Тема 5. Местные налоги Российской Федерации

Задача 29.

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:

2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.; 2-й квартиры - 250000 руб.; 3-й квартиры - 450000 руб.; 4-й квартиры - 600000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Задача 30. 1. Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года является собственником:

- квартиры (инвентаризационная стоимость – 450 000 руб.),

- автомобиля (рыночная стоимость – 130 000 руб.),

- земельного участка (кадастровая стоимость – 2 300 000 руб.).

Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом

налоговых ставок, установленных в г. Москве.

Задача 31.

На основе этих данных рассчитайте:

а) соотношение прямых и косвенных налогов;

б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;

в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный бюджет в 2007 г., если предполагается, что в федеральный бюджет поступит 2380 млрд руб., в региональные бюджеты – 512 млрд руб., в местные бюджеты – 434 млрд руб.

Задача 32.

1. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.

Задача 33.

1. Гражданин К. Н. Леонов в сентябре 1999 г. приобрел в собственность

дом, заплатив за него 60 000 руб.

2. Инвентаризационная стоимость этого дома на момент приобретения составляла 280 000 руб. В мае 2000 г. К. Н. Леонов подарил купленный дом сыну.

Необходимо рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, которую обязан уплатить К. Н. Леонов при условии, что он не пользуется льготами по данному налогу, а налоговая ставка составляет 0,1% стоимости имущества.

Задача 34.

1. Гражданин имеет садовый участок в Московской области общей площадью 700 м2. Ставка земельного налога на участок, используемый для садоводства и огородничества, в 2004 г. составляла 9 коп. за 1 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить за садовый участок в 2010 г., если известно, что ставка земельного налога в этом году увеличилась по сравнению с 2009 г. в 2 раза.

Тема 6. Специальные налоговые режимы

Задача 35.

1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.

2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.

3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли 162 кв.м.

4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.

5. Корректирующий коэффициент К1 установлен на текущий год в размере 1,234.

6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период.

Задача 36. 1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».

2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:

- доходов от реализации готовой продукции – 2000000 руб.;

- арендной платы – 80000 руб.

3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3000000 руб.

4. Оплачено поставщикам за материалы 2000000 руб. без учета НДС. Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.

Задача 37.

1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения. 2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы. 3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

• доходы о реализации – 14000000;

• получены проценты по депозитному счёту – 25000;

• взят банковский кредит – 500000;

• внесено учредителем в уставной капитал – 300000;

• выплачена заработная плата – 1500000;

• заплатили за аренду – 30000;

• оплачено коммунальных услуг – 21000;

• приобретено основное средство – 4000000;

• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000; • стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему нало-гообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Задача 38.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину прибыли.

За первое полугодие доходы составили 5500 тыс. руб., расходы – 4800 тыс. руб. Кроме этого, приобретены основные средства на сумму 125 тыс. руб., из них введены в эксплуатацию на сумму 100 тыс. руб. оплата произведена на 80%. Убыток по всем видам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 39.

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Сведения о полученных доходах и произведенных расходах за три года представлены в таблице.

Определите обязательства организации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения перед бюджетом за каждый год, заполнив нижеследующую таблицу. Прокомментируйте вычисления (руб.)

Год Доходы Расходы Налоговая база Налоговая база Ч ставку Налог

к уплате

1-й 100 000 98 000

2-й 120 000 100 000

3-й 160 000 110 000