Бюджетирование и контроль затрат задания

Задача 4.1. Компания «Шарм» выпускает галантерейные изделия. Компания осваивает выпуск новых изделий – кожаных кошельков. В таблице 4.1. представлена информация о результатах выпуска и реализации этой продукции за прошлый год.

Таблица 4.1.

Показатели	Данные бюджета	Фактические данные	Отклонение: Благоприятное (Б); Неблагоприятное (Н)
Объем реализации, шт.	9 000	7 000
Выручка от реализации, руб.	279 000	217 000
Совокупные переменные затраты, руб.	196 200	161 070
Маржинальный доход, руб.	82 800	55 930
Совокупные постоянные затраты, руб.	70 000	70 300
Финансовый результат, руб.	+ 12 800	- 14 370

В таблице 4.2. содержится информация о переменных затратах на выпуск продукции.

Таблица 4.2.

Показатели	По норме	Фактически
Затраты материалов на выпуск 7000 изделий, кг	35 000	36 800
Цена за 1 кг материала, руб.	2	1,9
Затраты рабочего времени на выпуск 7000 изделий, ч	3304	3646
Почасовая ставка работы основных производственных рабочих, руб.	25	25

Заполните недостающие показатели в таблице 4.1. Проведите четырех уровневый факторный анализ выпуска продукции и дайте оценку полученных результатов анализа.

Задача 4.2. Фирма «Авангард» по оказанию консультационных услуг в области информационных технологий проводит двухдневные семинары. В таблице 4.3. приведены нормативы переменных затрат в расчете на одного слушателя таковых семинаров.

Таблица 4.3.

Показатели	Сумма, руб.
Прямые затраты материалов	100
Прямые затраты труда: 20 час по 150 руб.	3 000
Переменные накладные затраты: 20 час по 7,5 руб.	150
Всего	3 250

Данные годового бюджета:

Число слушателей, чел. – 3 500;

Плата одного слушателя за семинар (цена услуги) – 4 500 руб.;

Постоянные затраты – 875 000 руб.

Фактические результаты оказались таковы:

Число слушателей, чел. 3 100

Выручка 12 710 000 руб.

Прямые затраты материалов 306 000 руб.

Прямые затраты труда: 59 000ч по 180 руб. 10 620 000 руб.

Переменные накладные затраты 463 000 руб.

Постоянные накладные затраты 820 000 руб.

Требуется сделать детальный анализ отклонений за год.

Задача 4.3. В состав ООО «Трио» входят несколько центров ответственности, в каждом из которых производят продукцию только одного вида. В Таблице 4.4 представлена гибкая смета первого центра ответственности.

Таблица 4.4.

(руб.)

Показатели	Использование производственных мощностей
	40%	50%	60%	70%
Затраты на основные материалы	124 200	155 250	186 300	217 350
Затраты на оплату труда основных производственных рабочих	66 000	82 500	99 000	115 500
Переменные накладные расходы	26 400	33 000	39 600	46 200
Постоянные накладные расходы	35 000	35 000	35 000	35 000
Итого затрат	251 600	305 750	359 900	414 050

Составьте гибкий бюджет на 85 и 100 % объема производства.

13