3.2.Количественная оценка факторов, определяющих динамику средней заработной платы и фонда заработной платы

Фонд заработной платы (F) находится в прямой зависимо­сти от средней заработной платы (f) и численности работни­ков (Т), следовательно, его можно рассматривать как произ­ведение двух сомножителей (F=f*T). Поэтому при анализе выполнения плана или динамики по фондам заработной платы определяют прежде всего влияние каждого из двух указанных 4?акторов на общее изменение фонда заработной платы по каждой категории работающих, по промышленно-производственному персоналу и в целом по всему персоналу объедине­ния (предприятия).

Изучение использования установленного (планового) фонда заработной платы в целом по объединению (предприя­тию), а также по отдельным категориям работающих осуще­ствляется сопоставлением фактического и установленного (пла­нового) фондов зарплаты по каждой категории работающих.

Фонд заработной платы рабочих увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 70,58 тыс. руб., что составляет 53,2% общего прироста фонда заработной платы промышленно-производственного персонала. При этом фонд за­работной платы рабочих увеличился на 80,52 тыс. руб. вследствие роста их средней заработной платы, а вследствие сниже­ния численности рабочих получена экономия фонда заработ­ной платы—9,94 тыс. руб. Фонд заработной платы инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживаю­щего персонала в отчетном году увеличился за счет роста численности и средней заработной платы работников.

Рост фонда заработной платы работников охраны объясняется только повышением их средней заработной платы их числен­ность осталась на уровне базисного периода. По промышленно-производственному персоналу в целом фонд заработной платы увеличился на 132,67 тыс. руб., причем почти 87,7% этого прироста образовалось вследствие роста средней зара­ботной платы работников и только 12,3% всего прироста— в результате увеличения численности работающих. Фонд за­работной платы непромышленного персонала в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годом вследствие сни­жения численности работников на 9,72 тыс. руб. и увеличился вследствие роста средней заработной платы этих работников на 3,22 тыс. руб. В целом по всему персоналу фонд заработ­ной платы вырос на 126,17 тыс. руб., при этом 94,7% общего прироста было получено вследствие увеличения средней зара­ботной платы работников.

Так, фонд заработной платы увеличился на ∆∑F=∑F1-∑F0= 132,67 тыс. руб., в том числе вследствие роста средней заработной платы работников на ∑F(f)=(fi—fo)* ∑T1 = +112,96 тыс. руб. и вследствие увеличения их численности на 19,71 тыс. руб.

Расхождение результатов расчетов по сумме строк и в сред­нем по промышленно-производственному персоналу + 3,37 тыс. руб. и -3,37 тыс. руб. можно объяснить действием структурного фактора (изменение долей численности работников каждой категории в общей их численности) или, что то же самое, влиянием различий тем­пов роста численности работников каждой категории промышленно-производственного персонала и среднего темпа ее роста.

Влияние структурного фактора на динамику фонда зара­ботной платы в целом по предприятию можно интерпретиро­вать и иначе, используя формулу

(Т1-Т0)*f0- (Т1-Т0)*f0 (3.1)

Используя данные табл. 3.2.1 прил1, произведем расчеты и их результаты представим в табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Категории работающих	Изменение фонда заработной платы, тыс. руб.
	всего	в том числе вследствие
		изменения средней заработной платы работников каждой категории	изменения численности работников категорий	взаимодействия изменения численности работников каждой. категории и отклонений уровней их заработной платы от общей средней в базисном периоде
Производственный персонал	+70,58	+80,52	-9,63	-0,31
МОП	+5,50	+2,63	+3,85	-0,98
Работники охраны	+3,19	+3,19	-	-
Непроизводственный персонал	-6,50	+3,22	-15,41	5,69

Новые методы планирования фонда заработной платы тре­буют иного подхода к его анализу.

Фонд заработной платы производственного персонала можно представить как произведение трех сомножителей:

(3.2)

где F—фонд заработной платы промышленно-производствен­ного персонала;

ТП—объем товарной продукции в сопоста­вимых ценах;

Т — средняя списочная численность промыш­ленно-производственного персонала.

