- •1.Состав и социально – экономическое значение налогов, уплачиваемых физическими лицами.
- •28. Особенности исчисления и уплаты физ. Лицами государственной пошлины.
- •4. Налог на доходы физических лиц: экономическая сущность и значение.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •7. Классификация доходов, не подлежащих налогообложению.(ст.217)
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •11. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и общие условия предоставления.
- •23. Состав и значение налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами.
- •12. Порядок и условия предоставления стандартных налоговых вычетов.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц.
- •13. Порядок и условия предоставления социальных налоговых вычетов.
- •22. Особенности применения индивидуальными предпринимателями традиционной системы налогообложения.
- •14. Порядок и условия предоставления имущественных налоговых вычетов.
- •20. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ип и иными лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Порядок и условия предоставления профессиональных налоговых вычетов.
- •23. Особенности применения ип спец. Режимов налогообложения.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •29. Основные принципы организации учета и налогового контроля в системе налогообложения физических лиц.
- •19. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: структура, обязанности по предоставлению.
- •26. Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
- •20. Особенности исчисления и уплаты ндфл ип, лицами, занимающимися частной практикой.
- •27. Налоговые льготы по земельному налогу и особенности их предоставления физическим лицам.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •17. Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •16. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •24. Транспортный налог, уплачиваемый физическими лицами: характеристика элементов налогообложения и особенности предоставления физическим лицам с учетом законодательства субъектов рф.
- •17. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •25. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения. Порядок установления налоговых ставок.
- •6. Состав доходов физических лиц. Объект налогообложения.
- •18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физи.Лиц.
18. Права и обязанности налогового агента по налогу на доходы физи.Лиц.
1.Налоговые агенты - это лица, на которых в соответствии с НК РФвозложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщикаи перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)налогов. 2. Налоговые агенты обладает теми же правами, что и налогоплательщики (плательщики сборов): получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства РФ о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, атакже налоговые уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; ,не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны; требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и др.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.