2. Практическая часть

№ счета

Наименование счета

Вариант 4

01

Основные средства

2 041 000

02

Амортизация основных средств

715 000

07

Оборудование к установке

107 000

08

Вложения во внеоборотные активы

440 000

10

Материалы

- по учетным ценам

172 840

- транспортно-заготовительные расходы

19 100

итого по счету 10

191 940

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

7 370

20

Основное производство

81 200

43

Готовая продукция

- по учетным ценам

285 000

- отклонение фактической производственной себестоимости от учетной стоимости

-20 100

всего по фактической производственной себестоимости

264 900

50

Касса

32 400

51

Расчетный счет

350 130

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

30 350

66

Краткосрочные кредиты

-

68

Расчеты по налогам и сборам

30 900

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

27 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

240 000

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 400

76

Расчеты с разными дебиторами

11 000

76

Расчеты с разными кредиторами

10 120

80

Уставный капитал

1 000 000

82

Резервный капитал

250 000

83

Добавочный капитал

611 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

372 000

96

Резервы предстоящих расходов

5 970

99

Прибыли и убытки отчетного года

236 000

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1.

Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный станок, требующий монтажа:

- первоначальная стоимость

- НДС, 18%

Итого:

07

19

60

60

140 000

25 200

165 200

2.

Акцептован счет-фактура ООО «Трансавто» за доставку станка:

- НДС, 18%

Итого:

07

19

60

60

7 000

1 260

8 260

3.

Предается в монтаж оборудование, приобретенное в прошлом месяце

08.3

07

107 000

4.

Акцептован счет ООО «Монтажник» за монтаж оборудования:

- НДС, 18%

Итого:

08.3

19

60

60

9 000

1 260

10 260

5.

Оборудование передано в эксплуатацию по первоначальной стоимости

01.1

08.3

118 000

6.

На основании акта выполненных работ и счета-фактуры ОАО «Строитель» принято к учету построенное здание склада готовой продукции

- стоимость выполненных работ

- НДС, 18%

Итого:

08.3

19

60

60

440 000

79 200

519 200

7.

Согласно авансовому отчету инженера Петрова И.Л., принят к оплате счет Госрегистратуры за государственную регистрацию объекта недвижимости (здание склада)

08.3

76

5 300

8.

Введено в эксплуатацию вновь поостренное здание склада готовой продукции по первоначальной стоимости

01.1

08.3

445 300

9.

Передан школе №24 безвозмездно станок для токарных работ, бывший в употреблении:

- первоначальная стоимость

- сумма начисленной амортизации

- остаточная стоимость

- финансовый результат от безвозмездной передачи станка

01.2

02.1

91.2

99

01.1

01.2

01.2

91.9

93 000

18 000

75 000

75 000

10.

Вследствие физического износа выбыл из эксплуатации шлифовальный станок:

- первоначальная стоимость

- сумма амортизации

01.2

02.1

01.1

01.2

99 000

99 000

11.

Оприходованы на склад запасные части, полученные от разборки станка

10.1

91.1

2 900

12.

Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка

91.2

70

3 300

13.

Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих за демонтаж станка:

- в Пенсионный фонд (26%)

- в Фонд социального страхования (2,9%)

- в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

91.2

91.2

91.2

91.2

69.2

69.1

69.3

69.1

858

95,7

168,3

23,1

14.

Определен финансовый результат от ликвидации станка

99

91.9

1 545,1

15.

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

- производственного оборудования, зданий цехов

- зданий заводоуправления

25

26

02

02

47 182

8 640

16.

Акцептованы счета-фактуры металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы (сталь):

- по договорным ценам

- НДС, 18%

Итого:

10.1

19

60

60

145 000

26 100

171 100

17.

Акцептованы счета-фактуры завода «Компресс» за литье:

- по договорным ценам

- НДС, 18%

Итого:

10.1

19

60

60

73 000

13 140

86 140

18.

Оприходованы лаки и краски от химзавода «Лакокраски»:

- по договорным ценам

- ж/д тариф

- НДС, 18%

Итого:

10.1

10.2

19

60

60

60

98 000

5 600

18 648

122 248

19.

Акцептованы счета-фактуры ООО «Трансавто» за доставку материалов:

- НДС, 18%

Итого:

10.2

19

60

60

7 000

1 260

8 260

20.

Отпущены со склада материалы:

а) в основное производство для изготовления продукции

б) на содержание оборудования цехов

в) на текущий ремонт здания заводоуправления

20

25

26

10.1

10.1

10.1

181 700

16 300

7 200

21.

Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь для нужд:

а) основного производства

б) заводоуправления

20

26

10.1

10.1

9 600

4 200

22.

Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам:

а) на основное производство

б) на содержание оборудования цехов

в) на нужды и ремонт зданий заводоуправления

20

25

26

10.2

10.2

10.2

12 338,85

1 051,35

735,3

23.

Согласно сводной расчетной ведомости начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) обслуживающему персоналу цеха

- рабочим по ремонту оборудования

в) персоналу аппарата управления

г) пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления:

- за счет работодателя

- за счет средств Фонда социально страхования

20

25

25

26

26

69

70

70

70

70

70

70

129 000

13 000

4 500

23 000

1 950

5 100

24.

Начислены страховые взносы от заработной платы:

а) рабочих основного производства

- в Пенсионный фонд (26%)

- в Фонд социального страхования (2,9%)

- в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

б) обслуживающего персонала цеха

- в Пенсионный фонд (26%)

- в Фонд социального страхования (2,9%)

- в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

в) рабочих по ремонту оборудования

- в Пенсионный фонд (26%)

- в Фонд социального страхования (2,9%)

- в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

г) персонала аппарата управления

- в Пенсионный фонд (26%)

- в Фонд социального страхования (2,9%)

- в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

20

20

20

20

25

25

25

25

25

25

25

25

26

26

26

26

69.2

69.1

69.3

69.1

69.2

69.1

69.3

69.1

69.2

69.1

69.3

69.1

69.2

69.1

69.3

69.1

33 540

3 741

6 579

903

3 380

377

663

91

1 170

130,5

229,5

31,5

5 980

667

1 173

161

25.

Удержано из заработной платы работников

а) налог на доходы с физических лиц

б) в возмещение недостачи материалов, выявленной при инвентаризации

70

70

68.1

73.2

18 000

1 400

26.

Акцептованы счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, тепловую энергию, израсходованную:

а) на обслуживание оборудования цехов

б) на освещение цехов

в) на обслуживание зданий заводоуправления

- НДС, 18%

Итого:

25

25

26

19

60

60

60

60

81 000

36 800

34 800

27 468

180 068

27.

Списаны:

а) общепроизводственные расходы

б) общехозяйственные расходы

20

20

25

26

205 905,85

88 506,3

28.

Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущено из производства готовой продукции по учетным ценам

43

20

1 000 000

29.

Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам

43

20

-330 886

30.

Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям по продажным ценам, включая НДС

62

90.1

1 250 000

31.

Согласно ведомости отгрузки в течение месяца реализовано покупателям готовой продукции по учетным ценам

90.2

43

990 000

32.

Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной готовой продукции от учетной стоимости

90.2

43

-270 369

33.

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции

90.3

68.2

190 677,97

34.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (закрытие счета 90 «Продажи»)

90.9

99

339 691,03

35.

Согласно выписке банка оплачены счета:

а) за приобретенный станок ООО «Прометей»

б) за доставку станка ООО «Трансавто»

в) металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы

г) завода «Компресс» за материалы

д) химзавода «Лакокраски» за материалы

е) ОАО «Энергосбыт» за услуги

ж) ОАО «Строитель» за строительные работы

60

60

60

60

60

60

60

51

51

51

51

51

51

51

165 200

8 260

171 100

86 140

122 248

180 068

519 200

36.

Списано с расчетного счета:

а) по чеку на выплату

- заработной платы

- командировочных и хозяйственных расходов

б) по платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение

в) по платежному поручению платежи в бюджет по налогам и сборам

50

50

69

68

51

51

51

51

240 000

21 000

27 000

30 900

37.

Согласно выписке из расчетного счета

а) зачислена выручка за реализованную продукцию

б) зачислены платежи от разных дебиторов

в) зачислена краткосрочная ссуда банка

г) зачислены авансы от покупателей под поставку готовой продукции

51

51

51

51

62.1

76

66

62.2

1 250 000

11 000

70 000

35 000

38.

Выплачено из кассы:

а) заработная плата работникам предприятия

б) подотчетным лицам

70

71

50

50

235 600

21 000

39.

Депонирована невыплаченная заработная плата работникам предприятия

70

76.4

4 400

40.

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

4 400

41.

Из кассы на расчетный счет сдан сверхнормативный остаток денежных средств

51

50

17 400

42.

Начислен в бюджет налог на имущество организаций

91.2

68.8

8 900

43.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту

91.2

66

2 890

44.

Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы»

99

91.9

11 790

45.

Начислен налог на прибыль

99

68.4

11 400

46.

Начислены пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС

99

68

1 150

47.

Отнесена на уменьшение расчетов с бюджетом сумма НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам

68.2

19

193 536