План семінарських занять
1. Сутність фінансів підприємств, їх функції.
2. Фінансові ресурси підприємств. Джерела формування фінансових ресурсів
3. Фінансове управління підприємством. Організація фінансової роботи на підприємстві.
4. Доходи суб’єктів господарювання. Витрати підприємств, їх класифікація.
5. Фінансові результати та фінансові показники.
Задачі
На основі нижченаведених даних розрахувати:
1) коефіцієнт автономії;
2) коефіцієнт швидкої ліквідності;
3) коефіцієнт абсолютної ліквідності;
4) рентабельність
Зробити висновок.
Вихідні дані:
Власні засоби АТ «Мрія» - 200000 грн. залучені засоби – 301000 грн., з них довгострокові кредити банків – 80000 грн., заборгованість з бюджетом – 51000 грн., по виплаті заробітної плати – 80000 грн., з органами соціального страхування – 60000 грн., з постачальниками – 30000 грн.
Необоротні активи АТ «Мрія» становлять 300000 грн., оборотні активи – 67% від необоротних з них: готова продукція – 50000 грн., запаси – 40000 грн., дебіторська заборгованість – 60000 грн., грошові кошти - ?
Чистий прибуток підприємства - 40000 грн., собівартість реалізованої продукції – 100000 грн.
Використовуючи звітність підприємства та наведені показники оцінити фінансовий стан підприємства і зробити відповідні висновки. (ДОДАТОК)
Система показників рентабельності
Показник |
Формула розрахунку |
Рентабельність активів |
Чистий прибуток/Середню величину активів |
Рентабельність власного капіталу |
Чистий прибуток/Середня величина власного капіталу |
Рентабельність позикового капіталу |
Чистий прибуток/Середня величина позикового капіталу |
Рентабельність продукції за валовим прибутком |
Валовий прибуток/Собівартість реалізованої продукції |
Показники оборотності капіталу
№ |
Показник |
Розрахунок |
1 |
Оборотність капіталу, дні |
(Середній розмір капіталу *360)/Виручку від реалізації |
2 |
Оборотність власного капіталу, дні |
(Середній розмір власного капіталу *360)/Виручку від реалізації |
3 |
Оборотність позичкового капіталу, дні |
(Середній розмір позичкового капіталу *360)/Виручку від реалізації |
4 |
Число оборотів капіталу, раз |
360/оборотність капіталу |
5 |
Число оборотів власного капіталу, раз |
360/оборотність власного капіталу |
6 |
Число оборотів позичкового капіталу, раз |
360/оборотність позичкового капіталу |
Алгоритм розрахунку показників ділової активності підприємства
Коефіцієнти ділової активності |
||
1. Оборотність дебіторської заборгованості 1.1. днів 1.2. оборотів |
- |
(ряд. 160 гр.+170 гр…+210 гр. 3+4) форма №1/2*360/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2)/ (ряд. 160 гр.+170 гр…+210 гр. 3+4) форма №1/2 |
2. Оборотність запасів 2.1. днів 2.2. оборотів |
- |
(ряд. 100 гр. +.. +140 гр. 3+4) форма №1/2*360і/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2)/ (ряд. 100 гр. +.. +140 гр. 3+4) форма №1/2 |
3. Тривалість операційного циклу |
- |
пок. 1.1+2.1 |
4. Оборотність кредиторської заборгованості 4.1. днів 4.2.оборотів |
- |
(ряд. 530 гр. +.. +610 гр. 3+4) форма №1/2*360/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2)/ (ряд. 530 гр. +.. +610 гр. 3+4) форма №1/2 |
5. Оборотність загального капіталу 5.1. днів 5.2. оборотів |
- |
(ряд. 640 гр. 3+4) форма №1/2*360/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2)/ (ряд. 640 гр. 3+4) форма №1/2
|
6. Оборотність власного капіталу 6.1. днів 6.2. оборотів |
- |
(ряд. 380 гр. 3+4) форма №1/2*360/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2) / (ряд. 380 гр. 3+4) форма №1/2 |
7. Оборотність залученого капіталу 7.1. днів 7.2. оборотів |
- |
(ряд. 480 гр.+650 гр. 3+4) форма №1/2*360/ ряд. 035 (Форма №2) ряд. 035 (Форма №2) / (ряд. 480 гр.+650 гр. 3+4) форма №1/2 |
8. Тривалість фінансового циклу |
- |
пок. 3-4.1 |
9. Період окупності власного капіталу |
- |
(ряд. 380 гр. 3+4) форма №1/2/ ряд. 220 (Форма №2) |
Показники фінансової стійкості підприємства
Назва показника |
Призначення показника |
Оптимальне значення |
Алгоритм розрахунку за балансом |
Коефіцієнт економічної незалежності (автономії, концентрації власного капіталу |
Характеризує частку власного капіталу у загальній вартості майна |
>0,5 |
ряд. 380 /ряд. 640 |
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
|
Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів |
<0,5 |
ряд. (430+480+620+630)/ ряд. 640 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
Характеризує ступінь залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування |
<2,0 |
ряд. 640/ ряд. 380 |
Коефіцієнт фінансування
|
Показує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу |
>1,0 |
ряд. 380 / ряд. (430 + 480 +620 + 630) |
Показники платоспроможності
№ |
Показник |
Розрахунок |
Нормативне значення |
1 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
грошові кошти/поточні зобов’язання |
(0,2-0,3). |
2 |
Коефіцієнт термінової ліквідності |
(оборотні активи – запаси)/поточні зобов’язання |
(0,7-0,8) |
3 |
Коефіцієнт загальної ліквідності |
оборотні активи /поточні зобов’язання |
- |
Додаток А