Розділ 3. Виробнича собівартість

Витрати на виконання виробничої програми у вартісному обчисленні формують її виробничу собівартість. Виробнича собівартість є одним з найважливіших показників господарської діяльності підприємства, в якому відображається рівень техніки й організації виробництва та праці, використання виробничих потужностей й матеріальних ресурсів, якості робіт, продукції, послуг.

Метою планування виробничої собівартості є економічно обґрунтоване визначення величини витрат, необхідних у плановому році для виконання кожного виду робіт (послуг) згідно технологічної документації. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку підприємства економії бюджетних асигнувань.

Кошторис витрат на виробництво складається на основі таких розрахунків:

• основної і додаткової заробітної плати робітників зайнятих у виконанні цих робіт, з відрахуванням на соціальні потреби;

• витрат на утримання та експлуатацію машин і устаткування;

• матеріальних витрат;

• адміністративних витрат.

Кожний з цих показників має певну структуру і логіку побудови розрахунків.

З метою максимальної економії витрат на ведення лісового, проектуємо такі технологічні процеси виконання робіт, які б найоптимальніше відповідали лісівничим і екологічним вимогам, а також відповідали якнайменшим затратам на виконання цих робіт.

Так, наприклад, з метою економії витрат на паливо мастильні матеріали роботи по доглядових рубаннях в молодняках проектуємо виконувати вручну, а садіння лісових культур виконуємо механізовано, оскільки це значно вигідніше порівняно із ручним садінням. Проте ще більш вигіднішим способом лісовідновлення є сприяння природному поновленню лісу, котре ми плануємо на площі 43 га і це значно заощаджує кошти порівняно з тим, якби ми тут виконували штучне лісовідновлення. Роботи по трелюванню деревини від рубань пов'язаних з веденням лісового господарства проектуємо виконувати кіньми, що є оптимальнішим з лісівничо-екологічної та економічної точки зору, оскільки дозволяє економити витрати на енергоносії (паливо, мастило тощо).

3.1. Розрахунок витрат праці та заробітної плати

На підставі запланованого обсягу і технології робіт, норм виробітку і тарифних ставок визначається потреба в людино-днях, машино-змінах, коне-днях; фонд основної (тарифної) і додаткової заробітної плати.

При цьому враховуємо те, що у лісовому господарстві більшість норм виробітку побудовані не за видами робіт, а за технологічними операціями, що входять до складу даної роботи. Тому для робіт, що складаються із кількох операцій, спочатку встановлюємо перелік і послідовність операцій, а отже, виконуємо розрахунки по кожній операції окремо. Підсумувавши їх, визначаємо комплексну трудомісткість одиниці даного виду роботи і фонд заробітної плати.

Наприклад, відведення під рубання, пов'язані з веденням лісового господарства, складається з таких операцій, що нормуються окремо: прорубування граничних візирів, промір візирів, виготовлення і встановлення діляночних стовпів, вибірковий перелік дерев (в молодняках закладання пробних площ), а при проведенні рубань заготівля ділової деревини, дров, хворосту, хмизу. Перелік планових робіт у скороченому наведено в табл. 3.1.

В цій таблиці вказуємо в технологічній послідовності назви робіт і операцій та перелічуємо усереднені нормоутворюючі фактори (середній об'єм дерева, відстань трелювання, довжина гонів тощо). В графі 3 вказуюємо заплановані обсяги робіт на прийняту одиницю вимірювання (графа 2) даної операції (обсяг рубки в м³ або в скл.м³, площа догляду в га чи в м ). Норми виробітку на ручні і механізовані роботи беремо із додатків 5−10 методичних вказівок. Користуючись нормами виробітку, визначаємо трудовитрати (потребу в людино-днях), послуг тракторного і машинного парку в машино-змінах, кінного транспорту в коне-днях) шляхом ділення обсягу робіт (графа 3) на норму виробітку на машино-зміну (графа 4), коне-день (графа 5) і на людино-день (графа 6).

При плануванні робіт, які будуть виконуватись за допомогою бензопилок, беремо до уваги те, що норми виробітку на ці роботи встановлені на пилко-зміну. У даному разі, потребу в людино-днях обчислюємо шляхом множення кількості пилко-змін на чисельність робітників, які обслуговують бензопилку. Так само розраховуємо і для інших робіт, норми виробітку в яки вказані на машино-зміну.

Наприклад, площа механізованої посадки лісових культур становить 112 га, норма виробітку на машино-зміну – 3,1 га, обслуговують лісосадильний агрегат 4 робітників (тракторист, два робітники на садильній машині, один оправщик ). Тоді кількість машино-змін становитиме

112 : 3,1 = 36.1 м/зм,

а людино – днів: 36.1*4 = 144 л/дн.

Тарифний фонд заробітної плати (графа 11) визначаємо шляхом множення потрібної кількості людино-днів (графа 9) на середньоденну тарифну ставку. Мінімальні денні тарифні ставки робітників (станом на 1.04.2011 р.) беремо у викладача.

