- •Тема: «Учет основных средств»
- •Тема: Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема: Учет расчетов
- •Тема: Учет кассовых операций
- •Счет 50 «Касса»
- •Тема: Учет банковских операций
- •Счет 51 «Расчетные счета»
- •Счет 52 «Валютные счета»
- •Тема: «Учет расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию»
Тема: Учет расчетов
Задание 1. ООО «Луч» 04.12.2011 г. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.2011 г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счету-фактуре № 45 от 15.12.2011 г. и оплачен платежным поручением № 35 от 16.12.2011 г. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Получен аванс на расчетный счет |
118 000 |
|
|
Начислен НДС с полученного аванса |
|
|
|
Получен товар от ООО «Сервис» |
50 000 |
|
|
Выделен НДС с поставки товаров ООО «Сервис» |
9000 |
|
|
Произведена оплата товаров ООО «Сервис» |
59 000 |
|
|
Принята к возмещению сумма НДС по оплаченным товарам |
|
|
|
Отражена выручка от продажи товаров |
118 000 |
|
|
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя |
118 000 |
|
|
Восстановлен НДС, начисленный с аванса |
|
|
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
|
|
|
Задание 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 долл. США. Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу, действующему на день оплаты. Курс доллара США составил:
— на дату передачи товара покупателю — 27,62 руб./долл.;
— на дату оплаты товара — 29,50 руб./долл. Определите выручку от реализации товаров и отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Отражена выручка от продажи товара (по курсу на день передачи товара покупателю) |
|
|
|
Поступили деньги от покупателя в оплату товара |
|
|
|
Доначислена выручка от продажи (отражена положительная суммовая разница) |
|
|
|
Задание 3. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% от стоимости товара за каждый день отсрочки.
Общая сумма процентов за отсрочку по оплате товара составит
12 000 руб.-0,1%-60 дней = 720 руб.
Определите сумму выручки от реализации товара и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Отражена выручка от продажи |
12 000 |
|
|
Доначислена выручка от продажи на сумму процентов |
720 |
|
|
Поступили деньги от покупателя |
12 720 |
|
|
Задание 4. ООО «Луч» продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору — 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). Себестоимость товара — 60 000 руб. ООО «Луч» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установленный договором, покупатель товар не оплатил. ООО «Луч» приняло решение переуступить (продать) задолженность другой организации. Задолженность была продана за 90 000 руб. Определите финансовый результат от указанных операций и отразите их в учете ООО «Луч».
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Отражены выручка от продажи товара и сумма задолженности покупателя |
118 000 |
|
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
18 000 |
|
|
Списана себестоимость проданного товара |
60 000 |
|
|
Списана проданная задолженность |
118 000 |
|
|
Поступили денежные средства в оплату задолженности |
90 000 |
|
|
Отражен финансовый результат от продажи задолженности |
|
|
|
Задание 5. В январе 2006 г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции согласно договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облагается. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 2011 г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Отражена задолженность ООО «Поставка» за отгруженную продукцию |
90 000 |
|
|
Списана задолженность ООО «Поставка» по истечении срока исковой давности |
90 000 |
|
|
Отражена сумма списанной дебиторской задолженности за балансом |
90 000 |
|
|
Списана сумма непогашенной дебиторской задолженности с забалансового учета по истечении 5 лет |
90 000 |
|
|
Задание 6. В январе 2011 г. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке». В феврале 2011 г. ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов - 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). Задолженность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также составила 53 100 руб. (в том числе НДС - 8100 руб.). ЗАО «Поставка» предложило ООО «Луч» произвести зачет встречных однородных требований. Отразите в учете ООО «Поставка» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Отражена выручка от продажи товаров и задолженность ООО «Луч» за проданные товары |
53100 |
|
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
8100 |
|
|
Оприходованы поступившие от ООО «Луч» материалы |
45 000 |
|
|
Учтен НДС |
8100 |
|
|
Произведен зачет встречных однородных требований |
53100 |
|
|
Произведен налоговый вычет НДС по приобретенным ТМЦ |
8100 |
|
|
Задание 7. ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС — 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС — 12 600 руб.). Через некоторое время материалы были поставлены, а работы выполнены в соответствии с договором. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Перечислен аванс поставщику |
118 000 |
|
|
Оприходованы поступившие материалы |
30 000 |
|
|
Учтен НДС по оприходованным материалам |
5400 |
|
|
Учтена стоимость выполненных работ |
70 000 |
|
|
Учтен НДС по выполненным работам |
12600 |
|
|
Зачтен аванс |
118 000 |
|
|
