Практическая часть. Пример расчета бизнес – плана открытия мини-гостиницы

Описание проекта

Предполагается на арендованной площади в общежитии провести перепланировку и ремонт с целью открытия мини-гостиницы на 7 номеров: 3 однокомнатных номера, 3 двухкомнатных номера, 1 двухкомнатный - люкс. В каждом номере – санузел с душевой кабинкой, горячая и холодная вода, отопление, телефон (в номере «люкс»), цветной телевизор, современная мебель.

Проект рассчитан на 3 года (с 01.01.2005 г. по 01.01.2008 г.), за время которого он должен окупиться. Реализацию услуг начать с 01.04.05.

План капитальных вложений

Общая сумма капитальных вложений приведена в табл.3.

Таблица 3

Поэтапный план капитальных вложений

№ п/п	Наименование этапа	Стоимость этапа, руб.
1.	Подготовительные работы	100000
2.	Сантехнические работы	84000
3.	Вентиляция	62000
4.	Изоляционные работы	44000
5.	Перепланировка + отделочные работы	10000
6.	Электромонтажные работы	63000
7.	Покупка необходимого оборудования и мебели	175000
8.	Заключительный этап	10000
ВСЕГО:		638000

План сбыта

В табл.4 отражены данные о стоимости проживания в номерах в сутки.

Таблица 4

Стоимость проживания в номере

Наименование услуг (характеристика номеров)	Стоимость номера, руб/сут.
Однокомнатный	1500
Двухкомнатный	2000
Двухкомнатный - люкс	3000

По результатам маркетингового исследования для данного региона объем продаж услуг (загрузка мини-гостиницы) по годам предположительно составит в среднем 70% в год, в том числе по видам предоставляемых услуг (номера), месяцам и годам (табл.5):

Таблица 5

Загрузка мини-гостиницы по номерам, в %

Месяц	2005 год			2006 год			2007 год
	1	2	2-л	1	2	2-л	1	2	2-л
Январь	0	0	0	55	65	67	53	52	56
Февраль	0	0	0	47	69	71	58	55	58
Март	0	0	0	47	65	71	55	56	55
Апрель	56	80	78	52	72	73	52	58	54
Май	60	95	80	55	75	75	65	55	66
Июнь	90	98	90	96	90	91	96	98	98
Июль	90	100	100	98	85	95	98	91	92
Август	90	100	100	96	86	87	89	88	80
Сентябрь	83	98	92	85	83	88	76	77	78
Октябрь	79	95	78	78	82	87	75	76	86
Ноябрь	74	89	78	72	75	82	72	74	75
Декабрь	83	95	88	68	78	78	85	89	82

Общие издержки

Общие издержки ежемесячно составят 134500 рублей, в том числе на управление – 40000 руб., на производство – 54500 руб., на маркетинг – 40000 руб. (табл. 6).

Таблица 6

Предполагаемые ежемесячные затраты

Наименование затрат	Сумма, руб.	Платежи
Управление
Аренда помещения	40000	Ежемесячно, в течение всего проекта
Производство
Непредвиденные расходы	30000	Ежемесячно, с 1 по 3 месяц проекта
Коммунальные платежи	3000	Ежемесячно, в течение всего проекта
Общехозяйственные расходы	20000	Ежемесячно, с 4 по 36 месяц проекта
Электроэнергия	1500	Ежемесячно, в течение всего проекта
Маркетинг
Маркетинговая компания	15000	Ежемесячно, в течение всего проекта
Рекламная компания	25000	Ежемесячно, с 1 по 4 месяц проекта

План персонала

Проектом предусмотрено принять на работу 7 человек: 2 человека в административно-управленческий аппарат гостиницы и 5 человек обслуживающего персонала (табл. 7).

