3.6. Зведений кошторис витрат на лісове господарство і мисливство

Кошторис - основний плановий документ для фінансування витрат на виконання робіт (послуг) з лісового господарства. Він узагальнює поелементні витрати лісового господарства, показує ресурсну структуру (витрати на матеріали, персонал, утримання і експлуатацію машин і механізмів), що надзвичайно важливо для аналізу чинників формування і зниження собівартості робіт, послуг, продукції.

Зведений кошторис подано у вигляді табл. 3.6 за елементами витрат по кожному виду робіт, при цьому назви виробничих операцій опускаються.

Витрати на основну і додаткову зарплату робітників, зайнятих при виконанні робіт, і відрахування на соціальні потреби виписуємо з табл. 3.1, на утримання машин і механізмів з табл. 3.2, на матеріальні виграти − з табл. 3.3. Сума цих витрат складає технологічну собівартість робіт (графа 8). Загальну величин загальновиробничих (цехових) витрат (табл. 3.4.) розподіляємо між різними видами робіт пропорційно до суми основної заробітної плати робітників, зайнятих на виконанні відповідних робіт (табл. 3.1.. графа 11). До загальновиробничої собівартості робіт (графа 10) включається технологічна собівартість і загальновиробничі (цехові) витрати.

На підставі даних зведеного кошторису витрат на виконання робіт розраховуємо планову виробничу собівартість калькуляційної одиниці (га, м³, м², км, штуки). Це зводиться до простої арифметичної дії: суму загальновиробничої собівартості окремого виду роботи (графа 10) ділимо на обсяг робіт даного виду роботи (графа 3).

Показник рівня витрат на одиницю виміру є одним із узагальнюючих оціночних показників і дає змогу робити певні обгрунтовані висновки щодо доцільності проведення робіт тим чи іншим способом чи технологією.

Таблиця 3.6

Кошторис витрат на лісове господарство і мисливство

Найменування робіт (заходів)	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Основна і додаткова зарплата робітників, грн.	Відрахування на соціальні потреби, грн.	Витрати на утримання машин і механізмів, грн.	Матеріальні витрати, грн.	Технологічна собівартість, грн.	Загальновиробничі витрати, грн.	Загально- виробнича собівартість, грн.	Вартість одиниці робіт, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Рубання пов'язані з веденням лісового господарства
1.1. Освітлення і прочищення	м3	1032	50955,67	18955,51			69911,18	185092,06	232146,38	224,95
1.2. Проріджування	м3	3010	34111,53	12689,49	19963,50		66764,52	185092,06	251856,58	83,67
1.3. Прохідні рубання	м3	7740	32484,34	12084,17	11585,00		56153,51	180464,76	236618,27	30,57
1.4. Санітарні рубання вибіркові	м3	21430	49196,18	18300,98	17545,00		85042,16	273010,79	358052,95	23,53
Разом:			150088,20	55832,81	49093,50		255014,51	823659,67	1078674,18
2. Допоміжні лісогосподарські роботи
2.1. Відведення лісосік під:
- освітлення і прочищення	га	206	1091,40	406,00		1260,80	2758,20	6061,76	8819,96	42,82
- проріджування	га	232	2631,55	978,94			3610,49	23136,51	26747,00	115,29
- прохідні рубання	га	310	3473,85	1292,27			4766,12	23136,51	27902,63	90,01
- санітарні рубання вибіркові	га	761	8383,95	3118,83			11502,78	46504,38	58007,16	76,22
2.2 Трелювання деревини	м3	9794	42123,09	15669,79	6009,00		63801,88	231365,07	295166,95	30,14
Разом:			57703,84	21465,83	6009,00	1260,80	86439,47	330204,23	416643,70
3. Лісокультурні роботи
3.1. Штучне лісовідновлення	га	86	195966,49	72899,55	57335,00	145254,00	471455,04	1087415,85	1558870,89	18126,41
3.2. Природне поновлення лісу	га	43	6347,24	2361,17			8708,41	35167,49	43875,90	1020,37
Разом:			202313,73	75260,72	57335,00	145254,00	480163,45	1122583,34	1602746,79

