9.2.5.3. Головна книга. Баланс
Формування Головної книги в програмному комплексі «Галактика» полягає у виборці записів по вхідних сальдо і по всіх проводках, в розрахунку оборотів і вихідних залишків по рахунках бухгалтерського обліку. Провадиться перевірка на закриття рахунків і, якщо який-небудь тимчасовий рахунок не закритий, видається попереджуюче повідомлення.
На відміну від Головної книги алгоритм розрахунку Балансу підприємства і численних додатків до нього не є строго визначеним. Він може мати масу особливостей на різних підприємствах залежно від їхньої специфіки і вимог вищестоящих організацій. Тому всі вихідні звітні бухгалтерські форми постачаються в складі комплексу «Галактика» у відкритому вигляді (тобто разом з вихідними формулами розрахунку), доступними для корекції користувачем.
Набір включених до «Галактики» стандартних звітних бухгалтерських форм повністю відповідає поточним вимогам за- конодавства України. Водночас користувач має можливість самостійно модифікувати ту або іншу форму або розширити список цих форм. Для редагування або створення звітних форм досить ознайомитися з встроєною в систему мовою проектування бухгалтерських і економічних звітів, а також із зразками оформлення форм, що надходять з «Галактикою». Стислі відомості про мову проектування бухгалтерських і економічних звітів наведені у наступному розділі.
9.2.5.4. Проектування бухгалтерської та економічної звітності довільної форми
Усю бухгалтерську звітність можна поділити на три групи: бухгалтерська звітність для внутрішнього користування, вихідна бухгалтерська звітність, розрахунки економічних показників.
1. До бухгалтерської звітності для внутрішнього користування належать такі види документів:
Відомості щоденного обліку будь-якого рахунку;
Групуючі відомості;
Оборотні відомості про будь-який рахунок (за звітний період, за довільний інтервал часу) в розрізі структурних підрозділів;
Відомості аналітичного обліку;
Журнал (книга) господарських операцій;
Головна книга;
Відомості з розрахунку курсової різниці;
Відомості з обліку праці і зарплати;
Відомості з обліку основних засобів і нематеріальних активів;
Відомості з обліку МЦ і МШП.
2. Вихідна бухгалтерська звітність:
Баланс підприємства (організації).
Додатки до балансу.
Звіти про податки.
3. Розрахунки економічних показників.
Аналітичний баланс.
Розрахунок рентабельності.
Розрахунок стійкості.
Розрахунок оборотності.
Розрахунок ліквідності.
Кількість і склад форм вихідної бухгалтерської звітності, їх оформлення і методики розрахунку можуть змінюватися залежно від таких чинників:
чинного законодавства;
вимог вищестоящих організацій і податкових органів у межах діючого законодавства;
специфіки діяльності та структури підприємств, визначальних особливостей обліку.
Усі перелічені чинники зумовлюють необхідність постійної доробки форм вихідної бухгалтерської звітності.
У бухгалтерському контурі «Галактики» ця проблема ви- рішена наданням користувачеві можливості легко скоригувати будь-яку існуючу або створити власну звітну форму. Ця можливість ґрунтується на використанні вмонтованої в систему мови проектування звітів. Даною мовою виконані всі вихідні форми бухгалтерської звітності й документи з розрахунку економічних показників. (рис. 9.12).
Технологія створення нової звітної форми є надто простою і складається з таких кроків:
формі, що створюється, треба привласнити найменування, яке надалі з’являтиметься в переліку обраних для друку звітних форм;
за допомогою вбудованого текстового редактора створюється шаблон звіту, що включає «шапку», «боковик», стовпчики, підписи;
на кожній сторінці шаблона в місцях, де повинні знаходитися розрахункові дані, проставляються найменування розрахункових полів, а нижче окремими рядками записуються самі формули розрахунку.
Як змінні в розрахункових формулах використовуються проводки по рахунках, обороти і сальдо по рахунку. Структу- ра найменувань змінних строго визначена і має такий вигляд (Рис. 9.12. Квадратними дужками виділені необов’язкові компоненти):
Рис. 9.12. Мова проектування звітів
Розрахункова формула може включати перевірку відносин значень змінних (рівно, нерівно, більше, менше тощо), а також логічні операції («так», «або», «ні»). Мова проектування звітів проста в освоєнні, наближена до звичної для бухгалтера термінології і дозволяє користувачеві оперативно адаптувати свої звіти до поточних змін зовнішніх вимог.