Таблица 7

Штатное расписание

Должность	Кол-во	Зарплата (руб.)	Платежи
Управление
Генеральный директор	1	35000	Ежемесячно, в течение всего проекта
Бухгалтер-экономист	1	20000	Ежемесячно, в течение всего проекта
Производство
Администратор	3	9000	Ежемесячно, с 4 по 36 месяц проекта
Горничная	2	6000	Ежемесячно, с 4 по 36 месяц проекта

На начальном этапе проекта вопросами маркетинга и сбыта будет заниматься руководство гостиницы, поэтому служба маркетинга не предусматривается.

Финансирование

Для реализации проекта необходимо 1000000 руб. Денежные средства будут использованы для ремонтных работ и покупки необходимого оборудования.

Финансирование проекта осуществляется за счет двух кредитов (кредит 1 – 800000 руб. под 26% годовых сроком на 35 месяцев и кредит 2 – 200000 руб. под 24% годовых на 11 месяцев), общая сумма которых составляет 1000000 руб. Кредиты будут взяты с 01.01.2005 и 01.03.2005 соответственно. Погашение первого кредита начнется равными частями с 9 месяца от начала проекта, а второго – с 6 месяца.

Ставка дисконтирования составляет 13%, инфляция – 13%, тенденции изменения – 1% с 1 по 3 год проекта включительно.

Ввод данных и анализ результатов расчета

Работа с Project Expert 7 состоит из ряда шагов, выполняемых обычно в следующей последовательности:

1. Построение модели.

2. Определение потребности в финансировании.

3. Разработка стратегии финансирования.

4. Анализ эффективности проекта.

5. Формирование и печать отчетов.

6. Ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.

1 шаг. Построение модели

Для работы с программой на рабочем столе нажмите кнопки в следующей последовательности: “Пуск” - “Программа” - “Project Expert 7 Holding”. Появляется рабочее окно программы. Далее в иконке “Проект” выберите “Новый” (или нажмите на клавиатуре Ctrl-N). Появляется окно “Новый проект”. Теперь начинаем вводить исходные данные:

Дата начала и длительность проекта. Для этого необходимо заполнить информацию о проекте: название, номер варианта проекта, автора, дату начала и длительность проекта, название файла и место его расположения в компьютере и нажать “ОК” (рис.11).

Рис.11. Начало разработки проекта

Данные о перечне гостиничных услуг, производство и сбыт которых будет осуществляться в рамках проекта, а также масштаб представления данных проекта и настройка параметров отображения итоговых таблиц производится в разделе 1 “Проект” модуле 2 “Список продуктов” и модуле 4 “Отображение данных” как представлено на рис.12 и рис.13. После внесения данных нажать “ОК”. Далее в модуле 4 “Отображение данных” в диалоге “Итоговые таблицы” убрать галочку напротив позиции “Отображать пустые строки” и нажать “ОК”.

Рис.12. Услуги, предоставляемые мини-гостиницей

Рис.13. Пример вкладки “Отображения данных”

Как показано на рис. 14 в разделе 1 “Проект” модуль 5 “Настройка расчета” в карточке “Ставка дисконтирования” установить ставку дисконтирования - 13%, шаг дисконтирования - месяц. Нажать “ОК”.

Рис. 14. Настройка расчета проекта

В модуле 1 “Валюта” раздела 3 “Окружение” ввести в качестве основной валюты расчета платежных операций на внутреннем и внешнем рынках – рубли, вторая - рубли и курс на начало проекта - 1руб. = 1 руб. Нажать “ОК”.

Обменный курс и прогноз изменения основной валюты вводится, как показано на рис.15 модуле 3 “Инфляция” раздела 3 “Окружение”. В карточке “Рубли” снять галочку (если имеется) напротив позиции “Использовать для всех объектов”, в позиции “Тенденции изменения - Сбыт” внести - 1% с 1 по 3 год. Далее напротив позиций “Сбыт”, “Общие издержки” и “Зарплата” внести значение показателя инфляции (13%), нажать “Пересчитать” и “ОК”. После чего программа произведет необходимый расчет.

Рис. 15. Описание инфляционной среды

В соответствующие карточки закладок (раздел 2 “Компания” модуль 1 “Стартовый баланс”) ввести следующие данные:

«Денежные средства» - 100000 руб.