Задание 8. По договору поставки ООО «Луч» обязалось поставить ООО «Сервис» товары на сумму 2950 у. е., в том числе НДС — 450 у. е. (1 у. е. = 1 долл. США). После заключения договора ООО «Сервис» перечислило аванс 960 у. е., когда условный курс доллара США составлял 31,8214 руб. Договор поставки не был исполнен по вине поставщика, в связи с чем ООО «Луч» возвратило аванс и возместило убытки ООО «Сервис» в сумме 96 у. е. Курс доллара США на дату признания продавцом убытка (30.01.2011 г.) — 30,6119 руб., на дату погашения (04.02.2011 г.) - 30,4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Предъявлена претензия покупателя на сумму аванса, выданного поставщику (31,8214 руб • 960 у. е) |
30 548,54 |
|
|
Признана претензия покупателя на сумму причиненных убытков (30,6119 руб • 96 у е) |
2938,74 |
|
|
Возвращен ранее перечисленный поставщику аванс |
30 548,54 |
|
|
Удовлетворена претензия поставщику за причиненные убытки |
2922,07 |
|
|
Отражена суммовая разница по убытку, возмещенному поставщиком (2938,74 - 2922,07) |
16,67 |
|
|
Задание 9. ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.). В соответствии с условиями договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает поставщику собственный вексель на сумму 118 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления векселя, проценты по векселю не начисляются. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Оприходовано закупленное оборудование |
100 000 |
|
|
Учтен НДС по оприходованному оборудованию |
18 000 |
|
|
Выдан поставщику собственный вексель |
118 000 |
|
|
Оборудование введено в эксплуатацию |
100 000 |
|
|
Погашен собственный вексель, ранее выданный поставщику |
118 000 |
|
|
Принят в зачет из бюджета НДС по приобретенному оборудованию |
18 000 |
|
|
Задание 10. ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 60 000 руб.
В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.
Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:
— 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС — 5492 руб.);
— 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму взносов на социальное страхование и обеспечение).
Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Получена сумма страхового возмещения |
60 000 |
|
|
Приобретены материалы для ремонтных работ (36 000 - 5492) |
30 508 |
|
|
Учтена сумма НДС по приобретенным материалам |
5492 |
|
|
Оплачены полученные материалы |
36 000 |
|
|
Переданы материалы на производство ремонтных работ |
30 508 |
|
|
Начислены оплата труда и взносы на социальное страхование |
10 000 |
|
|
Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада (30 508 +10 000) |
40 508 |
|
|
Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам |
5492 |
|
|
Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов (60 000 - 46 000) |
14 000 |
|
|
Задание 11. ООО «Луч» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на-сумму 118 000 руб. (в том числе стоимость материалов - 100 000 руб., НДС - 18 000 руб.).
В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости. То есть максимальная сумма потерь согласно договору может составить 3540 руб. (118 000 руб.-3%), в том числе НДС - 540 руб.
При приемке поступивших от поставщика материалов была обнаружена недостача на сумму 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|||
Дебет |
Кредит |
||||
Оприходованы фактически полученные материалы (100 000-5000) |
95 000 |
|
|
||
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|||
Дебет |
Кредит |
||||
Учтен НДС по фактически полученным материалам (18 000-900) |
17100 |
|
|
||
Отражена недостача в пределах величины, предусмотренной договором |
3540 |
|
|
||
Отражена недостача сверх предусмотренной договором величины |
2360 |
|
|
||
Списана недостача в пределах норм естественной убыли |
3000 |
|
|
||
Списана сумма недостач в размере НДС в пределах норм естественной убыли |
540 |
|
|
Задание 12. ООО «Луч» заключило договор с ООО «Поставка» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Поставка» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Поставка» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Поставка», так как материалы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя — ООО «Луч». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов |
100 000 |
|
|
Отражена сумма выставленной поставщику претензии |
15 000 |
|
|
Оплачена признанная поставщиком претензия |
13 000 |
|
|
Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию |
2000 |
|
|
Задание 13. При формировании уставного капитала вновь открытого акционерного общества «Прогресс» собственниками внесены 10 000 руб. в кассу, 20 000 руб. — на расчетный счет, 5000 руб. — нематериальный актив (товарный знак), автомашина с оценочной стоимостью 100 000 руб., оборудование — 50 000 руб., векселя со сроком погашения 3 месяца в сумме 5000 руб. Отразите в учете ОАО «Прогресс» Указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Поступили денежные средства в кассу в счет оплаты выпущенных акций |
10 000 |
|
|
Поступили денежные средства на расчетный счет в счет оплаты выпущенных акций |
20 000 |
|
|
Поступили нематериальные активы в счет оплаты акций |
5000 |
|
|
Поступили векселя в счет оплаты акций |
5000 |
|
|
Поступили основные средства (автомашина) в счет оплаты акций |
100 000 |
|
|
Поступило оборудование для установки в счет оплаты акций |
50 000 |
|
|
Задание 14. Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:
— ЗАО «Поставка» — 75 000 руб.;
— Иванову И. И. - 25 000 руб.
Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» — перечислены на расчетный счет через банк.
Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета:
— 75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»;
— 75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И. И.». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Начислен доход ЗАО «Поставка» от участия в ООО «Луч» |
75 000 |
|
|
Удержан налог на прибыль |
4500 |
|
|
Перечислена ЗАО «Поставка» сумма дохода за минусом удержанного налога |
70 500 |
|
|
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет |
4500 |
|
|
Начислен доход Иванову И. И. от участия в ООО «Луч» |
25 000 |
|
|
Удержан налог на доходы физических лиц |
1500 |
|
|
Выдана Иванову И. И. сумма дохода за минусом удержанного налога |
23 500 |
|
|
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет |
1500 |
|
|
Задание 15. ООО «Луч», головное отделение которого находится в Москве, открыло филиал в Саратове. Филиал выделен на отдельный баланс. Головное отделение ООО «Луч» передало филиалу технологическое оборудование и партию материалов. Первоначальная стоимость оборудования — 120 000 руб., сумма начисленной амортизации — 36 000 руб. Балансовая стоимость материалов — 24 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Учет в головном предприятии |
|||
Списана первоначальная стоимость оборудования, переданного филиалу |
120 000 |
|
|
Списана сумма амортизации оборудования |
36 000 |
|
|
Списана стоимость материалов, переданных филиалу |
24 000 |
|
|
Учет в филиале |
|||
Оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации |
120 000 |
|
|
Учтена сумма амортизации оборудования |
36 000 |
|
|
Оприходованы материалы, полученные от головного отделения организации |
24 000 |
|
|
Задание 16. ООО «Луч» передало ООО «Поставка» технологическое оборудование по договору доверительного управления. Первоначальная стоимость оборудования — 22 000 руб., сумма начисленной амортизации — 7000 руб. Прибыль по договору учредительного управления за отчетный период составила 11 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» и ООО «Поставка» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||||
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
В учете ООО «Луч» |
||||||
Учтена стоимость оборудования, переданного в доверительное управление |
22 000 |
|
|
|||
Списана сумма амортизации по переданному оборудованию |
7000 |
|
|
|||
Отражена прибыль по договору доверительного управления (согласно отчету доверительного управляющего) |
11000 |
|
|
|||
получены деньги в счет прибыли по договору |
11000 |
|
|
|||
В учете ООО «Поставка» |
||||||
Оприходовано оборудование, полученное от учредителя управления |
22 000 |
|
|
|||
Учтена амортизация по полученному оборудованию |
7000 |
|
|
|||
Отражена прибыль по договору доверительного управления |
11000 |
|
|
|||
Сумма прибыли перечислена учредителю управления |
11000 |
|
|
Задание 17. Бухгалтер ООО «Луч» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. ООО «Луч» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Прибыль, полученная организацией в 2011 г., составила 125 000 тыс. руб., в том числе:
— за I квартал — 20 000 тыс. руб.;
— за II квартал — 30 000 тыс. руб.;
— за III квартал — 60 000 тыс. руб.;
— за IV квартал — 15 000 тыс. руб. Ставка налога на прибыль 20%. Определите сумму авансовых платежей и отразите в учете ООО «Луч» начисление и перечисление налога на прибыль.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал |
|
|
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль |
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал |
|
|
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль |
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за III квартал |
|
|
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль |
|
|
|
Начислен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей) |
|
|
|
Уплачен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей) |
|
|
|
Задание 18. Некоммерческая организация «Вариант» получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования 11800 руб. на текущий ремонт здания. Расходы на ремонт составили 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.). Отразите в учете ООО «Вариант» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Поступили средства целевого финансирования |
11800 |
|
|
Акцептован счет поставщика за выполненный ремонт |
10 000 |
|
|
Учтена сумма НДС по ремонту |
1800 |
|
|
Списаны расходы по ремонту на счета учета целевого финансирования |
10 000 |
|
|
Списана сумма НДС на счета учета целевого финансирования |
1800 |
|
|
Задание 19. ООО «Луч» арендовало помещение у комитета по управлению государственным имуществом. Ежемесячная арендная плата - 23 600 руб.
