3.4 Экономическая эффективность механизма оценки персонала оао «Тимашевскрайгаз»

Для того чтобы количественно оценить влияние проектируемой системы оценки персонала на показатели трудовой деятельности сотрудников ОАО «Тимашевскрайгаз», а также на показатели эффективности данной организации необходимо решить две взаимосвязанные задачи.

Во-первых, необходимо оценить изменение эффективности (производительности) работы персонала, и если обнаружится, что она выросла под влиянием разработки и внедрения новой системы оценки, то на базе этого сделать соответствующие выводы.

Во-вторых, учитывая, что отдельные методы оценки персонала для упрощения могут быть признаны взаимозаменяемыми в расчетной модели (хотя в реальности они обладают различным эффектом), необходимо правильно оценить, как отражается на затратах ОАО «Тимашевскрайгаз» построение новой системы оценки персонала.

Первая задача решается с помощью определения показателей производительности труда сотрудников организации.

Вторая задача базируется на данных, полученных в решении первой, и дополнительно на данных о затратах на трудовые ресурсы ОАО «Тимашевскрайгаз». В такую денежную оценку издержек, непосредственно связанных с трудом работников ОАО «Тимашевскрайгаз», должны входить не только суммы, непосредственно израсходованные на оплату труда в виде заработной платы, но и премии, бонусы, материальная помощь, начисления и внутренние штрафы, а также возможная (альтернативная) оценка нематериальных форм мотивации по результата оценки работника.

Исходя из сказанного, факторная модель эффективности системы оценки персонала может быть построена на основе формулы  8.:

Y = Х1 х Х2 х Х3 х Х4, (9)

где Y — зависимая переменная — общая сумма расходов на персонал ОАО «Тимашевскрайгаз»

X1 — коэффициент увеличения затрат в связи с планируемыми средствами на развитие системы оценки персонала ОАО «Тимашевскрайгаз». Необходимо отметить, что так как значительная часть этих средств может иметь своим источником чистую прибыль, то следовательно, эта часть не включается в себестоимость ОАО «Тимашевскрайгаз»;

Х2 — средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на 1 работника ОАО «Тимашевскрайгаз»;

Х3 —трудоемкость продукции и услуг ОАО «Тимашевскрайгаз»;

Х4 — суммарный объем выручки (нетто) от продаж в отчетный период времени [14, с. 91].

Рассмотрим возможности практического применения данной модели в ходе анализа эффективности системы оценки работы персонала ОАО «Тимашевскрайгаз».

Исходные данные для расчетов приведены в таблице 21.

Таблица 21 - Данные для анализа эффективности системы оценки работы

персонала ОАО «Тимашевскрайгаз»

Показатель	Уровень показателя
	31.12.11	31.12.12(прогноз)
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.	78633	90123
2 Численность рабочих основной деятельности, чел.	141	156
3. Средняя трудоемкость единицы продукции (услуг), чел./тыс. руб. (стр. 2 / стр. 1)	0,0018	0,0017
4. Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	39067	42182
5. Среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. руб.	227,07	270,39
6. Начисление премиальных, %	10%	12%

Используя приведенные в таблице 21 исходные и прогнозные данные, на основе формулы (9) имеем на 31.12.2011 г.:

1,1х227,07х0,0018х78633 =35353,3 тыс. руб.

После разработки и внедрения системы оценки персонала прогнозируемые затраты на 31.12.2012 г. составят:

1,12х270,39х0,0017х90123 = 46397,4 тыс. руб.

Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель расчета эффективности системы оценки персонала факторов общая величина непосредственных расходов на персонал ОАО «Тимашевскрайгаз» увеличилась на:

46397,4 - 35353,3 = 11044,1 тыс. руб.

Этот общий прирост может быть следующим образом распределен на величины, характеризующие влияние изменений отдельных факторов:

1. Влияние изменения коэффициента премиальных рабочим привело к росту общей суммы расходов на труд на:

(1,12-1,1) х 227,07 х 0,0018 х 78633 = 642,78 тыс. руб.

2. Влияние роста средней годовой оплаты труда одного работника привело к росту общей суммы расходов на труд:

1,12 х (270,39-227,07) х 0,0018 х 78633 = 6867,26 тыс. руб.

3. Влияние роста эффективности труда в результате совершенствования системы оценки персонала привело к снижению издержек:

1,12 х 270,39 х (0,0017 - 0,0018) х 78633 = -2381,29 тыс. руб.

4. Влияние роста выручки (нетто) от продаж привело к росту издержек, связанных с работой персонала, в их общей величине:

1,12 х 270,39 х 0,0017 х (90123-78633) = 5915,3 тыс. руб.

Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя — общей суммы затрат ОАО «Тимашевскрайгаз» на персонал:

Иперс  = 11044,1тыс. рублей

При этом эффект роста производительности труда персонала ОАО «Тимашевскрайгаз», выраженный в увеличении выручки (нетто) от продаж, составит:

90123-78633= 11490 тыс. руб. 

Т.е. чистый эффект влияния системы оценки персонала на рост производительности труда работников ОАО «Тимашевскрайгаз» равен:

Э = 11490 – 11044,1= 445,9 тыс. руб.

Проведенные расчеты показывают, что предложенная система оценки персонала организации ОАО «Тимашевскрайгаз», направленная на повышение производительности труда, является эффективной, так как рассчитанный чистый эффект данного повышения составит 445,9 тыс. руб.