Вопросы для самопроверки

1. Каковы критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства?

2. Какова сущность упрощенной системы налогообложения?

3. Кому предоставлено право применения упрощенной системы налогообложения?

4. Кто является субъектами упрощенной системы налогообложения? Кто не подпадает под действие этой системы?

5. Что выступает объектом налогообложения единым налогом по упрощенной системе? Кому предоставлено право выбора объекта налогообложения?

6. Какой установлен порядок определения расходов, исключаемых из величины доходов при определении налоговой базы при применении упрощенной системы?

7. Каковы особенности ведения бухгалтерского учета по упрощенной системе налогообложения?

8. Каков порядок и срок уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения?

9. Кто является плательщиками единого налога на вмененный доход и какой предусмотрен порядок перехода на его уплату?

10. Какие виды деятельности подпадают под обложение единым налогом на вмененный доход?

11. Каков порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход?

12. Какова сущность и порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

13. Как определяется налоговая база при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Литература

1. Налоговый кодекс, глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

2. Налоговый кодекс, глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».

3. Налоговый кодекс, глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

4. Федеральный закон от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ».

Тема 13. Налогообложение имущества юридических и физических лиц

1. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.

2. Налог на имущество физических лиц.

Методические указания

Налог на имущество юридических лиц характеризуется многими учеными и практиками как плата за основные производственные фонды. Однако налог на имущество организаций следует считать новым явлением во взаимоотношениях юридических лиц с государством. Элементы данного налога определены главой 30 Налогового кодекса. Студенты должны рассмотреть вышеназванный нормативный документ. Кроме того, при рассмотрении этого вопроса студенты должны изучить сущность и назначение инвестиционного налогового кредита; условия и порядок его предоставления на территории Свердловской области в соответствии с законом «Об областном бюджете на соответствующий год».

Налог на имущество физических лиц полностью зачисляется в доходы местных бюджетов и взимается на всей территории РФ. Необходимо рассмотреть место этого налога в доходах местных бюджетов, экономическое содержание налога. Основы построения этого налога определены законом РФ «О налогах с имущества физических лиц». Кроме того, существует Инструкция МНС № 54 «По применению Закона РФ о налогах на имущество физических лиц».

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения относится к давним налоговым формам. Порядок исчисления этого налога регламентируется законом РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» и одноименной Инструкцией РФ № 32. Студенты должны ознакомиться с методикой исчисления этих налогов; ставками, построенными на прогрессивной основе; льготами.