- •Практическая часть Вариант №3
- •1. Остатки по счетам синтетического учета на 1 июня 2007 г.
- •2. Выписка из учетной политики организации:
- •Хозяйственные операции за июнь 2007 года
- •Решение Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.
- •Расчёты
- •Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2006 г.
- •Корректировочные записи
Расчёты
1. Поступили материалы от комбината «Мыза».
1.2. НДС = 28750 * 0,18 = 5175
2. Поступили комплектующие от фирмы «Орион».
2.2. НДС = 41950 * 0,18 = 7551
5. Отчисления в фонд социального страхования и обеспечения = 4500 * 0,27 = 1215
6. Удержан НДФЛ = 4500 * 0,13 = 585
8. Списание объекта НМА
8.2. Остаточная стоимость НМА = первоначальная стоимость – накопленная амортизация на дату выбытия = 36000 – 12960 = 23040
12. Остаток подотчётной суммы = 800 – 680 = 120
13. Счет за электроэнергию.
13.4. НДС = (1360 + 492 + 498) * 0,18 = 423
15. Платежи в социальные фонды с фактически начисленной оплаты труда:
15.1. Рабочих основного производства = 9600 * 0,27 = 2592
15.2. Рабочих вспомогательного производства = 3100 * 0,27 = 837
15.3. Служащим основного и вспомогательного производства = 4500 * 0,27 = 1215
15.4. Руководителям предприятия = 8800 * 0,27 = 2376
16. Удержан НДФЛ = (9600 + 3100 + 4500 + 8800) * 0,13 = 3380
19. Задолженность перед комбинатом “Мыза” = 28750 + 5175 = 33925
20. Вся сумма задолженности органам социального страхования и обеспечения = 6640 + 1215 + 2592 + 837 + 1215 + 2376 = 14875
21. НДФЛ = 585 + 3380 = 3965
22. По исполнительным листам = 542 (оп. 17)
25. Сумма депонированной заработной платы = 25808 – 22248 = 3560
26. Сумма счета за электроэнергию = 1360 + 492 + 498 + 423 = 2773
27. НДС = 5175 + 423 = 5598
30. Затраты вспомогательных цехов = DО23 = 10144
31. Затраты общепроизводственного назначения = DО25 = 29078
32. С/с ГП = НЗПнСн20 + ЗПDО20 – НЗПкСк20 = 9703 + 68614 – 9200 = 69117
35. Общехозяйственные расходы = DО26 = 17397
36. НДС по отгруженной продукции = 64900 * (18% / 118%) = 9900
37. Финансовый результат от продажи = 4003 (см. схему счета 90)
39. Финансовый результат от прочих операций = 31040 (см. схему счета 91)
01 |
|
02 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 1 447 000 = |
|
|
|
Сн 99 192 = |
||
DО 0 = |
КО 0 = |
|
|
28.1. 7 283 = |
||
Ск 1 447 000 = |
|
|
|
28.2. 2 203 = |
||
|
|
|
DО 0 = |
КО 9 486 = |
||
|
|
|
|
Ск 108 678 = |
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
04 |
|
05 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 80 000 = |
|
|
|
Сн 17 920 = |
||
|
8.1. 12 960 = |
|
8.1. 12 960 = |
29. 800 = |
||
|
8.2. 23 040 = |
|
DО 12 960 = |
КО 800 = |
||
DО 0 = |
КО 36000 = |
|
|
Ск 5 760 = |
||
Ск 44 000 = |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
10 |
|
19 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 39 600 = |
|
|
Сн 0 = |
|
||
1.1. 28 750 = |
3.1. 16 080 = |
|
1.2. 5 175 = |
27. 5 598 = |
||
2.1. 41 950 = |
3.2. 2 720 = |
|
2.2. 7 551 = |
|
||
9. 300 = |
7. 15 840 = |
|
13.4 423 = |
|
||
11. 680 = |
|
|
DО 13 149 = |
КО 5 598 = |
||
DО 71 680 = |
КО 34 640 = |
|
Ск 7 551 = |
|
||
Ск 76 640 = |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
20 |
|
23 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 9 703 = |
|
|
Сн 0 = |
|
||
7. 15 840 = |
32. 69 117 = |
|
4. 4 500 = |
30. 10 144 = |
||
13.1. 1 360 = |
|
|
5. 1 215 = |
|
||
14.1. 9 600 = |
|
|
13.2. 492 = |
|
||
15.1. 2 592 = |
|
|
14.2. 3 100 = |
|
||
30. 10 144 = |
|
|
15.2. 837 = |
|
||
31. 29 078 = |
|
|
DО 10 144 = |
КО 10 144 = |
||
DО 68 614 = |
КО 69 117 = |
|
Ск 0 = |
|
||
Ск 9 200 = |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
25 |
|
26 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 0 = |
