1.Классификация денежных потоков.

Денежный поток предприятия- совокуп­ность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денеж. средств, генери­руемых его хоз. деятельностью, движение которых связа­но с факторами времени, риска и ликвидности. Классификация: 1. По масштабам обслуживания хоз. процесса выделяются следующие виды денежных потоков: - Денеж. поток предприятия в целом- агрегированный вид денеж. потока, который аккумулирует все виды денеж. потоков, обслуживающих хоз. процесс предприятия в целом; - Денеж. поток по отдельным видам хоз. деят-ти предприятия- характеризует результат дифференциации совокупного денежного потока предприятия в разрезе отдельных видов его хоз. деят-ти; - Денеж. поток по отдельным структурным подразделениям предприятия - определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хоз. построения предприятия; - Денеж. поток по отдельным хоз. операциям- следует рассматривать как первичный объект самостоятельного управления. 2.По видам хоз. деят-ти в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денеж. потоков:- Денеж. поток по текущей деят-ти – денежные выплаты поставщикам сырья и материалов, поступления от покупателей. – Денеж. поток по инвестиц. деят-ти - платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов. – Денеж. поток по финанс. Деят-ти - платежи и поступления денеж. средств, связанные с привлечением дополнит. акционерного и паевого капитала, получение долгосроч. и краткосроч. кредитов и займов. 3.По направленности движения денеж. средств выделяют два основных вида денеж. потоков: - Положительный денеж. поток- совокупность поступлений денеж. средств на предприятие от всех видов хоз. операций. - Отрицательный денеж. поток - совокупность выплат денеж. средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хоз. операций. 4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денеж. потоков: - Валовой денеж. поток- вся совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов; - Чистый денеж. поток- разница между положительным и отрицательным денеж. потоками в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. 5.По уровню достаточности объема:- Избыточный денеж. поток. – денеж. поток, при кот. поступление денеж. средств существенно превышает реал. потребность предприятия в целенаправленном их расходовании. - Дефицитный денеж. поток – денеж. поток, при котором поступление денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании. 6.По методу оценки во времени выделяют:- Настоящий денеж. поток- денеж. поток предприятия как единая сопоставимая его величина, приведенная по стоимости к текущему моменту времени; - Будущий денежный поток- денеж. поток предприятия как единая сопоставимую его величина, приведенная по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени. 7.По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде: - Регулярный денеж. поток- поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хоз. операциям, который в рассматриваемом периоде времени осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода. - Дискретный денеж. поток - поступление или расходование денеж. средств, связанное с осуществлением единичных хоз. операций предприятия в рассматриваемом периоде времени.