04.04.2012 Яковлева

Командировочные расходы

Не подлежат налогообложению суточные в пределах установленных норм и фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, а также расходы по найму жилого помещения (при непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах установленных норм)

Д/з 2 ребенка, 50 тыс., купить квартиру 2 млн. руб., можно оформить ипотеку (11-13% годовых), лечение.

ФОТ

Способы снижения налоговой нагрузки на ФОТ

Передача части функций на сторону другим предпринимательским субъектам

Некоторые опции соц. пакета (обучение, мед. страхование, проценты, по ипотеке, дополнительное софинансирование пенсий)

Оплата ученичества

Выплат на командировку

Выплата мат помощи

Официальное оформление больничного

Рекомендации для бакалаврской

1. Амортизационная политика

2. Сметы и резервы на НИОКР

3. Легитимная проработка крупных сделок (применение принципа замены правоотношений – залог, задаток, кредит, залогом не могут быть ДС)

4. Использование налоговых льгот местного значения (налог на имущество)

5. снижение налоговой нагрузки на ФОТ

6. ипотечный агент освобожден от НП

7. упрощенка + инвалиды

Налоговое планирование и регулирование налогового бремени

Необходимо рассчитать ДП до и после этих мероприятий, чтобы получить эффект.

Оценка затрат и налогового риска (не очень легитимные способы)

Проверка налогового бремени (ОСН 8-13% от выручки – плохо)

11.04.2012

Налог на имущество

Сущность имущественных налогов

Имущественный налог бывает двух видов: это региональный сбор за имущество организаций и местные налоги на имущество физических лиц.

Расчет и оплата налога на имущество производится на основе утвержденной ставки, некоторые категории плательщиков имеют льготы, НКРФ устанавливаются только предельные размеры ставок налога на имущество организаций (2,2% от среднегодовой стоимости имущества организации), окончательную ставку определяют региональные органы.

Вид налога – региональный, прямой, обязателен к уплате на все территории РФ

Элементы налога – н/п, объект н/о, н/б, н/с, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы

Установлен гл. 30 ч. 2+ законы субъектов.

Н/п

Российские организации, имеющие имуещтво на праве собственности, признаваемое объетом н/п в соответствии со ст. 374 НК РФ

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства (или) имеющие в собсвтенности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ (ин. компании не могут быть на упрощенке, т.к. они должны платить НИ)

Объекты н/о – движимое и недвижимое имущество, относящиеся и учитываемое на балансе в качестве ОС, включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность.

Не признаются объектами н/о:

1. земельные участки и иные объекты природопользования (водные обекты и друиге природные ресурсы)

2. Имущество, принадлежащее на праве хоз. ведения или оперативного управления федерального органам исполнительной власти

Н/б

Н/б считается среднегодовая стоимость объекта обложения, при этом принадлежащие юр. лицу имущественные средства учитываются по их остаточной стоимости

Остаточная стоимость – разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.

Средняя стоимость имущества

Ср. стоимость за 1 квартал = (ост янв. + ост. феврале + ост март + ост апрель)/4

Среднегодовая стоимость имущества на 1-ечилсо месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

1,1% - Калининград, в экономической зоне в СПб – может вообще не быть НИ.