Задание 3

Проведите детерминированный факторный анализ объема товарной продукции. Для этого постройте факторную модель зависимости объема товарной продукции от количества однотипных машин, отработанного времени 1 машиной и среднечасовой выработки за 1 машино-час. Укажите тип модели. Влияние факторов измерьте методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Таблица 3.1 – Исходные данные по производству товарной продукции

Показатель	Значение показателя
Объем товарной продукции, млн руб.: - по плану - фактически	33 712 32 917
Количество единиц однотипных машин, шт.: - по плану - фактически	61 58
Количество времени, отработанного всеми машинами, маш.-ч: - по плану - фактически	180 560 167 340
Производительность 1 машины в час, млн руб.: - по плану - фактически	? ?
Время, отработанное одной машиной, маш.-ч: - по плану - фактически	? ?

Решение

Прежде всего, на основе исходных данных рассчитаем недостающие показатели и сведем их в таблицу.

Производительность 1 машины в час (W) можно определить, как отношение объема товарной продукции (ТП) к количеству времени, отработанного всеми машинами (T):

W = .

Время, отработанное одной машиной (t), равно отношению количества времени, отработанного всеми машинами (T), к количеству единиц однотипных машин (N):

t = .

Таблица 3.2 – Расчет показателей производства товарной продукции

Показатель	Значение показателя
Объем товарной продукции, ТП, млн руб.: - по плану - фактически	33 712 32 917
Количество единиц однотипных машин, N, шт.: - по плану - фактически	61 58
Количество времени, отработанного всеми машинами, T, маш.-ч: - по плану - фактически	180 560 167 340
Производительность 1 машины в час, W, млн руб.: - по плану - фактически	0,187 0,197
Время, отработанное одной машиной, t, маш.-ч: - по плану - фактически	2960,0 2885,2

Построим обобщенную мультипликативную многофакторную модель зависимости объема товарной продукции (ТП) от:

– количества однотипных машин (N);

– времени, отработанного 1 машиной (t);

– среднечасовой выработки за 1 машино-час (W).

При построении обобщенной мультипликативной многофакторной модели слева указывают объемные (количественные) показатели, а затем структурные и качественные показатели.

Тогда искомая факторная модель имеет вид:

ТП = N∙∙ = N∙t∙W.

Проведем детерминированный факторный анализ объема товарной продукции методом цепных подстановок. Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Проведем расчет способом цепной подстановки для данной модели:

ТП_пл = N_пл∙t_пл∙W_пл = 61∙2960,0∙0,187 = 33 712,0 млн руб.;

ТП_усл1 = N_ф∙t_пл∙W_пл = 58∙2960,0∙0,187 = 32 054,0 млн руб.;

ТП_усл2 = N_ф∙t_ф∙W_пл = 58∙2885,2∙0,187 = 31 243,7 млн руб.;

ТП_ф = N_ф∙t_ф∙W_ф = 58∙2885,2∙0,197 = 32 917,0 млн руб.

Тогда фактический объем товарной продукции меньше планового на:

ТП = ТП_ф – ТП_пл = 32 917,0 – 33 712,0 = –795,0 млн руб.

Недовыполнение плана произошло в том числе за счет изменения:

а) количества однотипных машин на

ТП_N = ТП_усл1 – ТП_пл = 32 054,0 – 33 712,0 = –1658,0 млн руб.;

б) времени, отработанного 1 машиной, на

ТП_t = ТП_усл2 – ТП_усл1 = 31 243,7 – 32 054,0 = –810,3 млн руб.;

в) среднечасовой выработки за 1 машино-час на

ТП_W = ТП_ф – ТП_усл2 = 32 917,0 – 31 243,7 = 1673,3 млн руб.

Алгебраическая сумма влияния всех факторов должна быть равна общему приросту результативного показателя:

ТП_N + ТП_t + ТП_W = (–1658,0) + (–810,3) + 1673,3 = –795,0 млн руб.

Таким образом, несмотря на увеличение среднечасовой выработки за 1 машино-час, за счет уменьшения количества машин и времени, отработанного 1 машиной, фактический объем товарной продукции оказался меньше планового.