1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие а.В. Перов, «Налоги и налогообложение», м, Юрайт,2010.

Тема 5. Виды налогов и система налогов и сборов в рф,

их классификация.

Лекции – 2 часа, семинары – 2 часа, сам.раб.- 2час.

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1. Налоговая система РФ её построение и особенности.

2 Роль стимулирующей налоговой политики, ее инструменты.

3.Основные признаки классификации налогов.

4.Структура особых налоговых зон РФ.

Методические указания к изучению темы.

Студентам необходимо усвоить классификацию налогов по их принудительному характеру, классификацию налогов по способу их взимания. Знать источники уплаты налогов на доходы коммерческих организаций и личные доходы. Прямые налоги. Косвенные налоги и их экономическая целесообразность. Сравнительный анализ прямых и косвенных налогов. Проблемы в классификации налогов. Влияние облагаемой (расчетной базы) источника уплаты налога на классификацию налогов. Место прибыли предприятия в определении структуры налогов. Классификация налогов по группам налогоплательщиков. Классификация налогов по способу их размещения в цене реализации. Классификация налогов по прочим признакам: по объектам обложения, по территориальному признаку, по виду применяемой ставки. Закрепляемые налоги и их экономическая целесообразность. Распределяемые (перераспределяемые) налоги их экономическая целесообразность. Федеральные (республиканские), региональные и местные налоги. Необходимость законодательного обеспечения функционирования действующей в государстве структуры налогов.

Вопросы для самопроверки .

1 . Дайте определение прямым и косвенным налогам.

2 . Система налоговых льгот.

3 .Налоговая ставка и её особенности.

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

2.Трудовой кодекс Российской Федерации

3.Учебное пособие а.В. Перов, «Налоги и налогообложение», м, Юрайт,2010.

Раздел 2.Основы налогообложения.

Тема 1. (6) Налогоплательщики, их права и обязанности.

Лекции - 2 часа, семинары – 2 часа, сам. раб. - 1 час.

Методические рекомендации к занятиям.

Участниками налоговых правоотношения являются, в первую очередь, налогоплательщики, которых называют субъектами налогообложения. Субъектами налогообложения являются лица (юридические, физические), на которые в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплатить налоги и сборы (Налоговый Кодекс РФ гл.3 ст.19)

I В соответствии с Налоговым Кодексом:

1). Юридические лица - российские и иностранные организации, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством РФ и иностранных государств.

2). Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства – налоговые резиденты РФ (для иностранных граждан – фактическое пребывание не менее 183 дней на территории РФ)

3). Индивидуальные предприниматели – физические лица без образования юридических лиц, осуществляющие предпринимательскую деятельность, оказывающие платные услуги ( частные нотариусы, детективы), (гл.1 ст.11)

4). Взаимозависимые лица – физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты деятельности ( участие в имуществе другого лица >20%) (гл.3 ст.20)

5). Безвестно отсутствующее или недееспособное физическое лицо – обязанность по уплате налогов выполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства за счет денежных средств недееспособного лица (гл.8 ст.51)

6). Налоговые агенты – лицо, на которое в соответствии с гражданским Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетные фонды) налогов, имеют те же права, что и налогоплательщик (гл.3 ст. 24)

7). Уполномоченные представители – лица, участвующие в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, подтвержденные документально (налоговые агенты и платежесборщики), уполномоченные представлять интересы налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами.(гл. 4 ст.26)

8). Юридические и физические лица занятые перемещением товаров через таможенные границы РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ (гл.5 ст.34,35)

9) Сборщики налогов – в соответствии с Налоговым кодексом РФ государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные должностные лица, осуществляющие прием налогов и сборов и перечисление их в бюджет и внебюджетные фонды (гл.3 ст.25, гл. 5 ст.30)

Государство Сборщики

Нало-