17. Кассовые операции. Виды касс.

В КБ создаются приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные , вечерние – предназначенные для приема наличных, для средств после окончания операционного дня, кассы пересчета денежной выручки. Количество и виды таких касс зависит от объема операций и характера деятельности банка. Вся денежная наличность исп. для выполнения кассовых операций, называется операционной кассой банка. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходный операций, каждое учреждение банка имеет оборотную кассу.

18. Первичные документы и учетные регистры по приходным кассовым операциям

Первичные приходные документы:

• Приходные:

  • Объявление на взнос наличными заполняется в 1м экз. клиентом, предназначено для сдачи выручки в банк ю/л. Состоит из 3х частей – объявление, квитанция, ордер. Объявление остается в док-тах дня банка. Квитанция передается клиенту в момент сдачи выручки. Ордер передается опер.работнику, кот. делает отметку в приходном журнале и вместе с выпиской по лиц. счету на след. День выдается клиенту.

  • ПКО предназначен для оформления поступления наличных денег от ф/л

Учетные регистры приходной кассы:

1. Приходный кассовый журнал (находится у опер.работника)

2. Справка об общей сумме принятых денег (заполняется в конце дня кассиром кассы) справки сверяются с приходным кассовым журналом. Вместе со справкой и кассовой наличностью кассир передает заведующему кассой под расписку.

19. Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям

1. Первичные расходные документы:

   1. Денежный чек предназначен для оформления выплат наличных денег со счетов ю/л

   2. РКО применяется для оформления выплат по счетам ф/л

Учетные регистры расходной кассы:

1. расходный кассовый журнал (находится у контролеров)

2. отчетная справка кассира (сумма на начало дня, сумма выплаченная за день, сумма на конец дня)

3. книга учета принятых и выданных наличных денег и ценностей.

20. Синтетический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций осуществляется на балансовом счете 2 «Наличная валюта и чеки». К этому счету могут быть открыты счета 2го порядка:

• 20202 - касса

• 20203 - чеки в ин.валюте

• 20207 – денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кред. организаций

• 20208 – ден. средства в банкоматах

• 20209 – ден. средства в пути

• 20210 – чеки в ин.валюте, находящиеся в пути

По Дт этих счетов отражаются поступления ден. наличности, вносимой ф/лицами и ю/лицами на соответствующие счета.

По Кт счетов отражается списание наличности по расходным кассовым документам.

21. Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.Уч.

Ревизия кассы производится по распоряжению руководителя банка. Проверяют банкноты, монеты и др. ценности в операционной кассе.

Ревизия производится:

• не реже 1го раза в квартал

• ежегодно по состоянию на 1 января

• при смене материально ответственных лиц (заведующего кассой, главного бухгалтера, руководителя)

Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за эти ценности. В случае их отсутствия об этом отмечается в акте за подписями всех членов комиссии. При этом все ценности опечатываются, пересчитываются и сверяются с данными книги учета ценностей (кладовая).

В результате ревизии могут быть выявлены излишки. Выявленные излишки оприходуются и возврату не подлежат. В учете это отражается:

Дт 20202 Кт 70606

Недостача подлежит погашению материально ответственным лицом. В учете делаются проводки:

• Выявлена недостача: Дт 60323(60306, 60308) Кт 20202

• Погашена недостача: Дт 20202 Кт 60323(60306, 60308)