Применение новых методов планирования ФЗП на предприятии "ИП Яковлев Г.Н"

Таблица 3.3

Расчет показателей динамики средней заработной платы

ИП Яковлев Г.Н

Показатель	2010г	2011г	Абсолютное изменение ФЗП, тыс. руб.	Относитель­ное влияние на измене­ние фонда заработной платы, %
Товарная продук­ция в оптовых ценах	25200	25830	-	-
Фонд заработной платы производственного персонала, тыс. руб.	10080	10 590,3	510,3	+5,06
Зарплатоемкость, руб.	0,40	0,41	+258,3	+2,56
Средняя годовая выработка одного работника, руб.	12000	12600	+492,0	+4,90
Средняя списочная численность производственного персонала	2 100	2050	—240	—2,40

Влияние изменения зарплатоемкости (З) на изменение фонда заработной платы (F}—∆F(З) = (З1-З0)=+258,3 тыс. руб.; влияние изменения средней выработки (ау) на изменение фонда заработной платы (F) F(w)=Зo(w1-w0) =+492,0 тыс. руб. и влияние изменения средней списочной численности работников на изменение фонда заработной платы (F)— ∆F(Т)= -240,0 тыс. руб. Относительную величину влияния измене­ния каждого определяют по формуле

К_FI=∆ F1/F0 (3.3)

Таким образом, фонд заработной платы производственного персонала в 2011 году увеличился по срав­нению с базисным годом на 510,3 тыс. руб., или на 5,06%.

Увеличение фонда заработной платы в размере 4,9% объясня­ется ростом производительности труда на 5%, продукции на 4,9%. Хотя рост объема товарной продукции был достигнут за счет интенсивного фактора (численность работников сни­зилась на 2,4%), на предприятии увеличилась зарплатоемкость единицы продукции, что также привело к увеличению фонда заработной платы. На предприятии средняя годовая заработ­ная плата увеличилась на 7,6%, а производительность труда—только на 5%, и необходимое соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой было нарушено.

Показатель зарплатоемкости служит характеристикой эф­фективности затрат, связанных с использованием живого труда, и его можно представить как произведение:

З=f*t (3.4)

где з—зарплатоемкость;

f—удельные затраты на оплату единицы затрат живого труда;

t—трудоемкость единицы полезного эф­фекта.

Используя данные табл. 3.5., было установлено, что зарплатоемкость увеличилась на 0,01 руб., в том числе вследствие изменения удельных затрат на оплату единицы затрат живого труда на 19,05 руб.

Наряду с анализом фонда заработной платы работников одной из задач статистики оплаты труда является анализ ди­намики средней заработной платы работников "ИП Яковлев Г.Н".

Таблица 3.4

Расчет абсолютной экономии и перерасхода

заработной платы, тыс. руб.

Показатель	Общая сумма абсолютного отклонения
Всего	+7 429,4
Рабочие:	+5 974,8
В т.ч.: сдельщики	+5 508,9
повременщики	+465,9
ИТР:	+1 454,6
В т.ч.: руководители	+1 258,1
специалисты	+193,6
служащие	+2,9

В ИП Яковлев Г.Н наблюдается абсолютный перерасход по фонду заработной платы всего персонала на сумму 7 429,4 тыс.р., что составляет 6,3% планового фонда заработной платы. Более детальный анализ использования фонда заработной платы показывает, что имеется перерасход из-за плановой численности работающих. В связи с этим получен абсолютный перерасход по фонду заработной платы рабочих (на 713 тыс. руб.) из них сдельщиков (626,5 тыс. руб.) и повременщиков (на 86,5тыс. руб.), специалистов (на 659,2 тыс. руб.) и служащих (на 58,4 тыс. руб.). А так же абсолютная экономия за счет фонда заработной платы руководителей на 539 тыс. руб. За счет отклонений от плановой средней заработной платы имеется абсолютный перерасход по фонду заработной платы рабочих (на 6 537,8 тыс. руб.): сдельщиков (на 4 882,4 тыс. руб.), повременщиков (на 379,4 тыс. руб.), руководителей (на 1 797,1 тыс. руб.) и абсолютная экономия по фонду заработной платы специалистов (на 465,6 тыс. руб.) и служащих (на 55,5 тыс. руб.).