
- •Учебно-методический комплекс для студентов, обучающихся по специальности 030503.52 «Правоведение» среднего профессионального образования
- •Пояснительная записка
- •2. Задачи курса
- •4. Требования к уровню освоения содержания курса.
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план
- •Программа курса Раздел 1. Общие положения судебно-бухгалтерской экспертизы Тема.1.1. Правовые и организационные основы судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Тема 1.2. Судебная бухгалтерия и судебно-бухгалтерская экспертиза
- •Тема 1.3. Судебно-бухгалтерские экспертизы в системе специализированных исследований экономической информации
- •Раздел 2. Особенности назначения и производства судебно-бухгалтерских экспертиз по отдельным категориям дел
- •Тема 2.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе
- •Тема 2.2. Общая методика судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Тема 2.3. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности материально-ответственных лиц
- •Тема 2.4. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности работников бухгалтерского аппарата
- •Тема 2.5. Экспертиза налоговой отчетности
- •Тематический план семинарских (практических) занятий
- •Планы семинарских (практических) занятий Темы 1.1-1.2 Правовые и организационные основы судебно-бухгалтерской экспертизы Судебная бухгалтерия и судебно-бухгалтерская экспертиза
- •Тема 1.3. Судебно-бухгалтерские экспертизы в системе специализированных исследований экономической информации
- •Тема 2.1-2.2. Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном процессе Общая методика судебно-бухгалтерской экспертизы
- •Тема 2.3. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности материально-ответственных лиц
- •Тема 2.4. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности работников бухгалтерского аппарата
- •Тема 2.5. Экспертиза налоговой отчетности
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 2.3. Носит сугубо прикладной характер. Следует освоить до уровня навыков определение результата инвентаризации, способы искажения его данных, а также методы их распознавания
- •Рекомендуемая литература Нормативно-правовые акты
- •Основная литература1
- •Дополнительная литература
- •Примеры тестовых заданий и контрольных заданий для проведения рубежного контроля Тема 2.3. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности материально-ответственных лиц
- •Тема 2.4. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности работников бухгалтерского аппарата
- •Вопросы для подготовки к зачету
Тема 2.3. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности материально-ответственных лиц
Источники объектов исследования и типично формулируемые вопросы. Экспертные задачи, решаемые на основе представленных материалов дела.
Определение обоснованности выводов документальной ревизии (проверки) о сумме недостачи ценностей, закрепленных за материально ответственным лицом, и о периоде ее образования.
Определение обоснованности выводов документальной ревизии (проверки) о необоснованном списании в расход материальных ценностей и денежных средств. Экспертиза неофициальных учетных документов. Комплексное исследование черновых записей и бухгалтерских документов.
Типичные недостатки в документальном оформлении операций, в организации первичного документооборота, в порядке проведения инвентаризаций, могущие способствовать возникновению недостач материальных ценностей и денежных средств. Методика их установления на основе анализа документов и иных материалов дела.
Формулирование выводов по результатам проведенных исследований и их использование при доказывании преступлений.
Тема 2.4. Методика разрешения вопросов, относящихся к деятельности работников бухгалтерского аппарата
Источники объектов исследования по делам о преступлениях работников бухгалтерского аппарата. Типичные вопросы, выносимые на разрешение эксперта. Основные схемы распределения преступных действий на отдельных уровнях учетной информации.
Методики разрешения вопросов о фактах неполного оприходования или необоснованного списания денежных средств с расчетных счетов организации в коммерческих банках. Документы, необходимые эксперту-бухгалтеру для разрешения данных вопросов.
Методики разрешения вопросов, связанных с выводами ревизии о фактах необоснованного списания денежных средств под видом заработной платы, начисленной персоналу.
Документы по учету расчетов с подотчетными лицами, депонентами, с инвесторами по выплате доходов. Методика установления по документам и учетным записям несоответствий, указывающих на необоснованность выплат конкретным получателям.
Записи в регистрах синтетического и аналитического учета как объекты экспертного исследования. Определение необоснованности (обоснованности) записей первичными бухгалтерскими документами. Виды необоснованных записей по отношению к учетным регистрам и по отношению к документам.
Методика установления связей необоснованных учетных записей и документов, содержащих ложные сведения о хозяйственной операции.
Необоснованные учетные записи, направленные на искажение экономических показателей, представленных в финансовой и налоговой отчетности предприятия, их локализация на счетах бухгалтерского учета.
Тема 2.5. Экспертиза налоговой отчетности
Особенности состава объектов исследования: материалы налоговых и аудиторских проверок, бухгалтерская и налоговая отчетность, учетные документы, записи в бухгалтерском и налоговом учете, послужившие основанием для возбуждения уголовного дела.
Основные способы уклонения от уплаты налогов: необоснованное завышение затрат, связанных с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг; необоснованное занижение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг; необоснованное завышение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам; создание «черной кассы» для выплаты «скрытой» заработной платы.
Использование финансово-экономической информации при выявлении незаконного использования средств бюджетов и внебюджетных фондов, выявлении и раскрытии коррупции, мошенничества и других преступлений.
Документальные и учетные несоответствия как признаки способов искажения отчетности о налогах. Методика экспертного исследования на предмет подтверждения (не подтверждения) факта несоответствий, ставших объектом расследования или судебного разбирательства.
Особенности производства финансово-экономической экспертизы по фактам необоснованного возмещения фактически неуплаченного налога на добавленную стоимость, маскируемого под видом фиктивной внешнеэкономической деятельности.