Середньоденну тарифну ставку (бригади, ланки) визначають за формулою:

,

де t_сp - середньоденна тарифна ставка робітника, який входить до складу бригади, грн.,

∑ − сума тарифних ставок робітників бригади, грн.,

n − чисельність бригади, яка обслуговує дану машину, осіб.

Крім основної (тарифної) заробітної плати розраховуємо також і додаткову заробітну плату.

Вона резервується у складі собівартості і використовується для виплати премій, надбавок, чергових відпусток робітників за час, коли за ними зберігається заробітна плата, гарантійні та компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством.

В курсовому проекті розмір додаткової заробітної плати проектуємо у розмірі 25 % від основної заробітної плати.

Повний фонд заробітної плати (графа 13) визначається як сума основної (графа 11) і додаткової (графа 12) заробітної плати.

Від загального розміру витрат на оплату праці за встановленими законодавством нормами здійснюємо відрахування на соціальні потреби, які концентруються в бюджеті країни і використовуються для надання допомоги працівникам за час їх тимчасової непрацездатності, а також для пенсійного забезпечення. Розмір цих відрахувань становить 37,2% від усіх видів заробітної плати (станом на 1.01.2009 р.).

Результати вище описаних розрахунків заносимо у таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Розрахунок витрат праці та заробітної плати

Найменування робіт та операцій	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Норма виробітку на			Потрібна кількість			Тарифна ставка, грн.	Заробітна плата, грн.			Відрахування на соцпотреби, грн.
			м/зм	к/дн	л/дн	м/зм	к/дн	л/дн		основна	додаткова	разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Рубання, пов'язані з веденням лісового господарства
1.1 Доглядові рубання:
а) освітлення і прочищення
Заготівля вручну:
- дрова	скл.м3	231			3,13			73,8	74,05	5464,89	1366,22	6831,11	2541,17
- хворосту	скл.м3	6626			10,3			643,3	74,05	47636,37	11909,09	59545,46	22150,91
Разом:								717,1		53101,26	13275,31	66376,57	24692,08
б) проріджування
Заготівля бензопилами ("Штіль"):
- ділової	м3	980	21,2			46,2		92,4	83,30	7696,92	1924,23	9621,15	3579,07
- дров	м3	1843	25,4			72,6		145,2	83,30	12095,16	3023,79	15118,95	5624,25
- хворосту ("Секор-3")	м3	981	2,2			445,9		445,9	74,05	33018,90	8254,72	41273,62	15353,79
Разом:						564,7		683,5		52810,98	13202,74	66013,72	24557,11
в) прохідні рубання
Заготівля бензопилами:
- ділової	м3	4838	31,1			155,6		311,2	83,30	25922,96	6480,74	32403,70	12054,18
- дров	м3	5040	34,5			146,1		292,2	83,30	24340,26	6085,07	30425,32	11318,22
Разом:						301,7		603,4		50263,22	12565,81	62829,02	23372,40

Продовження таблиці 3.1

Найменування робіт та операцій	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Норма виробітку на			Потрібна кількість			Тарифна ставка, грн.	Заробітна плата, грн.			Відрахування на соцпотреби, грн.
			м/зм	к/дн	л/дн	м/зм	к/дн	л/дн		основна	додаткова	разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.2. Санітарні рубання вибіркові:
Заготівля бензопилами:
- ділової	м3	9769	39,9			244,8		489,6	83,30	40783,68	10195,92	50979,60	18964,41
- дров	м3	17304	43,4			398,7		797,4	83,30	66423,42	16605,86	83029,28	30886,89
Разом:						643,5		1287		107207,10	26801,78	134008,88	49851,30
Всього на рубання:						1509,9		3291		263382,56	65845,64	329228,19	122472,89
2. Допоміжні лісогосподарські роботи
2.1. Відведення лісосік під:
а) освітлення і прочищення:
- промір візирів	м	48600			4460			10,9	74,05	807,15	201,79	1008,94	375,33
- прорубка візирів	м	29160			1980			14,7	74,05	1088,54	272,14	1360,68	506,17
- виготовлення і встановлення діляночних стовпчиків	шт	216			11,1			19,5	74,05	1443,98	361,00	1804,98	671,45
Разом:								45,1		3339,67	834,93	4174,60	1552,95
б) проріджування
- промір візирів	м	47300			4460			10,6	74,05	784,93	196,23	981,16	364,99
- прорубка візирів	м	28380			1980			14,3	74,05	1058,92	264,73	1323,65	492,40
- вибірковий перелік дерев	га	302			7			43,1	66,65	2872,62	718,15	3590,77	1335,77
- виготовлення і встановлення діляночних стовпчиків	шт	172			11,1			15,5	74,05	1147,78	286,94	1434,72	533,72
Разом:								83,5		5864,25	1466,05	7330,30	2726,88

