- •1.Состав и социально – экономическое значение налогов, уплачиваемых физическими лицами.
- •28. Особенности исчисления и уплаты физ. Лицами государственной пошлины.
- •4. Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность и значение.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •7. Классификация доходов, не подлежащих налогообложению.(ст.217)
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •11. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и общие условия предоставления.
- •23. Состав и значение налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами.
- •12. Порядок и условия предоставления стандартных налоговых вычетов.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц.
- •13. Порядок и условия предоставления социальных налоговых вычетов.
- •22. Особенности применения индивидуальными предпринимателями традиционной системы налогообложения.
- •14. Порядок и условия предоставления имущественных налоговых вычетов.
- •20. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ип и иными лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Порядок и условия предоставления профессиональных налоговых вычетов.
- •23. Особенности применения ип спец. Режимов налогообложения.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •29. Основные принципы организации учета и налогового контроля в системе налогообложения физических лиц.
- •19. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: структура, обязанности по предоставлению.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •20. Особенности исчисления и уплаты ндфл ип, лицами, занимающимися частной практикой.
- •27. Налоговые льготы по земельному налогу и особенности их предоставления физическим лицам.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •17. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •17. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физи.Лиц.
15. Порядок и условия предоставления профессиональных налоговых вычетов.
Если расходы налогоплательщиков, получающих авторские и иные вознаграждения, не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к вычету в следующих размерах: 20% к сумме начисленного дохода в отношении: - создания литер.произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка - создания научных трудов и разработок; - исполнение произведений литературы и искусства; 25% к сумме начисленного дохода в отношении: - музыкальных произведений, не указанных ниже, в том числе подготовленных к опубликованию; 30% к сумме начисленного дохода в отношении: - создания художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна; - создания аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов); - открытий, изобретений и создания промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования): 40% к сумме начисленного дохода в отношении: - создания произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике; - создания музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камеральных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок. К расходам для всех категорий налогоплательщиков, имеющих право на профессиональный вычет относится также и государственная пошлина, которая уплачена в связи с их профессиональной деятельностью.
23. Особенности применения ип спец. Режимов налогообложения.
При применении упрощенной системы налогообложения ИП в соот. с п. 3 ст.346.11 НК РФ освобождается от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого на основании статьи 174.1 НК РФ.
В соответствии с нормами главы 23 НК РФ ИП является плательщиком НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, а также может являться налоговым агентом по данному налогу в отношении доходов, выплачиваемых физ. лицам.
Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится ИП по месту учета. Об этом сказано в п. 7 ст. 226 и п. 6 ст. 227 НК РФ.
Исключение составляет случай, когда ИП регистрируется в налоговом органе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, где он является налоговым агентом в отношении доходов наемных работников, привлеченных им для осуществления деятельности. В такой ситуации ИП обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов указанных работников, по месту постановки на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход (письмо ФНС России от 19.06.2009 № 3- 5-03/837.