Доходы и расходы коммерческого банка

В общем случае источниками доходов банка (основными) следует считать все принятые в данной стране в данное время направления деятельности (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими активные операции, а также частично — операции пассивные.

Доходы банка можно разделить на следующие экономически однородные группы. Доходы от пассивных операций, которые банк получает (может получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), в частности, за открытие счета, на который новый клиент вносит вклад (депозит), ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.

Доходы от активных операций. Они, в свою очередь, могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные) доходы.

Операционные доходы включают в себя:

-процентные доходы — полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк одновременно может получать и комиссии), депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках), по долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком, по лизинговым операциям (банк одновременно получает также лизинговые платежи и комиссии), по другим активным операциям;

-непроцентные доходы — полученные банком доходы от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученные банком дивиденды на принадлежащие ему акции или паи таких лиц).

К прочим (неоперационным) доходам можно отнести:

-доходы, поручаемые за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;

-доходы непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток); доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); суммы возмещения банку ранее причиненных ему убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов; суммы, возвращаемые банку (суммы кредитов, ранее списанных на убытки, налогов, неосновательно удержанных с банка, и т.п.); полученные банком штрафы, пени, неустойки.

Таблица 3.1

Динамика доходов филиала

Наименование показателя	2006г			2007г			2008г
	Абсолю-тное значение	в % к общей величине	Абсолю-тное значение		в % к общей величине	Абсолю-тное значение		в % к общей величине
Процентный доход	873245	35	902341		35	987230		35
Непроцентный доход	734189	29	802341		31	903781		32
Прочие доходы	903451	36	904568		35	908761		32
Итого	2 510 885	100	2 609 250		100	2 799 772		100

Рис.3.1. Динамика доходов надымского филиала ОАО «СБ РФ»

Далее представлены операции банка, приносящие основной объем доходов являются:

Кредитные операции -42%

Кассовые операции—35%

Прочие операции -23%

Таким образом, на основании выше изложенной информации можно сделать вывод, что все виды доходов Банка имеют примерно одинаковую структуры. но при этом доходная часть Банка ежегодно имеет тенденцию к росту в 2008г значение итогового показателя выросло на 12%

Виды расходов:

-процентный расход - это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте,

-непроцентный расход - операционные расходы, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы, прочие расходы, штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

-прочие расходы- к прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов;

Таблица 3.2

Динамика расходов филиала

Наименование показателя	2006г			2007г			2008г
	Абсолю-тное значение	в % к общей величине	Абсолю-тное значение		в % к общей величине	Абсолю-тное значение		в % к общей величине
1	2	3	4		5	6		7
Процентный расход	562390	42	589012		40	604981		40
Непроцентный расход	432901	32	478245		33	489201		33
Продолжение табл.3.2
1	2	3	4		5	6		7
Прочие расходы	341902	26	390231		27	406712		27
Итого	1337193	100	1457488		100	1500894		100

Представим табличные значения графически (рис. 3.2)

Рис.3.2 Динамика расходов надымского филиала «СБ РФ»

На основании данных представленных в таблице 3.2 и рис. 3.2 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре расходов филиала занимают процентные расходы их величина составляет 40-42%, вторыми по значимости являются непроцентные расходы (30-32%) и наименьший удельный вес занимают прочие расходы 27%. Все выше указанные значения свидетельствуют о том, что филиалом банка в 2008г по сравнению с 2006 г выдано меньше валютных и рублевых кредитов, так как объем численных и уплаченных проценты в рублях и в валюте снизился на 2%.