Аналітичний розділ
Аналітичний розділ виконується за наведеним нижче алгоритмом. При виконанні аналітичного розділу кожний студент визначає свій варіант за порядковим номером в журналі групи. При розрахунках застосовується поправочний коефіцієнт "n", який відповідає порядковому номеру студента у журналі групи.
Завдання
Ви — фінансовий менеджер ТОВ «Континент», який оцінює його збутову політику. Вам необхідно оцінити систему доходів, витрат і фінансових результатів підприємства, зробити висновки про загальну структуру витрат та оцінити майбутні можливості підприємства.
1. На основі аналітичних даних за звітний період, наведених в таблиці 1 визначити:
- ПДВ, який підлягає перерахуванню в бюджет
- чистий дохід підприємства;
- валовий прибуток (збиток) підприємства;
- фінансовий результат від операційної діяльності підприємства;
- фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування;
- фінансовий результат від звичайної діяльності;
- податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет;
- чистий прибуток (збиток) підприємства;
- рентабельність продукції;
- рентабельність продаж;
- загальну рентабельність підприємства.
2. Оцінити беззбитковий обсяг продаж, розрахувавши валову маржу, поріг рентабельності та запас фінансової міцності підприємства. Визначити силу дії ефекту операційного лівериджу.
3. Зробити по результатах розрахунку відповідні висновки.
Таблиця 1
Зведена таблиця про доходи та витрати ТОВ «Континент» за 2010-2011 роки
Показники (тис. грн.) |
2010 р. |
2011 р. |
Темп росту у % |
1. Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з ПДВ |
62000+0,5*n |
49800+0,5*n |
|
2. Акцизний податок |
800+ 0,5*n |
435+0,5*n |
|
3. Собівартість реалізованої продукції в т.ч.: |
|
|
|
- витрати основних матеріалів на виробництво |
7500 +0,5*n |
7900 +0,5*n |
|
- витрати на паливо |
950 +0,5*n |
1000 + 0,5*n |
|
- витрати на енергію |
875 +0,5*n |
985 +0,5*n |
|
- витрати на оплату праці |
10500+0,5*n |
9765 +0,5*n |
|
- єдиний соціальний внесок (визначити 36,76 % від ФОП) |
|
|
|
- амортизація основних засобів та нематеріальних активів |
3800+0,5*n |
3900+0,5*n |
|
- інші витрати |
1700+0,5*n |
2400+0,5*n |
|
4. Інші операційні доходи підприємства |
1070+ 0,5*n |
4500+0,5*n |
|
5. Адміністративні витрати |
2000 +0,5*n |
900+0,5*n |
|
6. Витрати на збут |
5100 +0,5*n |
890 +0,5*n |
|
7. Дохід від участі в капіталі |
1170 +0,5*n |
980 +0,5*n |
|
8. Інші фінансові доходи |
1980 + 0,5*n |
— |
|
9. Інші доходи |
— |
410 + 0,5*n |
|
10. Втрати від участі в капіталі |
9790 +0,5*n |
1000+0,5*n |
|
11. Інші витрати |
765 + 0,5*n |
160 +0,5*n |
|
12. Середньорічна вартість активів |
45500+0,5*n |
61800+0,5*n |
|