7.3. Облік розміщених вкладів на міжбанківському ринку

Розміщення вкладу (депозиту) відображається в обліку таким проведенням:

Дебет рахунків 1200, 1211 А «Кошти, що на­дані НБУ за операціями репо», 1212 А «Короткострокові вклади (депозити) у НБУ», 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках», 1510 А «Депозити овернайт, що розміщені в інших банках», 1512 А «Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках», 1515 А «Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках», 1516 А «Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу» — рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів);

Кредит рахунків 1200, 1101, 1102— рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.

Вклади овернайт надаються строком на один робочий день і відображаються в бух. обліку аналогічно до обліку залучених та розміщених вкладів, що є в обігу на міжбанківському ринку.

У разі зміни початкової дати погашення (пролонгації) вкладів овернайт заборгованість за ними відображається за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.

У разі погашення розміщеного вкладу здійснюється таке проведення:

Дебет рахунків для обліку грошових коштів та банківських металів;

Кредит рахунків для обліку розміщених вкладів

Сума неотриманого у визначений договором строк розміщеного вкладу наступного робочого дня відображається в бух. обліку таким проведенням:

Дебет рахунка 1517 А «Прострочена заборгованість за стро­ковими вкладами, що розміщені в інших банках»;

Кредит рахунків для обліку розміщених вкладів — 1510 А «Депозити овернайт, що розміщені в інших банках», 1512 А «Короткострокові вклади, що розміщені в інших банках», 1515 А «Довгострокові вклади, що розміщені в інших банках», 1516 А «Довгострокові вклади, що розміщені на умовах субординованого боргу».

У разі визнання простроченої заборгованості за розміщеним вкладом сумнівною здійснюється таке проведення:

Дебет рахунка 1581 А «Сумнівна заборгованость за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»;

Кредит рахунків 1510 А «Депозити овернайт, що розміщені в інших банках», 1512 А «Короткострокові вклади, що розміщені в інших банках», 1515 А «Довгострокові вклади, що розміщені в інших банках», 1516 А «Довгострокові вклади, що розміщені на умовах субординованого боргу», 1517 А «Прострочена заборгованість за строковими вкладами, що розміщені в інших банках».

Погашення простроченої заборгованості за розміщеними вкла­дами (депозитами) відображається таким проведенням:

Дебет рахунків 1200, 1101, 1102, 1500 ;

Кредит рахунка 1517 А «Прострочена заборгованість за стро­ковими вкладами, що розміщені в інших банках».

У разі визнання коштів на вимогу в інших банках сумнівними здійснюється таке проведення:

Дебет рахунка 1580 А «Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках»;

Кредит рахунків 1200, 1101, 1102, 1500.

Погашення сумнівної заборгованості за розміщеними вкладами відображається таким проведенням:

Дебет рахунків 1200, 1101, 1102, 1500

Кредит рахунків 1580 А «Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках», 1581 А «Сумнівна заборгованість за строковими вкладами, що розміщені в інших банках»

У разі визнання заборгованості за вкладами на вимогу та розміщеними вкладами безнадійною така заборгованість списується за рахунок спеціальних резервів.