|
|
Сн 0 = |
|
||
3.1. 16 080 = |
31. 29 078 = |
|
3.2. 2 720 = |
35. 17 397 = |
||
14.3. 4 500 = |
|
|
13.3. 498 = |
|
||
15.3. 1 215 = |
|
|
14.4. 8 800 = |
|
||
28.1. 7 283 = |
|
|
15.4 2 376 = |
|
||
DО 29 078 = |
КО 29 078 = |
|
28.2. 2 203 = |
|
||
Ск 0 = |
|
|
29 800 = |
|
||
|
|
|
DО 17 397 = |
КО 17 397 = |
||
|
|
|
Ск 0 = |
|
||
|
|
|
|
|
||
41 |
|
43 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 23 448 = |
|
|
Сн 41 600 = |
|
||
DО 0 = |
КО 0 = |
|
32. 69 117 = |
34. 33 600 = |
||
Ск 23 448 = |
|
|
DО 69 117 = |
КО 33 600 = |
||
|
|
|
Ск 77 117 = |
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
50 |
|
51 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
Сн 4 400 = |
|
|
Сн 106 800 = |
|
||
12. 120 = |
10. 800 = |
|
18.2. 31 840 = |
19. 33 925 = |
||
18.1 9 600 = |
24. 22 248 = |
|
25.2. 3 560 = |
20. 14 875 = |
||
23. 25 808 = |
25.2. 3 560 = |
|
|
21. 3 965 = |
||
DО 35 528 = |
КО 26 608 = |
|
|
22. 542 = |
||
Ск 13 320 = |
|
|
|
23. 25 808 = |
||
|
|
|
|
25. 2 773 = |
||
|
|
|
|
38.2. 8 000 = |
||
|
|
|
DО 35 400 = |
КО 89 888 = |
||
|
|
|
Ск 52 312 = |
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
60 |
|
62 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 7 280 = |
|
Сн 57 440 = |
|
||
19. 33 925 = |
1.1. 28 750 = |
|
33. 64 900 = |
18.1. 9 600 = |
||
26. 2 773 = |
1.2. 5 175 = |
|
|
18.2. 31 840 = |
||
|
2.1. 41 950 = |
|
DО 64 900 = |
КО 41 440 = |
||
|
2.2. 7 551 = |
|
Ск 80 900 = |
|
||
|
13.1. 1 360 = |
|
|
|
||
|
13.2. 492 = |
|
|
|
||
|
13.3. 498 = |
|
|
|
||
|
13.4. 423 = |
|
|
|
||
DО 36 698 = |
КО 86 199 = |
|
|
|
||
|
Ск 56 781 = |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
66 |
|
67 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 46 400 = |
|
|
Сн 576 840 = |
||
DО 0 = |
КО 0 = |
|
38.2. 8 000 = |
38.1. 8 000 = |
||
|
Ск 46 400 = |
|
DО 8 000 = |
КО 8 000 = |
||
|
|
|
|
Ск 576 840 = |
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
68 |
|
69 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 576 = |
|
|
Сн 6 640 = |
||
21. 3 965 = |
6. 585 = |
|
20. 14 875 = |
5. 1215 = |
||
27. 5 598 = |
16. 3 380 = |
|
|
15.1. 2 592 = |
||
|
36. 9 900 = |
|
|
15.2. 837 = |
||
DО 9 563 = |
КО 13 865 = |
|
|
15.3. 1215 = |
||
|
Ск 4 878 = |
|
|
15.4. 2376 = |
||
|
|
|
DО 14 875 = |
КО 8 235 = |
||
|
|
|
|
Ск 0 = |
||
|
|
|
|
|
||
70 |
|
71 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 31 120 = |
|
Сн 300 = |
|
||
6. 585 = |
4. 4 500 = |
|
10. 800 = |
9. 300 = |
||
16. 3 380 = |
14.1. 9 600 = |
|
|
11. 680 = |
||
17. 542 = |
14.2. 3 100 = |
|
|
12. 120 = |
||
24. 22 248 = |
14.3. 4 500 = |
|
DО 800 = |
КО 1100 = |
||
25.1. 3 560 = |
14.4. 8 800 = |
|
Ск 0 = |
|
||
DО 30 315 = |
КО 30 500 = |
|
|
|
||
|
Ск 31 305 = |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
76 |
|
80 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 0 = |
|
|
Сн 829 520= |
||
22. 542 = |
17. 542 = |
|
DО 0 = |
КО 0 = |
||
|
25.1. 3 560 = |
|
|
Ск 829 520 = |
||
DО 542 = |
КО 4102 = |
|
|
|
||
|
Ск 3 560 = |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
84 |
|
90 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
|
Сн 37 760 = |
|
34. 33 600 = |
33. 64 900 = |
||
DО 0 = |
КО 0 = |
|
35. 17 397 = |
|
||
|
Ск 37 760 = |
|
36. 9 900 = |
|
||
|
|
|
37. 4 003 = |
|
||
|
|
|
DО 64 900 = |
КО 64 900 = |
||
|
|
|
Ск 0 = |
Ск 0 = |
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
91 |
|
99 |
||||
D |
К |
|
D |
К |
||
8.2. 23 040 = |
39. 31 040 = |
|
|
Сн 157 043 = |
||
38.1. 8 000 = |
|
|
39. 31 040 = |
37. 4 003 = |
||
DО 31 040 = |
КО 31 040 = |
|
DО 31 040 = |
КО 4 003 = |
||
Ск 0 = |
Ск 0 = |
|
|
Ск 130 006 = |
||