Государственный бюджет. Пути его формирования и использования.

Финансовая система – это совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить выполнение политических и экономических функций государства. Финансовая система состоит из четырех основных звеньев:

1. Государственный бюджет.

2. Местные финансы.

3. Финансы государственного предприятия.

4. Специальные правительственные фонды.

Каждое звено представляет собой совокупность финансовых элементов, органически увязанных между собой и направленных на осуществление финансовой политики государства. Государственный бюджет является главным звеном в финансовой системе. Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства.

Под влиянием развития производительных сил, научно-технического прогресса происходит повышение роли и влияния местных органов власти. Растут масштабы местного хозяйства, расширяются и усложняются функции местных властей. Все это усиливает значение местных финансов и повышает их удельный вес в финансовой системе. Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита и специальных фондов. Структура местных финансов определяется государственным устройством и соответствующим административным делением государства. Самостоятельное государственное звено образует финансовый государственный кредит.

Все государственные предприятия имеют закрепленные за ними основные и оборотные фонды. Они находятся на самостоятельной смете, осуществляемой регламентированным бюджетом взаимоотношений. В зависимости от типа предприятия оно обладает различной степенью автономности, производительности и финансовой самостоятельности. Особое звено образуют специальные правительственные фонды.

Эти фонды имеют определенную самостоятельность, отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными властями. К ним относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные кредитно-финансовые учреждения. Первоначальной задачей этих фондов было финансирование отдельных целевых мероприятий, но затем функции фондов расширились, они приобретают значение резервов, которыми правительство пользуется в случаях финансовых затруднений, т.е. эти фонды используются для повышения маневренности финансовой системы в целом.

Государственный бюджет – это центральное звено всей финансовой системы, и в нем объединены все основные финансовые инструменты: расходы, различные виды доходов и государственные займы. Главные функции государственного бюджета:

1. Проведение в жизнь финансовой политики.

2. Организация выполнения финансовой программы правительства.

Бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, который аккумулируется главным образом с помощью налогов, и расходуемый государством для решения своих задач. В настоящее время государственный бюджет различных стран перераспределены до 40%, а в отдельных странах и более вновь созданной стоимости. Сконцентрированные в руках государства кредитные финансовые ресурсы являются материальной основой его деятельности, создают широкие возможности активного вмешательства в хозяйственную жизнь. В современных условиях бюджет используется государством для воздействия на различные стороны экономического организма:

1. На повышение нормы накопление.

2. На ускорение темпов экономического развития.

3. На развитие наиболее перспективных областей.

4. На регулирование темпов обновления.

5. На расширение основного капитала.

Формы государственного вмешательства в экономику различны:

1. Государственные капиталовложения.

2. Развитие экономической и социальной инфраструктуры.

3. Расширение государственного потребления.

Государственный бюджет является катализатором развития научно-технического прогресса в условиях резкого обострения конкуренции на мировых рынках. Государство не только стимулирует процесс накопления, но и воздействует на реализацию общественного продукта, создавая дополнительный спрос через государственные закупки товаров и услуг. Гарантированный государственный рынок наряду с перераспределением совокупного платежеспособного спроса позволяет частично разрешать противоречия между производством и потреблением. В условиях современной научно-технической революции возросла роль человеческого фактора, что требует нового подхода к главному элементу производительных сил – человеку. Быстрые темпы научно-технического прогресса повышают требования к качеству рабочей силы, ее профессиональной подготовленности и физической выносливости. Все это ведет к росту объема средств, направленных на развитие социальной сферы, а это – образование. Здравоохранение и социальное обеспечение, причем значительная часть социальных расходов проходит по местным бюджетам. В развитых странах на социальные нужды расходуется до 30% бюджетных средств.

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои национальные особенности. Структура зависит от характера административной системы, структурной особенности экономики и других факторов. В США бюджет построен по принципу "полного бюджета" и состоит из двух элементов:

1. Собственно правительственный бюджет.

2. Доверительные фонды.

Первый охватывает и финансирует общенациональные программы, связанные с политическими, экономическими и социальными функциями государства. В его составе расходы военные, экономические, внешнеэкономические, внешнеполитические расходы на управление. Доходы формируются в основном за счет налогов. Сюда входят подоходный налог, налог на прибыли предприятий, акцизы и таможенные пошлины. Федеральные фонды составляют 70% всего федеративного бюджета. Доверительные фонды имеют целевой характер. Большинство из них связаны с деятельностью отдельных видов государственных производств, инфраструктуры, крупнейшими из них являются фонды социального страхования (входят различные формы пенсионного обеспечения, пособие на болезни и безработицу). Доходы второго элемента образуются от эксплуатации государственной собственности. Фонды социального страхования в частном секторе создаются за счет взносов работающих и предпринимателей, а для государственных служащих из взносов самих служащих и федерального правительства.