Продовження таблиці 3.1

Найменування робіт та операцій	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Норма виробітку на			Потрібна кількість			Тарифна ставка, грн.	Заробітна плата, грн.			Відрахування на соцпотреби, грн.
			м/зм	к/дн	л/дн	м/зм	к/дн	л/дн		основна	додаткова	разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
в) прохідні рубання
- промір візирів	м	60000			4460			13,5	74,05	999,68	249,92	1249,60	464,85
- прорубка візирів	м	36000			1980			18,2	74,05	1347,71	336,93	1684,64	626,69
- вибірковий перелік дерев	га	403			7			57,6	66,65	3839,04	959,76	4798,80	1785,15
- виготовлення і встановлення діляночних стовпчиків	шт	200			11,1			18	74,05	1332,90	333,23	1666,13	619,80
Разом:								107,3		7519,33	1879,84	9399,17	3496,49
г) санітарні рубання вибіркові:
- промір візирів	м	201500			4460			45,2	74,05	3347,06	836,77	4183,83	1556,38
- прорубка візирів	м	120900			1980			61,1	74,05	4524,46	1131,11	5655,57	2103,87
- вибірковий перелік дерев	га	1395			7			199,3	66,65	13283,35	3320,84	16604,19	6176,76
- виготовлення і встановлення діляночних стовпчиків	шт	620			11,1			55,8	74,05	4131,99	1033,00	5164,99	1921,38
Разом:								361,4		25286,86	6321,72	31608,58	11758,39
2.2. Трелювання деревини на верхні склади ( Vхл=0,14 м3)	м3	15587		16,3			956,3	956,3	74,05	70814,02	17703,50	88517,52	32928,52
Всього на допоміжних роботах:							956,3	1553,6		112824,13	28206,04	141030,17	52463,23

Продовження таблиці 3.1

Найменування робіт та операцій	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Норма виробітку на			Потрібна кількість			Тарифна ставка, грн.	Заробітна плата, грн.			Відрахування на соцпотреби, грн.
			м/зм	к/дн	л/дн	м/зм	к/дн	л/дн		основна	додаткова	разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
3. Лісокультурні роботи
3.1. Штучне лісовідновлення:
- прокладання борозен трактором МТЗ-82+ПКЛ-70	га	112	2,1			53.3		53.3	95,03	5065.10	1266.28	6331.38	2355.27
- підвезення садивного матеріалу кіньми (L = 2,5 км)	тис. шт	1120		80,0			14	14	56,53	791.42	197.86	989.28	368.01
- садіння лісових культур механізовано (МТЗ-82+ЛМД-1)	га	112	3,1			36.1		144.4	74,05	10692.82	2673.21	13366.03	4972.16
- догляд за культурами:
а) механізований в міжряддях 10-кратний протягом 3 років (МТЗ-80+КЛБ-1,7)	га	1120	5,9			189.8		189.8	74,05	14054.69	3513.67	17568.36	6535.43
б) ручний в рядах 7-кратний (ширина смуги 50см)	м2	1960000			388			5051.5	50,87	256969.80	64242.45	321212.25	80303.06
- доповнення лісових культур 10%	шт	112000			433			258.7	56,53	14624.31	3656.08	18280.39	6800.31
Разом:						279.2	14	5711.7		302198.14	75549.55	377747.69	140522.14
3.2. Сприяння природному поновленню лісу. Мінералізація грунту (10% від всієї площі).	м2	56000			290			193.1	50,87	9823.00	2455.75	12278.75	4567.70
Всього на лісокультурні роботи:						279.2	14	5904.8		312021.14	78005.30	390026.44	145089.84

Продовження таблиці 3.1

Найменування робіт та операцій	Одиниця виміру	Обсяг робіт	Норма виробітку на			Потрібна кількість			Тарифна ставка, грн.	Заробітна плата, грн.			Відрахування на соцпотреби, грн.
			м/зм	к/дн	л/дн	м/зм	к/дн	л/дн		основна	додат-кова	разом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
4. Охорона лісу від пожеж
4.1. Влаштування мінералізованих смуг трактором ДТ-75+ПКЛ-70	км	224	19,4			11.5		11.5	95,03	1092.85	273.21	1366.06	508.17
4.2. Догляд за мінералізованими смугами трактором ДТ-75+ПКЛ-70	км	224	33,6			6.7		6.7	83,30	558.11	139.53	697.64	259.52
Всього на охорону лісу від пожеж:						18.2		18.2		1650.96	412.74	2063.70	767.69
5. Боротьба зі шкідниками та хворобами лісу
5.1. Лісопатологічне обстеження	га	3360			252			13.3	56,53	751.85	187.96	939.81	349.61
5.2. Ґрунтові розкопки	ям	202			11			18.4	56,53	1040.15	260.04	1300.19	483.67
Всього на боротьбу зі шкідниками і хворобами:								31.7		1792.00	448.00	2240.00	833.28
Всього по лісовому господарству:						1807.3	970.3	10799.3		691670.79	172917.72	864588.51	321626.93