- •Московский финансово–юридический университет мфюа
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •Содержание, цели и задачи налогового контроля.
- •Организация налогового контроля: содержание, элементы, принципы.
- •Субъекты налогового контроля и правовое регулирование их деятельности.
- •Задачи и полномочия фнс по осуществлению налогового контроля.
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Основные задачи фнс. Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Территориальная структура налоговых органов.
- •Порядок государственной регистрации юридических лиц.
- •Состав налоговых органов, их права по осуществлению контрольных функций.
- •Виды и формы налогового контроля.
- •Методы налогового контроля и их характеристика.
- •Виды осуществления налогового контроля и их характеристика.
- •Формы осуществления налогового контроля и их характеристика.
- •Методы налогового контроля, их состав и характеристика.
- •Цели, задачи внк, его основные элементы.
- •Сущность и критерии налогового планирования.
- •Сущность налогового планирования
- •22,23,24,25,26,27,28 Камеральная проверка
- •29,30,31,32. Выездная налоговая проверка
- •33 Порядок и сроки составления разногласий налогоплательщиком.
- •34 Порядок, сроки рассмотрения материалов налоговых проверок и принятия решения по ним.
- •35 Документальное оформление решения, порядок и сроки его вручения налогоплательщику.
- •36 Применение мер административной ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •37 Порядок обжалования налогоплательщиком действий налогового органа.
- •38 Организация бухгалтерского и налогового учета
- •39 Основные различия бухгалтерского и налогового учета
- •40 Формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете
- •41.Формирование налоговой базы в налоговом учете
- •42 Регистры бухгалтерского и налогового учета
- •43 Порядок отражение разниц, возникающих в бухгалтерском и налоговом учете.
- •Корреспонденции счетов при покупке валюты
38 Организация бухгалтерского и налогового учета
Бухгалтеры осуществляют учет всех операций, формирующих налогооблагаемые показатели, производят расчеты налоговых платежей предприятия и его работников, составляют налоговые декларации, представляют их в налоговые органы, ведут учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Большинство налоговых показателей формируется непосредственно в системе бухгалтерского учета и должно подтверждаться его данными. Если налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для налогообложения, отличающийся от принятого в бухгалтерском учете, необходимо использовать правила налогового учета.
Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым кодексом России.
Налоговый учет осуществляется для формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, на основе принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом или распоряжением руководителя.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения осуществляется в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.
В случае, если организация начала осуществлять новые виды деятельности, она обязана определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем отчетном периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности налогу по расчетам с бюджетом.
Подтверждением данных налогового учета являются:
- первичные учетные документы (включая справку бухгалтерии);
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы.
В отличие от бухгалтерского учета содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранитьналоговую тайну . За ее разглашение они несут ответственность.
Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения. При этом аналитический учет данных должен быть организован налогоплательщиком так, чтобы раскрывать порядок формирования налоговой базы.
Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных первичных учетных документов разрабатываются предприятиями самостоятельно.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. При этом необходимо обеспечить защиту регистров от несанкционированных исправлений.