Учет не отфактурованых поставок
К неотфактурованым относятся поступления от поставщика, по которым отсутствуют первичные документы. Поступление материалов, в этом случае, на склад оформляется актом о приходе материалов (форма №7). Акт составляется в двух экземплярах. В этом документе делается запись неотфактурованные поставки. В этом случае материалы оценивают по учетным ценам.
В бухгалтерии стоимость, поступивших, как неотфактурованные поставки отражается в специальной ведомости учета неотфактурованных поставок по учетным ценам. Ведомость открывается на год и является регистром аналитического учета.
По мере поступления документов от поставщика, в ведомости производится стормировочная запись. В конце месяца в ведомости подсчитывается общая стоимость запасов, принятых на учет, как неотфактуровынные поставки и сумма сторно за тот же месяц. После чего выводится сальдо запасов, учтенных как неотфактурованные поставки на конец месяца.
При поступлении материалов составляется проводка Д10 К60 – 120000 (учетн. цены).
При поступлении документов от поставщика составляется стормировочная ведомость Д10 К60 120000
На основании уже поступивших документов производится запись в учетном регистре по учете расчетов с поставщиками (Журнал-ордер №6). Д10 К60 – 100000
Д19 К60 18000