Вариант №9 Особенности применения специального налогового режима в форме единого сельскохозяйственного налога

При изучении этой темы рассматривается возможность применения данной формы специального режима сельскохозяйственными производителями. Следует дать определение сельхозпродукции и какую долю она должна составлять в общей массе дохода для того, чтобы налогоплательщик имел право на применение ЕСХН. Рассмотреть, замену каких налогов предусматривает уплата единого налога, особенности расчёта налоговой базы и налоговую ставку.

Задача 1. Рассчитать сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую к уплате в бюджет, при условии, что малое предприятие применяет специальный налоговый режим – ЕСХН. За первое полугодие выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составила 500000 руб. (без НДС), а расходы 180000 руб. По итогам года сумма доходов составила 800000 руб., а расходов 690000 руб.

Задача 2. Организация в течение года получила от реализации сельскохозяйственной продукции 3 350 000 руб., от реализации прочих работ и услуг 120 000 руб., из бюджета доплату к отпускным ценам на молоко 250 000 руб.

Кроме того, в отчетном году организацией были реализованы два земельных участка соответственно за 860 000 и 520 000 руб.

Сможет ли данная организация сохранить право на применение ЕСХН.

Вариант №10 Налогообложение индивидуальных предпринимателей

При изучении данной темы необходимо рассмотреть различные варианты налогообложения для физических лиц, зарегистрированных в форме индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Особенности и состав налогов, уплачиваемых при применении традиционной системы налогообложения, либо одного из специальных налоговых режимов. Рассмотреть, какой порядок предусмотрен законодательством для расчёта и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. В каких случаях у индивидуальных предпринимателей возникают обязанности налоговых агентов. Какова мера ответственности за ведение деятельности без регистрации и систему штрафных санкций, предусмотренных при несоблюдении законодательных норм.

Задача 1. Рассчитать налог на прибыль за год, если выручка от реализации продукции составила 4800 тыс. руб., материальные расходы – 1100 тыс. руб., расходы на оплату труда – 340 тыс. руб., расходы на рекламу – 49 тыс. руб. и представительские расходы – 70 тыс. руб.

Задача 2. Нотариус Куваева Н.Н. занимается частной практикой. В марте текущего она заключила трудовой договор с Гребенщиковой Г.С., 1961 года рождения, на выполнение обязанностей секретаря в ее кабинете (заработная плата составляет 10 000 руб. ежемесячно).

В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые Куваева составила за 2011 г., указаны следующие суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

1) как нотариус: в Пенсионный фонд - 13510 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 0 руб.;

2) как лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: в Пенсионный фонд - 14 000 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1 100 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 000 руб.

Определить расчетным путем правильность начисления и уплаты страховых взносов в 2011 г. Куваевой Н.Н.