Перечень вопросов включаемых в экзамен

1. История возникновения налогов.

2. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. Экономическая природа налогов.

3. Сущность и функции налогов.

4. Классификация налогов.

5. Понятие и строение налоговой системы Российской Федерации.

6. Налоговый кодекс РФ.

7. Права и обязанности налоговых органов.

8. Права и обязанность налогоплательщиков.

9. Налог на прибыль – плательщики, объект, ставки.

10. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

11. Налог на добавленную стоимость - характеристика налога.

12. Формирование налоговой базы.

13. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

14. Акцизы – подакцизные товары и налогоплательщики.

15. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты акцизного сбора.

16. Таможенная пошлина - общая характеристика налога.

17. Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров.

18. Государственная пошлина

19. Транспортный налог.

20. Понятие налога на имущество, налогоплательщики.

21. Объект налогообложения налогом на имущество и расчёт налога.

22. Налог на имущество физических лиц.

23. Земельный налог.

24. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения.

25. Плата за пользование природными ресурсами – плата за воду (водный налог).

26. Плата за загрязнение окружающей среды.

27. Упрощённая система налогообложения.

28. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности.

29. Налог на доходы физических лиц – налогоплательщики, объект налогообложения, ставки.

30. НДФЛ – налоговые вычеты

31. Единый социальный налог.

32. Содержание и формы налогового контроля.

33. Налоговые проверки и их виды.

34. Виды и классификация налоговых правонарушений.

Задачи по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Задача №1 Оптовая организация приобретает товары для перепродажи. В течение квартала имеются следующие показатели:

1. приобретены товары на сумму 572000 руб. с учетом НДС по ставке 10% и товары на сумму 1416000 руб. с учетом НДС по ставке 18%;

2. оплачена транспортировка товаров на сумму 11800 руб. с учетом НДС 18%;

3. выручка от реализации по товарам с учетом НДС 10% составила 704000 руб., выручка по товарам с учетом НДС 18% - 1758200 руб.

Определите, какую сумму НДС организация должна перечислить в бюджет за квартал.

Задача №2 В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд:

ткань мебельную на сумму 74340 руб.;

поролон – 30680 руб.;

столярный станок – 51920 руб.;

А также реализовало готовую продукцию на сумму 413000 руб.; и излишек материалов на сумму 21240 руб. Указанная стоимость включает НДС по ставке 18%.

Составьте для удобства бухгалтерские проводки и определите сумму НДС для перечисления в бюджет.

Задача №3 Определите сумму акциза при реализации 500 бутылок водки крепостью 40% и объемом 0,5 л.

Задача №4 Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. (лошадиных сил) составила 175000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.

Задача №5 Цена реализации бутылки виноградного вина емкостью 0,75 л. с учетом акцизов и НДС составила 75 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

Задача №6 Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выдаче за январь для следующих сотрудников:

1. штатный сотрудник Иванов И.И., который имеет оклад 12000 руб., и имеет 3 детей-иждивенцев;

2. штатный сотрудник Семенов С.С., который имеет оклад 9500 руб., детей нет;

3. совместитель Петрова П.П. с окладом 6000 руб., иждивенцев – 2;

4. работающий по договору Борисов Б.Б., который получил за месяц 7800 руб., имеет 1 ребенка школьного возраста;

Задача №7 Малое предприятие за 1 квартал выплатило в пользу штатных работников – заработную плату в размере 230000 руб., премию по итогам работы за год за счет созданного резерва – 56000 руб., сумму по больничным листам – 23500 руб., а также 34000 руб. по договорам подряда. Определите сумму начисленного за квартал ЕСН.

Задача №8 Розничный товарооборот оптовой базы за 1 квартал составил 7434000 руб. с учетом НДС, закупочная стоимость товара – 4130000 руб., издержки обращения – 126000 руб. Кроме того, в течение квартала отражены внереализационные расходы на сумму 58000 руб. Рассчитайте налог на прибыль за квартал.

Задача №9 По итогам предыдущего года получен убыток в размере 120000 руб. В течение года налоговая база по налогу на прибыль нарастающим итогом составила:

за 1 квартал – 100000 руб.,

за полугодие – 172000 руб.,

за 9 месяцев – 210000 руб.,

за год – 265000 руб. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль за текущий год с учетом переноса убытка на будущее.

Задача №10 В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141600 руб., включая НДС 18%.

Себестоимость продукции – 93000 руб,

расходы на продажу – 8000 руб.

Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25000 руб., выручка от реализации с учетом НДС – 40120 руб.

Отражены доходы	Отражены расходы
1)от сдачи помещения в аренду – 16000 руб.; 2)положительные курсовые разницы – 4800руб.; 3)от безвозмездно полученных средств –5100руб.	1)проценты за пользование кредитом – 6600руб. 2)налог на имущество – 3500 руб.; 3)создан резерв по сомнительным долгам – 7000руб

Определите финансовый результат по операциям реализации, сальдо прочих доходов и расходов и определите налогооблагаемую прибыль.

Задача №12 Дарение квартиры оформлено на гражданина, не состоящего в родственных отношениях с дарителем. Рыночная стоимость квартиры составляет 35000 долларов США. Рассчитайте сумму налога на дарение. Каков был бы размер налога на дарение, если бы квартира была подарена родителям?

Задача №14 В течение календарного года на балансе организации числятся основные средства, подлежащие налогообложению налогом на имущество организаций, остаточная стоимость которых по данным бухгалтерского учета составила:

01.01 текущего года – 1349000 руб., 01.02 – 1310000 руб., 01.03 – 1273000 руб., 01.04 – 1265000 руб., 01.05 – 1204000 руб, 01.06 – 1284000 руб., 01.07 – 1227000 руб.,

01.08 – 1373000 руб., 01.09 – 1344000 руб., 01.10 – 1292000 руб., 01.11 – 1259000 руб., 01.12 – 1220000 руб., 01.01 следующего года – 1170000 руб.

Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года и на конец налогового периода.

Задача №15 Предприятие имеет на балансе объекты движимого и недвижимого имущества. По итогам 1 квартала текущего года поданным бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества составила:

1. – 870000 руб.,

2. - 955000 руб.,

3. - 837000 руб.,

4. - 812000 руб.

Рассчитайте налог на имущество за 1 квартал.

Задача №16 В технической документации на транспортное средство мощность двигателя автотранспорта может быть указана в метрических единицах мощности – киловаттах (1кВт = 1,35962 л.с.). Определите мощность двигателя легкового автомобиля в лошадиных силах, если мощность двигателя равна 170 кВт.

Задача №17 Строительный трест имеет на балансе автотранспорт в количестве трех грузовых автомобилей с мощностью двигателя 170 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. Определите сумму транспортного налога за текущий год.

Задача №18

На балансе предприятия находится пять автомобилей ВАЗ – 2109 с мощностью двигателя 77 л.с. Определите сумму транспортного налога за год.

Задача №19 Рассчитайте сумму земельного налога за год для предприятия, которое в промышленных целях использует земельный участок размером 2000 м². Для расчета используйте примерную кадастровую стоимость земель.

Задача №20 Рассчитайте сумму земельного налога за год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности гараж площадью 15 м². Для расчета используйте примерную кадастровую стоимость земель.

Задача №21

Определите сумму налога на имущество, которую выплатит за текущий год физическое лицо, имеющее в собственности приватизированную квартиру, инвентаризационная стоимость которой по данным БТИ составляет 524000 руб. Ставка налога, установленная органами муниципальной власти – 0,4%. Поясните порядок уплаты налога на имущество физическим лицом.

Задача №22 Определите сумму налога на имущество за текущий год на строение, суммарная инвентаризационная стоимость которого составляет 300000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в июне текущего года, 180000 руб. Ставка налога, установленная органами муниципальной власти – 0,2%.

Задача №23 Рассчитайте сумму налога на имущество за текущий год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности имущество, инвентаризационная стоимость которого:

• приватизированная квартира – 568000 руб.;

• садовый домик – 190000 руб.;

• гараж – 83000 руб.

Ставки налога, установленные органами муниципальной власти максимальные.

Задача №24 Фирма имеет следующие показатели деятельности за первые три квартала текущего года: 1) вид деятельности – торговля; 2)количество работников – 53 человека;

3)первоначальная стоимость здания фирмы 750000 руб., прочих основных средств – 450000 руб., начисленная амортизация всех основных средств – 320000 руб.;

4)выручка от реализации с учетом НДС составила 12980000 руб.

Может ли фирма перейти на упрощенную систему налогообложения?

Задача №25Для тех организаций, которые ведут учет единого налога, исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, предусмотрена выплата минимального единого налога по ставке 1% в случае, если сумма начисленного в общем порядке единого налога меньше суммы минимального налога, рассчитанного от суммы полученных доходов.

Например, по итогам работы за год организацией получены доходы в размере 680000 руб., а расходы составили 645000 руб. Определите размер единого налога и минимального налога по итогам налогового периода.

Задача №26 Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели. За 1 квартал предприятие получило выручку от реализации работ в размере 3776000 руб., включая НДС. В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы: затраты на приобретение материалов – 2124000 руб. с учетом НДС, начисленная заработная плата 480000 руб. Рассчитайте суммы налогов за квартал по трем вариантам:

• по общей системе налогообложения;

• по упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы;

• по упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы, уменьшенные на величину расходов;

Какой из этих вариантов наиболее выгоден предприятию?

Задача №27Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. (лошадиных сил) составила 275000 руб. Определите цену реализации автомобиля с учетом акциза и НДС.

Задача №28 Оптовая организация приобретает товары для перепродажи. В течение квартала имеются следующие показатели: 1) приобретены товары на сумму 660000 руб. с учетом НДС по ставке 10% и товары на сумму 1416000 руб. с учетом НДС по ставке 18%;

2)оплачена транспортировка товаров на сумму 17700 руб. с учетом НДС 18%;

3)выручка от реализации по товарам с учетом НДС 10% составила 935000 руб., выручка по товарам с учетом НДС 18% - 2006000 руб.

Определите, какую сумму НДС организация должна перечислить в бюджет за квартал.

Задача №29 В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд:

ткань мебельную на сумму 85100 руб.;

поролон – 20930 руб.;

столярный станок – 62020 руб.;

А также реализовало готовую продукцию на сумму 590000 руб.; и излишек материалов на сумму 21240 руб. Указанная стоимость включает НДС по ставке 18%.

Составьте для удобства бухгалтерские проводки и определите сумму НДС для перечисления в бюджет.

Задача №30 Предприятие имеет на балансе объекты движимого и недвижимого имущества. По итогам 1 квартала текущего года поданным бухгалтерского учета остаточная стоимость имущества составила:

5. – 890000 руб.,

6. - 995000 руб.,

7. - 897000 руб.,

8. - 912000 руб.

Рассчитайте налог на имущество за 1 квартал.

Задача №31 Строительный трест имеет на балансе автотранспорт в количестве трех грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. Определите сумму транспортного налога за текущий год.

Задача №32На балансе предприятия находится пять автомобилей ВАЗ – 2110 с мощностью двигателя 79 л.с. Определите сумму транспортного налога за год.

Задача №33 Розничный товарооборот оптовой базы за 1 квартал составил 8850000 руб. с учетом НДС, закупочная стоимость товара – 5130000 руб., издержки обращения – 120000 руб. Кроме того, в течение квартала отражены внереализационные расходы на сумму 38000 руб. Рассчитайте налог на прибыль за квартал.

Задача №33 Определите сумму акциза при реализации 900 бутылок водки крепостью 40% и объемом 0,7 л.

Задача №34 Цена реализации бутылки виноградного вина емкостью 0,5 л. с учетом акцизов и НДС составила 75 руб. Определите отпускную цену бутылки вина.

Задача №35 Работнику за месяц начислена заработная плата в размере 14500 руб., а сумма к выдаче составила 13000 руб.. Сумма начисленного ЕСН составит?

Задача №36 Спиртозавод продал 100л этилового спирта крепостью 96%. Акциз от реализации спирта составил?

Задача №37Работнику за месяц начислена заработная плата в размере 14500 руб., а сумма к выдаче составила 13000 руб.. Сумма начисленного СН составит?

Задача №38 От операции приобретения материалов для производственных нужд сумма НДС 18000 руб., от операций реализации продукции сумма НДС составила 54000 руб.. В бюджет будет перечислена сумма НДС?