«Оборудование» - 175000 руб.

Нажать “ОК”.

Введенные данные отображаются в балансе предприятия, который можно просмотреть, выбрав закладку “Баланс”.

Перечень, ставки и условия выплат основных налогов.

В раздел 3 “Окружение” модуль 4 “Налоги” ввести данные в соответствии с рис. 16, обратив внимание на список налогов, их процентную ставку, налогооблагаемую базу и периодичность выплат.

Рис. 16. Налоговое окружение проекта

Для изменения величины ставки налога необходимо щелкнуть мышью по соответствующему полю таблицы и ввести новое значение. Налогооблагаемая база устанавливается в одноименном поле с помощью раскрывающегося списка. В расположенном ниже списке можно выбрать периодичность выплат. В таблице, находящейся в нижней части диалога отображаются изменения ставки налогообложения с течением времени. В нее заносятся даты установления новых ставок налогов (порядковый номер месяца от начала проекта) и их значения.

Следующим этапом процесса построения модели является описание плана развития предприятия (проекта).

Для этого необходимо:

1. Заполнить календарный план работ (раздел 4 “Инвестиционный план” - модуль 1 “Календарный план”) с указанием затрат и используемых ресурсов в соответствии с рис. 17 и табл. 1.

Рис. 17. Этапы реализации проекта

В левой части окна "Календарный план" находится иерархически организованный список этапов. В нем размещаются в виде электронной таблицы основные характеристики этапов. Для начала ввода данных каждого этапа необходимо нажать на кнопку - “Добавить этап”, после чего откроется диалог “Редактирование этапа проекта” (рис.18), в который вносятся наименование этапа, ответственный, длительность, дата начала и окончания этапа, а также его стоимость. Нажать “ОК”.

Рис.18. Редактирование этапа проекта

Следует обратить внимание, что 7 этап проекта «Покупка мебели и необходимого оборудования» является активом, в связи с чем необходимо поставить галочку напротив позиции “Этап является активом” и заполнить карточку “Характеристики актива”. Нажать “ОК”.

2. В разделе “Операционный план” внести данные в модули “План сбыта”, “План производства”, “План по персоналу”, “Материалы и комплектующие” и планируемые “Общие издержки” в следующей последовательности:

План сбыта: В верхней части диалога (рис.19) размещается таблица со списком продуктов, сформированным в модуле 2 “Список продуктов” раздела 1 “Проект”. Нижняя часть диалога предназначается для ввода данных об условиях продажи каждого из продуктов.

Рис. 19. Планируемый объем сбыта проекта

В верхней части диалогового окна модуля “План сбыта” указать наименование услуг и цену на каждую услугу, выпуск которых, предусматривается проектом. Цены на услуги вводятся в таблицу диалога в одной из валют проекта на основании данных, представленных в табл. 2.

В нижней части диалогового окна по каждому виду реализуемой услуги внести данные об объеме продаж, предварительно просчитав его на каждый месяц с условием определенного процента загрузки в соответствии с данными табл.3. При расчете следует принять во внимание количество номеров, количество дней в месяце и максимальную загрузку номера в месяц.

План по персоналу: Формирование плана по персоналу следует начать с составления штатного расписания - перечня должностей работников компании. Оно вводится в таблицу, расположенную в верхней части диалога в соответствующую карточку диалога: управление, производство, маркетинг. В таблице необходимо указать наименование должности, количество штатных единиц и размер зарплаты на одну штатную единицу в одной из валют проекта на основании данных табл. 5. Пример представлен на рис. 20.

Рис.20. Пример ввода данных о персонале гостиницы

В нижней части диалога вводится описание условий выплаты и порядка отражения в учете заработной платы по каждой должности, внесенной в перечень. Следует обратить внимание, что данным проектом предусмотрены только периодические выплаты.