ЗДЕСЬ ПОКА ТОЖЕ ПРОПУЩЕНО

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают в основном индивидуальные акцизы и поимущественный налог. Налоги по использованию подразделяются на общие и специальные. Общие налоги – это те налоги, которые поступают в единую кассу государства, а специальные поступают в специальные фонды. В зависимости от характера взимание налогов, налоговые ставки подразделяются на пропорциональные, прогрессивные, регрессивные. Пропорциональный налог – ставка которого одинакова для всех, облагается суммарно. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы называется прогрессивным. Регрессивный налог означает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста. К последнему виду относятся косвенные налоги. Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития общества постепенно изменялось. Например, в XIX веке самую большую роль играли косвенные налоги. После Второй Мировой Войны стали играть основные налоги. Для настоящего времени характерно, что рост взносов в фонд социального страхования является главным и который по темпам роста опережает как прямые, так и косвенные налоги. В целом налоговая структура многих западных государств в следующем:

37,4% - налоги на доходы и прибыль

31,3% - косвенные налоги

22,2% - взносы в фонд социального страхования

9,1% - прочие

Послевоенное развитие экономики западных стран, происходившее в рамках либерально-реформаторских форм государственного вмешательства в хозяйственную жизнь, характеризовалось относительно высокими темпами роста. В 70-е – 80-е годы ухудшились условия воспроизводства, снизилась эффективность и прибыльность компаний. Усилилась инфляция, обострилась конкурентная борьба на мировых рынках, во всех западных странах начался поиск путей совершенствования налоговой системы в направлении разрешения противоречий между потребностью в налоговых доходах и возможностью их получения. Радикальные налоговые реформы были проведены в США, Англии и ФРГ. Они основывались на концепции "экономики предложения", в соответствии с которой успех воспроизводства зависел прежде всего от уровня налогообложения, влияющего на поведение экономических субъектов. Эти реформы характеризуются общими чертами:

1. Резко снижается прогрессивность подоходного налога. Подоходные налоги с высокой процентной ставкой заменяются налогами со сниженной максимальной ставкой, которая сближается с минимальной.

2. Сокращаются налоговые ставки на прибыль предприятий.

3. Сокращается налоговая база путем включения в нее ранее не подлежащих обложению источников дохода.

4. Увеличивается косвенное налогообложение, идущее на смену подоходного налога и налога на прибыль. Прежде всего это акцизы (налог на добавочную стоимость, алкоголь, табак и бензин).

Современные налоговые стимулы оказывают определенно положительное влияние на экономику и снижение темпов инфляции. Однако, такие негативные последствия как безработица, структурный и экономический кризисы еще сохраняются. В целом налоговые системы Запада превратились в часть сложного и эффективного механизма регулирования хозяйственной конъюнктуры, в гибкий инструмент, который воздействует на уровень доходности различных видов собственности, на инвестиции, на повышение конкурентоспособности и эффективности национальных экономик в условиях современной научно-технической революции и интернационализации хозяйственной жизни. Наряду с налогами важным инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы.

Через систему расходов осуществляется перераспределение значительной части национального дохода. Осуществляется реализация экономикой и социальной политики государства. Все расходы делятся на:

1. Военные.

2. Экономические.

3. Социальные цели.

4. Внешнеполитическая деятельность.

5. Содержание аппарата управления.

Налоги и государственные расходы являются основным инструментом фискальной политики. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – это система регулирования экономики посредством изменения государственных расходов и налогов. Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики:

1. Дискреционная.

2. Автоматическая.

Дискреционная – сознательное манипулирование налогами и расходами или активная фискальная политика. Сюда входят следующие инструменты:

1. Общие работы.

2. Изменение трансферных платежей.

3. Манипулирование налоговыми ставками.

Автоматическая – пассивная фискальная политика, при которой необходимы изменения в уровнях государственных расходов и налоги вводятся автоматически. Инструменты этой политики:

1. Изменения в налоговых поступлениях.

2. Пособия по безработице и другие социальные выплаты.

3. Субсидии фермерам.

Нужно отметить, что дискреционная и автоматическая политика играют важную роль в стабилизации экономики государства, однако ни одна, ни другая не является панацеей от всех экономических бед. Инструменты автоматической политики могут ограничивать размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания данная политика не способна. Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной политики:

1. Наличие временного лала между принятием решений и их воздействием на экономику.

2. Административные издержки.

3. Стремление к стимулирующим мерам.

Тем не менее разумное применение инструмента может существенно влиять на динамику общественного производства, на динамику занятости, на снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.