 2012 г.
Сальдо на начало месяца 14 300
№ записи |
Дата |
51 Расчетные счета |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
75 Расчеты с учредителями |
Итого |
1 |
05.01 |
820 000 |
|
|
|
820 000 |
2 |
05.01 |
148 200 |
|
|
|
148 200 |
3 |
05.01 |
|
|
18 500 |
|
18 500 |
Итого: |
968 200 |
|
18 500 |
|
986 700 |
|
Сальдо на конец месяца 32 800