Периодические выплаты описываются двумя параметрами: период и длительность. Период (месяц, квартал, 6 месяцев, год) выбирается в поле со списком, а длительность устанавливается с помощью переключателя в течение: всего проекта; периода производства; периода с указанными границами. В нашем случае необходимо активизировать позиции “периодические выплаты” – “ежемесячно” “в течение” - “всего проекта”. После ввода всех данных в этот модуль нажать “ОК”.

Общие издержки: структура издержек подразделяется на три группы: Управление, Производство, Маркетинг. Данные, каждой из этих групп помещаются в соответствующей карточке модуля 5 “Общие издержки” на основании данных табл. 4, для чего необходимо указать в верхней части диалога название расходов и их сумму в одной из валют проекта, а в нижней части периодичность выплат (рис. 21). После ввода данных нажать “ОК”.

Рис. 21. Пример ввода данных об общих издержках

мини-гостиницы

2 шаг. Определение потребности в финансировании

Для определения потребности в финансировании следует произвести предварительный расчет проекта. В результате предварительного расчета определяется эффективность проекта без учета стоимости капитала, а также определяется объем денежных средств, необходимый и достаточный для покрытия дефицита капитала в каждом месяце реализации проекта.

3 шаг. Разработка стратегии финансирования.

После определения потребности в финансировании разрабатывается план финансирования.

Для реализации нашего проекта нам необходимо взять два кредита в банке на общую сумму 1000000 руб. Введите данные в раздел 6 “Финансирование” модуль 2 “Займы” как показано на рис. 22 и рис. 23. При этом учесть, что поступление обоих кредитов будет происходить одной суммой. Это означает, что сумма кредита поступает в полном объеме в момент, определяемый датой кредитного договора, указанной в таблице. Название кредита, дата, сумма и сроки указываются в верхней части диалогового окна, условия возврата кредитов описываются в нижней части диалогового окна.

Рис. 22. Описание первого кредита

Чтобы ввести данные об условиях возврата кредита в верхней части необходимо щелкнуть мышкой по позиции “кредит 1” и, далее, в нижней части в окна во вкладке “выплаты процентов” внести данные, как показано на рис. 22 (регулярно и ежемесячно, равномерно, начиная с 9 месяца проекта, ставка 26%, отнесение процентов – на затраты).

Далее щелкнуть мышкой по позиции “Кредит 2” в верхней части диалогового окна, а в нижней части окна во вкладке “Выплаты процентов” внести данные, как показано на рис. 23 (регулярно и ежемесячно, равномерно, начиная с 6 месяца проекта, ставка 24%, отнесение процентов – на затраты). Затем щелкнуть мышкой по вкладке “Возврат” и поставить точку напротив позиции “В конце” (кредит возвращается единовременным платежом в момент истечения срока договора).

По окончании ввода данных нажать “ОК”.

Рис.23. Описание второго кредита

4 шаг. Анализ эффективности проекта

Для расчета проекта необходимо нажать кнопку - «Расчет», находящуюся на панели задач, или нажать клавишу F9.

В теоретической части уже упоминалось, что результатом "срабатывания" модели является набор таблиц и графиков, отражающих движение материальных ресурсов и денежных потоков на всем протяжении периода планирования, заданного пользователем. Кроме того, программа рассчитывает показатели, характеризующие различные стороны финансово-хозяйственной деятельности. Эти выходные данные и являются материалом для анализа сценариев развития предприятия и принятия стратегических решений.

В процессе расчетов Project Expert 7 автоматически генерирует стандартные отчетные бухгалтерские документы:

• отчет о прибылях и убытках;

• бухгалтерский баланс;

• отчет о движении денежных средств;

• отчет об использовании прибыли.

На основе данных отчетных бухгалтерских документов осуществляется расчет основных показателей эффективности и финансовых коэффициентов.

Отчеты, полученные по нашему проекту, смотрите в разделах 7 “Результаты” и 8 “Анализ проекта” путем нажатия на соответствующий модуль, а также в табл. 5, 6, 7.

Показатели эффективности проекта отражаются в разделе 8 “Анализ проекта” модуль “Эффективность инвестиций” (рис. 24).

