Расчет годовых эксплуатационных затрат

Эксплуатационные затраты по базовому и проектному варианту связаны с обеспечением эксплуатации информационных технологий и в основном представляют собой издержки на содержание оборудования, фонд оплаты труда работников, эксплуатирующих объект, расходы на потребление электроэнергии, и т.д., рассчитываются по формуле 3.

С_б(п) = З + А + С_ЭЛ +С_КС +С_Р + С_М + С_Н + С_ПР, (3)

где З - основная и дополнительная заработная плата персонала системы с учетом отчислений (дополнительная заработная плата работников, учитывающая потери времени на отпуска и болезни, принимается в среднем 10% от основной зарплаты работников; отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования), рассчитываются как 34% от основной и дополнительной заработной платы персонала), руб.;

А - годовые амортизационные отчисления на основные фонды системы, которые определяются согласно нормативам (например, СВТ-12%, здания-3%);

С_ЭЛ - стоимость электроэнергии, потребляемой оборудованием системы;

С_КС - плата за каналы связи;

С_Р - затраты на текущий и профилактический ремонт системы;

С_М- затраты на материалы, необходимые для функционирования системы (на эту статью относят все затраты на приобретение дисков, картриджей, бумаги, канцелярских товаров и других материалов, необходимых для функционирования системы);

С_Н - накладные расходы (на эту статью относят расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные нужды, на коммунальные услуги и пр.) Принимаются в размере 60-120% от основной и дополнительной заработной платы персонала.

С_ПР - прочие расходы (например, услуги строительных организаций, содержание транспорта и др.). Принимаются в размере 10% от основной и дополнительной заработной платы персонала.

После определения текущих затрат для базового (С_б) и проектного (С_п) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах по формуле (13):

DС = С_б – С_пр. (13)

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина DС соответствует годовому приращению прибыли DП, полученному за счет проектных изменений.

Оценка экономической эффективности проекта

В основе процесса принятия решений инвестиционного характера и выборе наиболее экономически целесообразного варианта вложения денежных средств лежит оценка и сравнение объема предполагаемых капитальных вложений, эксплуатационых затрат и будущих денежных поступлений, разнесенных по годам реализации проекта.

При значительной разнесенности затрат и результатов во времени при оценке проектов необходимо учитывать влияние фактора времени, что обусловлено инфляцией и обращением денежных средств (способностью капитала приносить доход).

Если капитальные вложения носят разовый характер – в начале осуществления проекта, и потоки денежных средств по годам распределены равномерно, можно воспользоваться методикой расчета, не учитывающей влияние фактора времени, оценка проектов в данном случае дается по одному году. В этой методике в качестве критериев, служащих для выбора лучшего варианта инвестирования, обычно используются такие показатели, как величина приведенных затрат, годовой экономический эффект, коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений. Для корректности сравнения проекты должны быть сопоставимы по результатам и выбор лучшего осуществляется по затратам. Методика применима и когда получаемый результат в стоимостном выражении неизвестен, но одинаков для сравниваемых проектов, т.е. условие сопоставимости проектов по результатам выполняется, что имеет место в рассматриваемом случае.

Годовые приведенные затраты для i-го варианта инвестирования (З_i) рассчитываются по формуле 4:

З_i = С_i + Е_нК_i, (4)

где С_i – годовые эксплуатационные затраты для i-го варианта, руб.;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, соответствующий годовой норме доходности капитала, принятой инвестором в качестве приемлемой для него величины;

К_i – капиталовложения по i-му варианту, руб.

Значение Е_н зависит от конкретных экономических условий, средней банковской процентной ставки по стране, нормы доходности в данной отрасли, степени риска проекта, инфляции, средневзвешенной стоимости капитала фирмы. Минимальный размер Е_н составляет примерно пятнадцать процентов.

Произведение Е_нК_i определяет нормативную (минимально допустимую) прибыль на используемый капитал и величина З_пр в целом представляет стоимость всех израсходованных ресурсов или минимально допустимый (нормативный) результат.

При сравнении проектов, сопоставимых по результату, выбор лучшего делается из условия минимума величины приведенных затрат:

З_пр  min.

Годовой экономический эффект находится как разница приведенных затрат по двум сравниваемым вариантам и представляет сверхнормативную прибыль, дополнительно получаемую в течение года при использовании лучшего варианта по формуле 5:

Э_г = З_б - З_п; (5)

где Э_г - годовой экономический эффект, руб.

З_б – годовые приведенные затраты по базовому варианту, руб.;

З_пр – годовые приведенные затраты по проектному варианту, руб.

Для решения вопроса о целесообразности инвестирования рассчитывается коэффициент дополнительных капитальных вложений и срок окупаемости дополнительных капитальных вложений.

Коэффициент дополнительных капитальных вложений рассчитывается по формуле 6:

Е = DС/DК, (6)

где Е - коэффициент дополнительных капитальных вложений.

Расчетное значение Е должно быть больше нормативной величины Е_н.

Срок окупаемости дополнительных капиталовложений рассчитывается по формуле (7):

Т_ок = 1/Е = DК/DС, (7)

где Т_ок - срок окупаемости дополнительных капиталовложений, лет. Расчетное Т_ок должно превосходить нормативного срока окупаемости Т_н , формула 8.

Т_н = 1/Е_н. (8)

Использование в экономическом анализе показателей Е_н и Т_н позволяет сравнить инвестиционный проект с нормативным вариантом и сделать выбор проекта более обоснованным.

Основные экономические показатели проекта необходимо свести в таблицу. На основании анализа полученных результатов, в заключительной части курсовой работы формулируются общие выводы и рекомендации.

Таблица 1 – Основные экономические показатели проекта

Показатель	Единица измерения	Варианты		Проектн. вар-т в % к базовому
		Базовый	Проектный
1. Способ обработки информации	-
2. Применяемые технические средства	-
3. Капитальные вложения	руб
4.Годовые текущие затраты	руб
5. Годовые приведенные затраты	руб
6. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений*	лет
7. Годовой экономический эффект	руб/год

*Примечание: если проведенные в курсовой работе расчеты показывают, что в результате осуществления проектных мероприятий достигается экономия на капитальных вложениях, срок окупаемости Т_ок не рассчитывается.

13