Согласно договору ООО «Луч» перечисляет арендную плату за 3 месяца вперед, т. е. 70 800 руб. (23 600 руб. • 3). Из этой суммы ООО «Луч» как налоговый агент должен удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет. В нашем примере эта сумма составит 10 800 руб. (70 800:18% : 118%). Расчеты с бюджетом по НДС ООО «Луч» отражает на синтетическом счете 68-2. Определите ежемесячную сумму расходов по аренде и ежемесячную сумму возмещения НДС, отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Удержан НДС из суммы, причитающейся арендодателю- комитету по управлению имуществом |
10 800 |
|
|
Перечислены деньги арендодателю за минусом удержанной суммы налога |
60 000 |
|
|
Перечислена бюджет удержанная сумма НДС |
10 800 |
|
|
Сумма арендной платы, относящаяся к отчетному месяцу списана на себестоимость |
|
|
|
Сумма НДС по арендной плате, списанной в отчетном месяце на себестоимость, зачтена из бюджета (произведен налоговый вычет) |
|
|
|
Задание 20. ООО «Луч» исчислило с дохода генерального директора налог на доходы физических лиц в размере 2300 руб. Эта же сумма была перечислена с расчетного счета в уплату налога. ООО «Луч» ведет расчеты по налогу на доходы физических лиц на синтетическом счете 68-3 «Налог на доходы физических лиц». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных генеральному директору |
2300 |
|
|
Перечислен налог на доходы с сумм, выплаченных генеральному директору |
2300 |
|
|
Задание 21. ООО «Луч» при подготовке квартальной отчетности исчислило следующие налоги: налог на имущество — 50 000 руб., транспортный налог — 2000 руб., земельный налог — 15 000 руб., плату за загрязнение окружающей среды — 7000 руб. Также была начислена государственная пошлина, связанная с участием организации в судебных разбирательствах в размере 1000 руб. Для учета этих платежей бухгалтер использует следующие синтетические счета бухгалтерского учета: налог на имущество — 68-4, транспортный налог — 68-5, земельный налог — 68-6, плата за загрязнение окружающей среды — 68-7, государственная пошлина — 68-8. Произведите начисление налогов и отразите их уплату в учете ООО «Луч».
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||
Начислен налог на имущество |
50 000 |
|
|
Перечислен налог на имущество |
50 000 |
|
|
Начислен транспортный налог |
2000 |
|
|
Перечислен транспортный налог |
2000 |
|
|
Начислен земельный налог |
15 000 |
|
|
Перечислен земельный налог |
15 000 |
|
|
Начислена плата за загрязнение окружающей среды |
7000 |
|
|
Перечислена плата за загрязнение окружающей среды |
7000 |
|
|
Начислена государственная пошлина |
1000 |
|
|
Перечислена государственная пошлина |
1000 |
|
|
Задание 22. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетовое сальдо 1 200 000 руб. За 2011 г. было отгружено продукции и товаров на сумму 110 000 000 руб., оплачено продукции на 110 000 000 руб. Сальдо на начало года по счету 62-2 «Авансы полученные» составляло 500 000 руб. В 2011 г. в счет авансов полученных было отгружено товаров и продукции на 400 000 руб., и получено авансов в счет предстоящих поставок 200 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 62-2 «Авансы полученные». Счет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Сальдо на 01.01.2011 г. |
Обороты за 2011 г. |
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
Счет 62-2 «Авансы полученные» |
|||||
Сальдо на 01.01.2011 г. |
Обороты за 2011 г. |
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
Задание 23. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 60-2 «Авансы выданные» дебетовое сальдо 200 000 руб. За 2011 г. было получено товаров в счет выданных ранее авансов на сумму 100 000 руб. и произведено перечисление авансов в счет будущих поставок 50 000 руб. Сальдо на начало года по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составляло 500 000 руб. В 2011 г. было получено товаров и продукции на 4 000 000 руб. и произведена оплата 3 950 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 60-2 «Авансы выданные».
Счет 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сальдо на 01.01.2011 г. |
Обороты за 2011 г. |
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
Счет 60-2 «Авансы выданные»
Сальдо на 01.01.2011 г. |
Обороты за 2011 г. |
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
Задание 24. На основании данных задания 22 и 23 заполните строки 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» и 241 «В том числе покупатели и заказчики» актива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|
|
Задание 25. На основании данных заданий 22 и 23 заполните строки 620 «Кредиторская задолженность», 621 «В том числе поставщики и подрядчики» и 625 «Прочие кредиторы» пассива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|