Рис. 24. Показатели эффективности проекта

Таблица 5

Отчет о прибылях и убытках, в руб. (квартал/год)

	I/2005	II/2005	III/2005	IV/2005	I/2006	II/2006	III/2006	IV/2006	I/2007	II/2007	III/2007	IV/2007
Валовый объем продаж		592035	907593	766083	817193	997138	1195843	1063770	1012703	1188417	1378759	1263964
Налоги с продаж		106566	163367	137895	147095	179485	215252	191479	182287	213915	248177	227514
Чистый объем продаж		485468	744227	628188	670099	817653	980592	872291	830417	974502	1130582	1036451
Валовая прибыль		485468	744227	628188	670099	817653	980592	872291	830417	974502	1130582	1036451
Административные издержки	121233	124994	128872	132870	137006	141297	145723	150288	155010	159912	164968	170185
Производственные издержки	104563	76559	78934	81383	83916	86545	89255	92051	94944	97946	101043	104238
Маркетинговые издержки	121233	72648	48327	49826	51377	52987	54646	56358	58129	59967	61863	63819
Зарплата административного персонала	226038	233051	240282	247737	255448	263449	271701	280211	289016	298155	307583	317310
Зарплата производственного персонала		173729	179119	184677	190425	196389	202541	208885	215448	222261	229290	236540
Суммарные постоянные издержки	573067	680982	675534	696493	718172	740667	763866	787793	812547	838241	864748	892092
Амортизация	11250	25833	25833	25833	25833	25833	25833	25833	25833	25833	25833	25833
Проценты по кредитам			8800	87333	64533	50533	45333	40133	34933	29733	24533	13467
Суммарные непроизводственные издержки	11250	25833	34633	113167	90367	76367	71167	65967	60767	55567	50367	39300
Другие издержки	463000
Убытки предыдущих периодов					1416077
Прибыль до выплаты налога	-1047317	-221347	34059	-181472	-138440	620	145558	18532	-42897	80694	215468	105059
Налогооблагаемая прибыль										37797	215468	105059
Налог на прибыль										10961	62486	30467
Чистая прибыль	-1047317	-221347	34059	-181472	-138440	620	145558	18532	-42897	69733	152982	74592

Таблица 6

Отчет о движении денежных средств (Кэш – Фло), в руб. (квартал/год)

	I/2005	II/2005	III/2005	IV/2005	I/2006	II/2006	III/2006	IV/2006	I/2007	II/2007	III/2007	IV/2007
Поступления от продаж		621 636	952 973	804 387	858 053	1 046 995	1 255 635	1 116 958	1 063 339	1 247 837	1 447 697	1 327 163
Общие издержки	347 028	274 201	256 133	264 080	272 300	280 829	289 625	298 697	308 082	317 825	327 875	338 242
Затраты на персонал	166 695	299 986	309 293	318 889	328 815	339 114	349 736	360 690	372 024	383 788	395 924	408 444
Суммарные постоянные издержки	513 723	574 187	565 426	582 969	601 114	619 942	639 361	659 387	680 107	701 613	723 799	746 686
Налоги												1 435 889
Кэш-фло от операционной деятельности	-513 723	47 450	387 547	221 418	256 939	427 053	616 275	457 571	383 232	546 225	723 898	-855 413
Затраты на приобретение активов	175 000
Другие издержки подготовительного периода	463 000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-638 000
Займы	1 000 000
Выплаты в погашение займов			80 000	80 000	280 000	80 000	80 000	80 000	80 000	80 000	80 000	80 000
Выплаты процентов по займам			8 800	87 333	64 533	50 533	45 333	40 133	34 933	29 733	24 533	13 467
Кэш-фло от финансовой деятельности	1 000 000		-88 800	-167 333	-344 533	-130 533	-125 333	-120 133	-114 933	-109 733	-104 533	-93 467
Баланс наличности на начало периода	100 000	-51 723	-4 274	294 473	348 558	260 963	557 483	1 048 424	1 385 863	1 654 161	2 090 653	2 710 018
Баланс наличности на конец периода	-51 723	-4 274	294 473	348 558	260 963	557 483	1 048 424	1 385 863	1 654 161	2 090 653	2 710 018	1 761 138

