2. Облік довгострокової дебіторської заборгованості

№ оп.

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

Погашено дебітором довгострокову заборгованість

31 “Рахунки в банках”

16 “Довгострокова дебіторська заборгованість”

2

Передано готівку з каси в банк

31 “Рахунки в банках”

30 “Каса”

3

Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги, продукцію

31 “Рахунки в банках”

36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”

4

Перепродані акції власної емісії

31 “Рахунки в банках”

45 “Вилучений капітал”

5

Одержано кошти цільового фінансування на будівництво з зовнішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди)

31 “Рахунки в банках”

48 “Цільове фінансування і цільові надходження”

6

Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок

31 “Рахунки в банках”

50 “Довгострокові позики”

7

Одержано фінансову допомогу на зворотній основі

31 “Рахунки в банках”

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

8

Одержано короткострокову позику банку

31 “Рахунки в банках”

60 “Короткострокові позики”

9

Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти

31 “Рахунки в банках”

64 “Розрахунки за податками й платежами”

10

Повернуто кошти з фондів соціального страхування на рахунок підприємства

31 “Рахунки в банках”

65 “Розрахунки за страхуванням”

11

Одержано доходи майбутніх періодів

31 “Рахунки в банках”

69 “Доходи майбутніх періодів”

12

Зараховано на рахунок у банку:

– виручку від реалізації продукції

31 “Рахунки в банках”

70 “Доходи від реалізації”

– дохід від реалізації виробничих запасів, МШП

31 “Рахунки в банках”

71 “Інший операційний дохід”

– дохід від спільної діяльності

72 “Доходи від участі в капіталі”

– суми отриманих дивідендів

73 “Інші фінансові доходи”

– дохід від реалізації основних засобів

74 “Інші доходи”

13

Отримано відсотки за зберігання грошових коштів в банку

31 “Рахунки в банках”

732 “Відсотки одержані”

14

Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації

31 “Рахунки в банках”

75 “Надзвичайні доходи”

15

Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств)

14 “Довгострокові фінансові інвестиції”

31 “Рахунки в банках”

16

Передано готівку з банку в касу

30 “Каса”

31 “Поточні рахунки в національній валюті”

17

Депоновано грошові кошти на пластикову картку, на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив:

– в національній валюті;

– в іноземній валюті

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”

311 “Поточні рахунки в іноземній валюті”

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”

311 “Рахунки в банках”

18

Перераховано готівку для придбання іноземної валюти

33 “Інші кошти”

31 “Рахунки в банках”

19

Повернуто передоплату покупцям

36 “Розрахунки з покупцями та замовники”

31 “Рахунки в банках”

20

Проведено передоплату постачальникам

371 “Розрахунки за виданими авансами”

31 “Рахунки в банках”

21

Викуплено акції власної емісії у акціонерів

45 “Вилучений капітал”

31 “Рахунки в банках”

22

Використано кошти цільового фінансування

48 “Цільове фінансування і цільові надходження”

31 “Рахунки в банках”

23

Повернуто банку довгострокову позику

50 “Довгострокові позики”

31 “Рахунки в банках”

24

Погашено за рахунок коштів банку:

– заборгованість за раніше виданим векселем

51 “Довгострокові векселі видані”,

62 “Короткострокові векселі видані”

31 “Рахунки в банках”

–заборгованість по зобов’язаннях за облігаціями

52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями”

– довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди

53 “Довгострокові зобов’язання з оренди”

– довгострокові зобов’язання перед різними кредиторами

55 “Інші довгострокові зобов’язання”

– короткострокову позику банку

60 “Короткострокові позики”

25

Проведено розрахунки з постачальниками, іншими кредиторами за раніше надані послуги

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”,

68 “Розрахунки за іншими операціями”

31 “Рахунки в банках”

26

Погашено заборгованість перед бюджетом

64 “Розрахунки з податками й платежами”

31 “Рахунки в банках”

27

Сплачено збори до фондів соціального страхування

65 “Розрахунки за страхуванням”

31 “Рахунки в банках”

28

Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників

66 “Розрахунки з оплати праці”

31 “Рахунки в банках”

29

Перераховано дивіденди учасникам

67 “Розрахунки з учасниками”

31 “Рахунки в банках”

30

Сплачено відсотки банку за обслуговування поточних рахунків підприємства

92 “Адміністративні витрати”

31 “Рахунки в банках”

31

Оплачено витрати грошовими коштами з поточного рахунку

91 “Загальновиробничі витрати”,

92 “Адміністративні витрати”, 93 “Витрати на збут”, 94 “Інші витрати операційної діяльності”, 95 “Фінансові витрати”, 97 “Інші витрати”, 99 “Надзвичайні витрати”

31 “Рахунки в банках”

32

Списання амортизованих ОЗ, що передаються в оренду

31

10

33

Списано залишкову вартість ОЗ у фінансову оренду

972

10

34

Відображено дохід від передачі ОЗ у фінансову оренду на 5 років

161

742

35

Відображено суму ПДВ

742

641

36

Включено суму заборгованості орендаря за перший рік оренди

377

161

37

Нараховано наприкінці року суму фінансового доходу від першого року оренди

373, 732

79

38

На розрахунковий рахунок надійшли кошти від орендаря за ОЗ

311

377

39

Надійшли ОЗ після строку оренди

10

377