Практическая работа 03
Раздел 1 Практические основы бухгалтерского учета имущества и обязательств организации
Тема 1.2 Учет денежных средств в кассе предприятия
Оформление первичных документов по приходу и расходу наличных денежных средств (кассовых ордеров).
ЗАДАНИЯ.
Оформить кассовые ордера согласно заданию
Сформировать кассовую книгу и отчет кассира
Сформировать Журнал регистрации кассовых ордеров
Сформировать
Данные для выполнения задания
Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе ООО «Елена»
Дата |
Содержание операции |
Сумма, рубли |
01.08 |
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на командировочные расходы по чеку № 4512145 |
25 000 |
01.08 |
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы директору предприятия – Суворову Михаилу Николаевичу |
25 000 |
06.08 |
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета на хозяйственные расходы по чеку № 4512146 |
10 000 |
06.08 |
Выданы денежные средства под отчет из кассы на приобретение канцелярских товаров главному бухгалтеру Зориной Ирине Борисовне |
10 000 |
07.08 |
Сданы в кассу остатки подотчетных сумм Суворовым М.Н. |
800 |
09.08 |
Сданы в кассу остатки подотчетных сумм Зориной И.Б. |
50 |
|
Итого |
70 850 |
Рисунок 1
Рисунок 2
Рисунок 3
Рисунок 4
Рисунок 5
Рисунок 6
Рисунок 7
Рисунок 8
Рисунок 9
Рисунок 10
Рисунок 11
Рисунок 12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма КО-1 |
|
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - л и н и я о т р е з а - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
|
ООО "Елена" |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организация |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
КВИТАНЦИЯ |
|
||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
к приходному кассовому ордеру № 1 |
|
||||||||||||
|
ООО "Елена" |
по ОКПО |
67182370 |
|
от |
1 августа 2012 г. |
|
|||||||||
|
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Принято от |
|
|
|
|
|
|||||||
|
подразделение |
|
|
|
|
банка по чеку № 4512145 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
1 |
01.08.2012 |
|
Основание |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
|
на командировочные расходы |
|
||||||||
|
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
50.01 |
|
|
51 |
|
25 000,00 |
|
|
|
Сумма |
25 000 руб. 00 коп. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цифрами |
|
||||
|
Принято от: |
банка по чеку № 4512145 |
|
Двадцать пять тысяч рублей 00 копеек |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Основание: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
на командировочные расходы |
|
В том числе |
|||||||||||||
|
|
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
|||||||||||||
|
Сумма: |
|
||||||||||||||
|
Двадцать пять тысяч рублей 00 копеек |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
1 августа 2012 г. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир |
||||||
|
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
ООО "Елена" |
Форма по ОКУД |
0310002 |
|
||||||
|
организация |
по ОКПО |
67182370 |
|
||||||
|
|
|
||||||||
|
структурное подразделение |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
|
||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
01.08.2012 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
|
||||
|
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|||||
|
|
|
71.01 |
|
50.01 |
25 000,00 |
|
|
|
|
|
Выдать |
Суворов Михаил Николаевич |
|
|||||||
|
|
фамилия, имя, отчество |
|
|||||||
|
Основание: |
На командировочные расходы |
|
|||||||
|
Сумма |
Двадцать пять тысяч рублей 00 копеек |
|
|||||||
|
|
прописью |
|
|||||||
|
|
|
||||||||
|
Приложение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
||
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
||
|
Получил |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма прописью |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 августа 2012 г. |
Подпись |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По |
Паспорт гражданина Российской Федерации серия 0880, номер 427592, выданный 04.08.2004 Белебеевским ГРОВД РБ |
|
|||||||
|
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
удостоверяющего личность получателя |
|
||||||||
|
Выдал кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Унифицированная форма КО-1 |
|
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - л и н и я о т р е з а - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
|
ООО "Елена" |
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организация |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
КВИТАНЦИЯ |
|
|
|
|||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
к приходному кассовому ордеру № 2 |
|
|
|
||||||||||||||
ООО "Елена" |
по ОКПО |
67182370 |
|
от |
1 августа 2012 г. |
|
|
|
||||||||||||
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
Принято от |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
подразделение |
|
|
|
|
банка по чеку № 4512146 |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
2 |
01.08.2012 |
|
Основание |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
|
хозяйственные расходы |
|
|
|
|||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
50.01 |
|
|
51 |
|
10 000,00 |
|
|
|
Сумма |
10 000 руб. 00 коп. |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цифрами |
|
|
|
|||||||
Принято от: |
банка по чеку № 4512146 |
|
Десять тысяч рублей 00 копеек |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Основание: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
хозяйственные расходы |
|
В том числе |
|
|||||||||||||||||
|
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
|
|
|
|||||||||||||||
Сумма: |
|
|
||||||||||||||||||
Десять тысяч рублей 00 копеек |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
1 августа 2012 г. |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
В том числе: |
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
М.П. (штампа) |
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Приложение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир |
|
|
|||||||||
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
ООО "Елена" |
Форма по ОКУД |
0310002 |
||||||
организация |
по ОКПО |
67182370 |
||||||
|
||||||||
структурное подразделение |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
2 |
01.08.2012 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|||||
|
|
71.01 |
|
50.01 |
10 000,00 |
|
|
|
Выдать |
Зорина Ирина Борисовна |
|||||||
|
фамилия, имя, отчество |
|||||||
Основание: |
приобретение канцелярских товаров |
|||||||
Сумма |
Десять тысяч рублей 00 копеек |
|||||||
|
прописью |
|||||||
|
||||||||
Приложение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
||
Получил |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма прописью |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 августа 2012 г. |
Подпись |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По |
Паспорт гражданина Российской Федерации серия 0884, номер 458266, выданный 23.06.2003 Белебеевским ГРОВД РБ |
|||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
удостоверяющего личность получателя |
||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма КО-1 |
|
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - л и н и я о т р е з а - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
|
ООО "Елена" |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организация |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
КВИТАНЦИЯ |
|
||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
к приходному кассовому ордеру № 3 |
|
||||||||||||
|
ООО "Елена" |
по ОКПО |
67182370 |
|
от |
7 августа 2012 г. |
|
|||||||||
|
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Принято от |
|
|
|
|
|
|||||||
|
подразделение |
|
|
|
|
Суворов Михаил Николаевич |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
3 |
07.08.2012 |
|
Основание |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
|
Остаток от подоотчетных сумм |
|
||||||||
|
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
50.01 |
|
|
71.01 |
|
800,00 |
|
|
|
Сумма |
800 руб. 00 коп. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цифрами |
|
||||
|
Принято от: |
Суворов Михаил Николаевич |
|
Восемьсот рублей 00 копеек |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Основание: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Остаток от подоотчетных сумм |
|
В том числе |
|||||||||||||
|
|
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
|||||||||||||
|
Сумма: |
|
||||||||||||||
|
Восемьсот рублей 00 копеек |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
7 августа 2012 г. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир |
||||||
|
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Унифицированная форма КО-1 |
|
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - л и н и я о т р е з а - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 |
|
ООО "Елена" |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организация |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
КВИТАНЦИЯ |
|
||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
к приходному кассовому ордеру № 3 |
|
|||||||||||
ООО "Елена" |
по ОКПО |
67182370 |
|
от |
7 августа 2012 г. |
|
|||||||||
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Принято от |
|
|
|
|
|
|||||||
подразделение |
|
|
|
|
Суворов Михаил Николаевич |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
3 |
07.08.2012 |
|
Основание |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Код целевого назначения |
|
|
Остаток от подоотчетных сумм |
|
||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
50.01 |
|
|
71.01 |
|
800,00 |
|
|
|
Сумма |
800 руб. 00 коп. |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
цифрами |
|
||||
Принято от: |
Суворов Михаил Николаевич |
|
Восемьсот рублей 00 копеек |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Основание: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Остаток от подоотчетных сумм |
|
В том числе |
|||||||||||||
|
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
|||||||||||||
Сумма: |
|
||||||||||||||
Восемьсот рублей 00 копеек |
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
7 августа 2012 г. |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
НДС (без налога) 0-00 руб. |
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир |
||||||
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО "Елена" |
по ОКПО |
67182370 |
||||||||
|
организация |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
структурное подразделение |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на 2012 г. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
подпись |
|
|
расшифровка подписи |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Приходный документ |
Сумма, руб. коп |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, руб. коп |
Примечание |
||
Дата |
Номер |
Дата |
Номер |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 августа 2012 г. |
|||||||
01.08.2012 |
1 |
25 000=00 |
|
01.08.2012 |
1 |
25 000=00 |
|
|
|
||||||
Итого приход: |
25 000=00 |
Итого расход: |
25 000=00 |
||||
6 августа 2012 г. |
|||||||
06.08.2012 |
2 |
10 000=00 |
|
06.08.2012 |
2 |
10 000=00 |
|
|
|
||||||
Итого приход: |
10 000=00 |
Итого расход: |
10 000=00 |
||||
7 августа 2012 г. |
|||||||
07.08.2012 |
3 |
800=00 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Итого приход: |
800=00 |
Итого расход: |
|
||||
9 августа 2012 г. |
|||||||
09.08.2012 |
4 |
50=00 |
|
|
|
|
|
|
|||||||
Итого приход: |
50=00 |
Итого расход: |
|
||||