Лекция. ФИНАНСЫ СТРАХОВОЙ СФЕРЫ

Вопрос 1. Финансово-экономическая сущность страхования

Страхование – это система экономических отношений, включающая образование специального фонда средств и его использование (распределение и перераспределение) для преодоления и возмещения разного рода потерь, ущерба, вызванных неблагоприятными событиями путем выплаты страхового возмещения и страхованных сумм.

Причина возникновения страхования: осознание риска финансовых потерь от непредвиденных обстоятельств и создание для возмещения этих потерь страховых финансовых ресурсов с целью гарантии финансовой основы возмещения потерь.

Задачи страхования:

1. Возмещение ущерба

2. Сбережение

Страховые финансовые ресурсы – это вторичные финансовые ресурсы, которые являются единственной частью дохода (прибыли, прибавочной стоимости), которая не потребляется как доход и служит фондом накопления.

Основа формирования страховых финансовых ресурсов – это страховая премия. Страховая премия – это ежегодный расход с расчетом на получение при страховых случаях единовременных компенсаций, которые не являются доходом и налогом не облагаются. Накопление страховых премий у страховых компаний создает страховые сборы. (2006 год: 610,6 млрд руб.)

Страховые сборы – результат мобилизации финансовых ресурсов накопительно-возвратного характера с инвестиционной составляющей для консолидированного страхования хозяйственных и иных рисков, которые не являются ни доходом, ни выручкой от услуг для страховых компаний.

Функции страховых финансовых ресурсов:

1. Инструмент социально-экономической стабилизации при стихийных обстоятельствах.

2. Сокращение нагрузки с государственного бюджета по возмещению убытков граждан (поддержка государственной социальной защиты);

3. Рост инвестиционных ресурсов за счет долгосрочных страховых резервов и их использование в федеральных и региональных программах социально-экономического развития;

4. Источник доходов для государственного бюджета и внебюджетных фондов по результатам налогообложения финансовой деятельности страховых компаний.

5. Финансирование внутреннего долга за счет долгосрочного страхования путем вложения в акции или другие долгосрочные ценные бумаги;

6. Ускорение денежных потоков в стране за счет наличных выплат страховых премий физическим лицам.

7. Поощрение развития торговли путем широкого спектра финансовых страховых продуктов.

Вопрос 2. Участники страхования

1. Страхователь - это физическое или юридическое лицо, которое заключает договор страхования со страховой организацией, уплачивает страховые взносы и получает право на возмещение убытка при наступлении страхового случая.

Интересы:

1. гарантированность защиты от рисков;

2. минимизация издержек по страхованию;

3. своевременность страховых выплат;

4. минимизация страховых случаев;

5. максимальное число страхователей;

6. устойчивость системы страхования;

7. конкуренция страховых компаний.

2. Страховщик – это страховая организация, имеющая лицензию на осуществление страховой деятельности и принимающая на себя обязательства по договору выплатить компенсацию страхователю или третьему лицу, в чью пользу заключен договор, в случае наступления страхового случая.

Интересы:

1. максимум страховых премий;

2. эффективное инвестирование накопленных страховых резервов;

3. минимизация страховых случаев налогов, отчислений.

На 1 января 2008 г. 857 страховых организаций, совокупный уставный капитал – на 2007 год свыше 150 млрд руб.,

Страховщиками могут быть:

1. Коммерческие страховые компании (в основном, акционерные), с целью получения прибыли в страховом бизнесе (ООО – 63%, ЗАО – 21%, ОАО – 16%).

Акционеры-участники:

1. резиденты - юридические лица, не являющиеся дочерними обществами иностранных инвесторов (83%)

2. резиденты - юридические лица, являющиеся дочерними обществами иностранных инвесторов (3,6%)

3. резиденты-граждане (физические лица) (7%)

4. нерезиденты - юридические лица (6%)

5. нерезиденты-граждане (физические лица) (0,3%)

Доля иностранного капитала в уставном капитале – 9,9% (кипрский капитал 48,8%, Германия – 19%) (разрешенная квота иностранного участия – 25%).

Первая пятерка (лидеры сбора страховых премий) – с прямым участием иностранного капитала: Ингосстрах (доля на рынке – 4,6%), СОГАЗ (нет иностранного капитала), РЕСО-Гарантия (4,2%), Капитал-страхование (нет иностранного капитала), РОСНО.

2. Государственные страховые компании, с целью социально-экономической защиты рисков (ГУП, МУП, МП – 0,5%, т.е. участие государства незначительно).

Страховщики осуществляют коммерческое размещение страховых резервов на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Направления и ограничения размещения:

1. в государственные ценные бумаги – не менее 20% резервов по договорам долгосрочного страхования жизни и не менее 10% - по иным видам страхования;

2. в банковские депозиты – не более 50% резервов;

3. в ценные бумаги акционерных обществ – не более 40%;

4. в приобретение недвижимого имущества – не более 40%;

5. в валютные ценности – не более 10%.

Запреты на размещение:

1. предоставление займов юридическим и физическим лицам;

2. заключение договоров купли-продажи;

3. инвестирование в чеки, банковские и сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, приватизационные ценные бумаги;

4. приобретение акций и паев товарных и фондовых бирж;

5. оплата труда работников страховых компаний;

6. уплат штрафов и налогов.

3. Государство, в лице Федеральной службы страхового надзора Министерства финансов РФ (см. Постановление Правительства РФ №330 от 30 июня 2004 года «Об утверждении положения о Федеральной службе страхового надзора».

Интересы:

1. устойчивость страховой системы;

2. поступление налогов и сборов;

3. мобилизация средств для инвестиций;

4. поддержка отечественных страховых компаний через систему льгот;

5. сбалансированность интересов участников страхового дела.

Функции государства в сфере страхования:

1. принятие законодательных актов в сфере страхования (ФЗ (гл.48 «Страхование» Гражданского кодекса РФ), Указы Президента, Постановления Правительства, нормативные правовые акты Министерства финансов РФ, приказы и распоряжения Федеральной службы);

2. установление обязательного страхования;

3. установление льгот страховым компаниям;

4. проведение специально налоговой политики;

5. надзор за страховой деятельностью;

Надзор за страховой деятельностью:

1. выдача лицензий;

2. контроль за обоснованностью тарифов;

3. установление минимальных размеров уставного капитала для обеспечения платежеспособности (30 млн руб., в соответствии со ст.25 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ», а также не менее 60 млн руб – для страхования жизни, 120 млн руб – для перестрахования), 32% - от 120 до 500 млн руб.;

4. установление нормативных размеров соотношения активов и обязательств;

5. определение направлений инвестирования страховых финансовых ресурсов;

6. регламентация форм отчетности.