- •Министерство образования и науки российской федерации
- •Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики Кафедра «Налогообложение» налоговое планирование в малом бизнесе
- •Содержание
- •2. Варианты практикума 8
- •3. Содержание основных разделов практикума 30
- •4. Методические рекомендации по выполнению практикума 34
- •Введение
- •Цели и задачи практикума
- •2. Варианты практикума вариант № 1 Сущность налоговой оптимизации, принципы и этапы налогового планирования в России
- •Вариант №2 Классификация налогового планирования. Налоговое планирование в сфере малого бизнеса
- •Вариант №3 Малый бизнес, его роль в современной российской экономике. Направления государственной поддержки малого предпринимательства
- •Вариант № 4 основные направления налогообложения субъектов малого предпринимательства и их особенности
- •Вариант №6 Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства и ее влияние на финансовое состояние малых предприятий
- •Вариант №7 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на примере любого региона)
- •Вариант №8 Особенности применения упрощённой системы налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей
- •Вариант №9 Особенности применения специального налогового режима в форме единого сельскохозяйственного налога
- •Вариант №10 Налогообложение индивидуальных предпринимателей
- •Вариант №11 Налоговые льготы в системе налогового планирования
- •Вариант № 12 Традиционная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №13 Планирование налога на прибыль, его минимизация для субъектов малого предпринимательства, применяющих традиционную систему налогообложения
- •Вариант №14 Планирование налога на добавленную стоимость для субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №15 Способы минимизации налога на доходы физических лиц
- •Вариант 16 Оптимизация платежей в государственные внебюджетные фонды для субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №17 Оптимизация налога на имущество субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №18 Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей на малых предприятиях
- •Вариант №19 Роль отсрочки и рассрочки по уплате налогов, инвестиционного налогового кредита в оптимизации налоговых платежей субъектов малого предпринимательства
- •Вариант №20 Влияние изменения сроков уплаты налогов на оптимизацию платежей
- •Вариант №21 Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •Вариант №22 Особые экономические зоны и закрытые административно- территориальные образования (зато) как регионы льготного налогообложения
- •Вариант № 23 Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес
- •Вариант №24 Договорная политика предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей для целей оптимизации налогов
- •Вариант №25 Преимущества заключения договора аутсорсинга и аутстаффинга для субъектов малого предпринимательства
- •3. Содержание основных разделов практикума
- •4. Методические рекомендации по выполнению практикума
- •Список литературы
Вариант №20 Влияние изменения сроков уплаты налогов на оптимизацию платежей
Перенос сроков уплаты налогов на более поздние периоды позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям не отрывать финансовые средства из оборота и извлекать дополнительные прибыли. Следует изучить все законодательно закреплённые возможности переноса сроков уплаты налогов и сборов и произвести расчёт экономического эффекта.
Задача 1. Налоговым органом установлена неполная уплата сумм единого налога на вмененный доход в результате неправильного исчисления этого налога малым предприятием - в сумме 28000 руб.
В случае если Налоговым кодексом РФ установлен штраф за неполную уплату налога, рассчитать сумму штрафа.
Задача 2. Срок платежа налога на прибыль в сумме 550 000 тыс. рублей был 28 марта предшествующего года. Фактически эта сумма поступила в бюджет 15 января следующего года. При этом по состоянию на 28 марта у налогоплательщика имелась переплата по данному налогу в сумме 150 000 тыс. руб.
Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему.
Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 13% в предшествующем году и 11% в отчетном.
Вариант №21 Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение законодательства о налогах и сборах
Нарушение законодательства о налогах и сборах влечёт за собой дополнительные финансовые затраты в форме штрафов и пеней. С целью избежания подобных последствий необходимо иметь чёткое представление о том, какая мера ответственности предусмотрена за определённые действия (бездействия) налогоплательщика. Целью изучения данной темы является получение полного представления о правонарушениях в сфере налогообложения и последствиях несоблюдения законодательства РФ о налогах и сборах.
Задача 1. Малое предприятие находится на упрощённой системе налогообложения. Налоговым органом установлено, что в налоговом периоде на предприятии систематически несвоевременно отражались хозяйственные операции в книге учёта доходов и расходов.
Определить, повлечёт ли это за собой взыскание штрафа и рассчитать его сумму при положительном ответе.
Задача 2. Организация должна была 28 января текущего года уплатить налог на прибыль в размере 20000 руб., фактически эта сумма поступила в бюджет 15 марта текущего года.
Определить меру ответственности организации за задержку платежа. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ равной 12% .
Вариант №22 Особые экономические зоны и закрытые административно- территориальные образования (зато) как регионы льготного налогообложения
При изучении данной темы необходимо дать понятие особых экономических зон и закрытых административно-территориальных образований, экономическую обоснованность их создания и проанализировать особенности установления налогов на данных территориях. Привести примеры реально существующих на территории РФ федеральных и региональных особых экономических зон.
Задача 1. Малое предприятие использует традиционную систему налогообложения. Имеет два склада в разных субъектах РФ:
склад №1 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 1,8%,
склад №2 – в субъекте, ставка по налогу на имущество в котором установлена в размере 2,0%,.
Остаточная стоимость складов:
|
Склад №1 |
Склад №2 |
На 01.01 |
1510 |
6100 |
На 01.02 |
1500 |
9400 |
На 01.03 |
1490 |
10100 |
На 01.04 |
1480 |
11300 |
Определить авансовые платежи по налогу на имущество за I квартал текущего года.
Задача 2. База по страховым взносам на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала текущего года за отчетный период составила 160 000 руб.
Определить сумму страховых взносов, если выплаты произведены организацией:
1) обычной, не имеющей преференций;
2) имеющей статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящей выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны.