- •«Расчет производственной программы, плана по труду, заработной платы и себестоимости продукции хозяйствующего субъекта»
- •Часовые тарифные ставки для рабочих, руб
- •1. Расчет производственной программы
- •2. Планирование численности промышленно-производственного персонала
- •3. Планирование фонда заработной платы
- •4. Планирование себестоимости продукции
- •Себестоимость продукции
- •5. Определение точки безубыточности
4. Планирование себестоимости продукции
В структуру себестоимости продукции входят следующие статьи затрат:
материальные затраты;
заработная плата с начислениями;
амортизация основных средств;
прочие расходы.
Материальные затраты включают расходы на сырье, материалы, топлива, псе виды энергозатрат.
Расходы на заработную плату включают оплату труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 35-,6% от заработной платы.
Амортизация основных средств включает расходы на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.
Прочие расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты процентов за предоставленный кредит и др.
Расчет затрат пo статьям себестоимости продукции выполняется по укрупненным нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению к затратам на оплату труда (табл.8).
Себестоимость продукции
Таблица №8
Статьи затрат себестоимости продукции |
Уровень затрат к оплате, % |
Величина затрат, тыс.руб |
Затраты – всего, в том числе: |
- |
2175653,60 |
Материальные затраты |
250 |
978965,80 |
Заработная плата |
100 |
391586,32 |
Начисление на заработную плату |
35,6 |
139404,73 |
Амортизация основных средств |
80 |
313269,06 |
Прочие затраты |
90 |
352427,69 |
Себестоимость единицы продукции |
- |
7,63 |
5. Определение точки безубыточности
Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.
Графический метод определения точки безубыточности (Qnp) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (точка А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна нули. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие .имеет убытки. Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.
Точку безубыточности производственно-коммерческой деятельности предприятия можно рассчитать аналитическим путем в натуральных единицах измерения по формуле:
,
где Сп - условно-постоянные расходы на годовой объем производства;
Ц - цена единицы продукции;
Спер - условно-переменные расходы на единицу продукции, либо в процентах использования проектной мощности предприятия по формуле:
,
где Qпр - проектный объем производства и продаж в натуральных единицах.
В цену единицы продукции предприятие закладывает себестоимость единицы продукции плюс наценки на прибыль (Нприб):
.
Наценку на прибыль предприятие устанавливает самостоятельно, минимальное устанавливаемое значение равно 20 %.
, тыс.руб
, ед.продукции.
Условно-постоянные затраты не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию, расходы на заработную плату для повременщиков, прочие расходы).
Условно-переменные затраты изменяются с изменением объема производства (затраты на сырье и материалы, затраты на заработную плату сдельщиков, затраты на хранение и транспортировку и т.д.).
Исходя из рассчитанных величин затрат (по табл.8) необходимо определить условно-постоянные и условно-переменные затраты и построить график, сделать вывод.
Итоговые показатели организационной части бизнес-плана предприятия
Таблица №9
Наименование показателя |
Плановый объем за год, тыс.руб |
В % к итогу |
Поступление средств от основной деятельности
|
2610600
229000 91600 |
89,1
7,8 3,1 |
Итого доходов |
2931200 |
100 |
Расходы
|
978965,80
530991,05 313269,06 352427,69 |
45,2
24,2 14,4 16,2 |
Итого расходов |
2175653,6 |
100 |
ПРИБЫЛЬ |
755546,4 |
- |