Продовження таблиці 3.6

Найменування робіт (заходів)	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Основна і додаткова зарплата робітників, грн.	Відрахування на соціальні потреби, грн.	Витрати на утримання машин і механізмів, грн.	Матеріальні витрати, грн.	Технологічна собівартість, грн.	Загальновиробничі витрати, грн.	Загально- виробнича собівартість, грн.	Вартість одиниці робіт, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4. Охорона лісу від пожеж
4.1. Влаштування мінералізованих смуг	км	172	711,11	264,53	2589,90		3565,54	4627,30	8192,84	47,63
4.2. Догляд за мінералізованими смугами	км	172	407,49	151,59	1484,10		2043,18	2313,65	4356,83	25,33
4.3. Влаштування протипожежних розривів	км
4.4. Утримання тимчасових пожежних наглядачів	осіб	7	4326,00	1609,27			5935,27	23136,51	29071,78	4153,11
Разом:			5444,60	2025,39	4074,00		11543,99	30077,46	41621,45
5. Боротьба зі шкідниками та хворобами лісу
5.1. Лісопатологічні обстеження	га	2580	484,50	180,23			664,73	2313,65	2978,38	1,15
5.2. Грунтові розкопки	ям	155	669,75	249,15			918,90	4627,30	5546,20	35,78
5.3. Винищувальні роботи в осередках шкідників	га
Разом:			1154,25	429,38			1583,63	6940,95	8524,58
6. Мисливське господарство	грн.								3500,00
7. Адміністративні витрати	грн.								522476,21
Всього витрат на лісове господарство і мисливство			416704,62	155014,13	116511,50	146514,80	834745,05	2313650,74	3674372,00

Згідно таблиці 3.6, серед всіх витрат на лісове господарство підприємства, найбільше витрат припадає на лісовідновлення трохи менше на рубання, пов’язані з веденням лісового господарства, та адміністративні витрати. Решта робіт займають значно менше витрат серед загального кошторису.

Виходячи із табл. 3.6, видно, що вартість заготівлі одного знеособленого кубометра деревини під час доглядових рубань у молодняках є найбільшою, порівняно з іншими видами рубань. Це пов’язано з тим, що рубання в молодняках запроектовано виконувати вручну, тому ідуть великі трудозатрат, порівняно із іншими рубаннями, пов'язаними з веденням лісового господарства, де роботи виконуються механізовано (звалювання і розкряжування бензопилами, трелювання – кінне). Також це пов’язано з тим, що середній об’єм дерева при цих рубаннях дуже малий, тому трудовитрати на заготівлю одного щільного кубометра значно вищі ніж при проріджуваннях, прохідних і санітарно-вибіркових рубаннях.

Аналізуючи допоміжні лісогосподарські витрати, бачимо, що вартість витрат по відведенню 1 га під рубання, пов’язані з веденням лісового господарства коливаються в межах від 40 до 100 грн. У молодняках освітленні і прочищенні найнижчі витрати, а при проріджуваннях – найвищі, це пов’язано з тим, що при освітленні і прочищенні не потрібно виконувати вибірковий перелік дерев.

При аналізі лісокультурних робіт помітна відчутна різниця величини витрат по створенню 1 га лісових культур при штучному лісовідновленні і сприянню природного поновлення лісу. Вартість 1 га штучно створених лісових культур більш ніж в 10 разів вища за вартість 1 га природного поновлення. Це пояснюється тим, що при сприянні природного поновлення лісу не потрібно затрачати кошти на садивний матеріал, садіння культур та догляди за ними. Отже для підприємства, з метою скорочення витрат на ведення лісового господарства варто максимально здійснювати лісовідновлення природним способом (здійснювати сприяння природному лісовідновленню, а не садіння лісових культур).

Важливим також фактором у напрямку економії витрат підприємства є те, що роботи з трелювання деревини виконуються кіньми, а не тракторними механізмами, в результаті вартість 1 знеособленого зтрельованого кубометра на верхній склад є значно меншою порівняно з тим, якби ми виконували трелювання трактором.