Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

СПЕЦИАЛЬНОСТИ

080105.65 ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

080109.65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

МОСКВА, 2011

Учебно-методический комплекс подготовлен Ярощуком А.Б., кандидатом экономических наук, доцентом

Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой «Финансы» протокол от 14 января 2011 года №5

Рецензент - Доктор экономических наук, профессор Михайлов Л.М.

(проректор НОУ ВПО Московская академия экономики менеджмента и права,

директор института экономики)

Рецензент – Генелес М.В, доктор экономических наук, профессор

Учебно-методический комплекс составлен с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс».

© МНЮИ

Оглавление

Раздел I. Пояснительная записка. 4

Раздел II. Тематический план 9

2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения 9

2.2 Тематический план курса для студентов очно-заочная форма обучения 10

2.3 Тематический план курса для студентов заочная форма обучения 11

Раздел III. Содержание дисциплины. 12

13

4.2 Планы семинарских занятий для студентов очно-заочная форма обучения 23

4.3 План семинарских занятий для студентов заочной формы обучения 24

Раздел V. Практикум 26

6.1 Очная форма обучения 33

6.2 Очно-заочная форма обучения 33

6.3 Заочная форма обучения 34

6.2 Задания на самостоятельную работу студентов по темам 34

Разрыв VII. Итоговый контроль 52

7.1 Примерный перечень вопросов к итоговому контролю (экзамену) 52

Раздел VIII. Источники 55

8.1 Нормативные правовые акты 55

8.2 Обязательная литература 58

8.3. Дополнительная литература 58

8.4 Интернет-ресурс 59

Раздел IX. Глоссарий 61

Раздел I. Пояснительная записка.

Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе социально-экономических отношений. Переход к рыночной экономике поставил перед государством необходимость практически заново создавать налоговую систему.

Процесс становления новой налоговой системы проходил болезненно как для государственного бюджета, так и для российского бизнеса. Первое десятилетие новой России охарактеризовалось постоянными поисками наиболее оптимальных налоговых форм, постоянными изменениями налогового законодательства. Существенным прорывом в области налогового регулирования стало принятие налогового кодекса, однако процесс

реформирования налоговой системы не завершен и по настоящее время.

Потребность в специалистах, обладающих современными глубокими знаниями в области налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов), а также удары по репутации предприятий, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее оптимальные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, причем, оставаясь в рамках правового поля.

Постоянно происходящие изменения в законодательстве делают неэффективным привитие механических навыков расчета существующих налогов. Это существенно повышает требования содержанию курса. Данный курс нацелен на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, на основе которых слушатели смогут быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства

Программа дисциплины «Налоги и налогообложение» предназначена для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

«Налоги и налогообложение» относится к числу специальных дисциплин, формирующих у слушателей систему теоретических знаний и практических навыков работы в налоговой сфере.

Программа курса ««Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями Государственного общеобразовательного стандарта высшего профессионального образования 2000 года по специальностям 080105.65 и 080109.65 «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит

В результате изучения данной дисциплины студенты должны овладеть теоретическими и практическими знаниями в сфере налогового устройства Российской Федерации.

По итогам изучения учебной дисциплины выпускники должны:

знать:

• социально-экономическую сущность налогов; организационно-правовые основы построения налоговой системы Российской Федерации;

• основные формы и методы работы в области налогообложения в РФ;

• нормативно-правовое регулирование прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов;

• базовые знания в области налогового контроля;

• виды налоговых правонарушений и процедуры привлечения к налоговой ответственности участников налоговых отношений;

• базовые знания в области налогообложения физических и юридических лиц.

Уметь:

• пользоваться соответствующим категориальным аппаратом;

• профессионально работать с законодательными актами и нормативными документами, справочными, статистическими, периодическими изданиями по организации налоговой системы Российской Федерации;

• анализировать и оценивать состояние всех составляющих налоговой системы Российской Федерации, определять адекватные пути их развития;

• определять порядок исчисления и уплаты налогов и финансирования расходов бюджетов согласно бюджетной классификации.

Быть ознакомленным с:

• основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бюджетное устройство Российской Федерации;

• овладением практическими навыками решения наиболее часто встречающихся задач налогообложения;

• приобретением навыков исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с организаций и физических лиц, необходимых для решения практических задач в области налогообложения;

• моделями устройства налоговых систем зарубежных стран.

Актуальность дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит, прежде всего, в том, что налоги всегда были и продолжают оставаться одним из важнейших инструментов экономической политики государства. Знание налогового законодательства, налоговая грамотность, практические навыки исчисления налогов являются необходимым условием подготовки специалистов в области экономики.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» основывается на специальных знаниях, полученных студентами в ходе изучения других социально-экономических дисциплин.

Предметом дисциплины является изучение условий, закономерностей функционирования налоговой системы государства, видов налогов, методов налогового планирования доходов и расходов бюджетов страны и организаций.

Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях основ экономической теории, базовых курсов «Финансы», «Финансы, денежное обращение и кредит»; имеет межпредметные связи со специальными дисциплинами – финансовым правом, статистикой, экономикой общественного сектора, экономикой социальной сферы и др.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам федерального компонента специальных дисциплин специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и дисциплинам ОПД специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»