Таблица 7

Баланс, в руб. (квартал/год)

	I/2005	II/2005	III/2005	IV/2005	I/2006	II/2006	III/2006	IV/2006	I/2007	II/2007	III/2007	IV/2007
Денежные средства	-51 723	-4 274	294 473	348 558	260 963	557 483	1 048 424	1 385 863	1 654 161	2 090 653	2 710 018	1 761 138
Суммарные текущие активы	-51 723	-4 274	294 473	348 558	260 963	557 483	1 048 424	1 385 863	1 654 161	2 090 653	2 710 018	1 761 138
Основные средства	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000	400 000
Накопленная амортизация	11 250	37 083	62 917	88 750	114 583	140 417	166 250	192 083	217 917	243 750	269 583	295 417
Остаточная стоимость основных средств:	388 750	362 917	337 083	311 250	285 417	259 583	233 750	207 917	182 083	156 250	130 417	104 583
Оборудование	388 750	362 917	337 083	311 250	285 417	259 583	233 750	207 917	182 083	156 250	130 417	104 583
СУММАРНЫЙ АКТИВ	337 027	358 643	631 557	659 808	546 380	817 066	1 282 174	1 593 779	1 836 245	2 246 903	2 840 434	1 865 721
Отсроченные налоговые платежи	59 343	302 306	621 161	910 884	1 215 897	1 565 963	1 965 513	2 338 586	2 703 948	3 124 874	3 645 423	2 676 118
Краткосрочные займы	413 333	493 333	493 333	493 333	293 333	293 333	293 333	293 333	240 000	160 000	80 000
Суммарные краткосрочные обязательства	472 677	795 639	1 114 494	1 404 218	1 509 230	1 859 297	2 258 846	2 631 919	2 943 948	3 284 874	3 725 423	2 676 118
Долгосрочные займы	586 667	506 667	426 667	346 667	266 667	186 667	106 667	26 667
Добавочный капитал	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000	325 000
Нераспределенная прибыль	-1 047 317	-1 268 663	-1 234 604	-1 416 077	-1 554 517	-1 553 897	-1 408 339	-1 389 807	-1 432 704	-1 362 971	-1 209 989	-1 135 397
Суммарный собственный капитал	-722 317	-943 663	-909 604	-1 091 077	-1 229 517	-1 228 897	-1 083 339	-1 064 807	-1 107 704	-1 037 971	-884 989	-810 397
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	337 027	358 643	631 557	659 808	546 380	817 066	1 282 174	1 593 779	1 836 245	2 246 903	2 840 434	1 865 721

Таким образом, проведенный расчет бизнес-плана по открытию мини-гостиницы с помощью программы Project Expert, показал, что проект окупается за 20 месяцев и является эффективным. Внутренняя норма рентабельности составляет 175%, чистый приведенный доход, т.е. абсолютная величина дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого изменения стоимости денег составляет 1310747 рублей.

5 шаг. Формирование отчета

После завершения анализа проекта формируется отчет. В Project Expert 7 предусмотрен специальный генератор отчетов в разделе 7 “Результаты” модуле 8 “Отчет”, который обеспечивает компоновку и редактирование отчетов по желанию пользователя. В отчеты могут встраиваться не только стандартные графики и таблицы, но также таблицы и графики, построенные при помощи специального редактора. Также имеется возможность встраивания в отчет комментарии в виде текста.

6 шаг. Контроль реализации проекта

В Project Expert 7 предусмотрены средства для ввода фактической информации о ходе реализации проекта. Актуальная информация может вводиться в программу ежемесячно. На основе введенных данных и плана формируется отчет о рассогласовании плановой и фактической информации, который может быть использован в процессе управления проектом.