- •Вопросы к экзамену
- •Часть 1 (каждый вопрос оценивается в 2 балла)
- •Перечислите косвенные налоги.
- •Дайте определение масштаба налога
- •Дайте определение налоговой ставки в соответствии с нк рф.
- •Перечислите элементы налогообложения в соответствии с нк рф.
- •Назовите налогоплательщиков земельного налога.
- •Назовите налоговый и отчетный периоды есн.
- •Назовите дату представления налоговой декларации о доходах физических лиц в налоговые органы.
- •Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль.
- •Перечислите ставки ндфл.
- •Перечислите классические принципы налогообложения, сформулированные а. Смитом.
- •Дайте определение понятия сбора в соответствии с нк рф.
- •Назовите налоговый и отчетный период налога на прибыль.
- •Назовите сроки уплаты единого социального налога.
- •Перечислите специальные налоговые режимы.
- •Дайте определение пени в соответствии с нк рф.
- •Часть 2 (каждый вопрос оценивается в 15 баллов)
- •Характеристика классических принципов налогообложения, сформулированных а. Смитом, и их реализация в современных условиях.
- •Налог на прибыль организаций: перенос убытков на будущее.
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Общие условия установления налогов и сборов в соответствии с нк рф.
- •Фискальная функция налогов.
- •Контрольная функция налогов.
- •Регулирующая функция налогов.
- •Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
- •Задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.
- •Классификация налогов: виды налогов, признаки.
- •Раздел viii1 нк рф
- •Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- •Основные принципы построения налоговой системы рф.
- •Понятие и состав прямых налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Взаимозависимые лица для целей налогообложения, в соответствии с нк рф.
- •Понятие и состав косвенных налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
Нал политика - совокупность мероприятий гос-ва по взиманию налогов в гос бюджетн систему, проводимых для поддержания эк роста страны и устранения диспропорций между объемом пр-ва и платежеспособным спросом населения. В теории налоговый уровень должен соотвествовать фазе, в которой находится экономика страны, т.е. в усл. подъема пр-ва следует увеличить налоги, что не искл их снижения для приоритетных отраслей а в усл кризиса-снижать налоги и ввести льготы для пр-ей а в ряде случаев установит регрессивные ставки. Содержание нал политики-выработка научно-обоснованной концепции развития общества, определения осн направлений исп налогов.
Цель нал политики - обесп стабильности и предсказуемости фискальных условий деятельности гос-ва и стимулирования эк активности орг-ии.
Задачи:
-обесп гос-ва фин ресурсами
-создание условий для регулирования эк-их процессов, связанных с формированием, распределением и исп. доходов
- сглаживанием неравенства в области дох населен
Налоговая политика реализуется путем принятия законодательных и нормативных актов, устанавливающих виды налогов, взимаемых в стране, круг плательщиков, ставки, льготы, ответственность, распределение налогов по видам бюджетов.
Задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.
Вначале следует пояснить основное отличие планирования от прогнозирования. Итак, прогнозирование - опережающее отражение будущего; вид познавательной деятельности, направленный на определение тенденций динамики конкретного объекта или события на основе анализа его состояния в прошлом и настоящем. Планирование - одна из составных частей управления, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Из этого следует, что планирование и прогнозирование всегда «работают» в паре, то есть на основе различных прогнозов составляются планы, которые в свою очередь обязательны для исполнения.
Задачами налогового планирования и прогнозирования являются выявление фактического налогового потенциала территорий или субъектов налогообложения и его максимально допустимое фискальное использование, выработка предложений по совершенствования системы сбора налогов и его правового регулирования обеспечение мирного сосуществования конфликтных сфер "бизнес-бюджет".
В настоящее время все положения и пункты, а также цели, обоснования и задачи налоговой политики на кратко и среднесрочную перспективу содержаться в Бюджетном Плане РФ. Бюджетный план составляется сроком на год и на 3 года. И население нашей страны имеет все возможности познакомиться с этим документом.
Классификация налогов: виды налогов, признаки.
Налоги и сборы классифицируются на группы по определенным критериям, признакам и особым свойствам. В соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ налоговая система России как совокупность видов налогов представлена тремя уровнями (схема 1):
а) федеральные налоги и сборы;
б) региональные налоги;
в) местные налоги.
Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональные и местные налоги установлены НК РФ и вводятся в действие законами субъектов России и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов России и муниципальных образований.
По способу взимания налоги условно подразделяются на прямые и косвенные. При прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно Meждy налогоплательщиком и государством. К числу прямых относятся: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и др. Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров и перелагаются на конечных носителей налоговой нагрузки. В России это - налог IЩ добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Теоретически косвенные налоги включают также налог с продаж и таможенные пошлины.
Классифицируя налоги по плательщикам, можно выделить три группы налогов:
юридических лиц (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и др.);
физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);
смешанные - с юридических и физических лиц (государственная пошлины, транспортный налог, земельный налог и др.).
Налоговая система призвана, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, а с другой стороны, способствовать эффективной предпринимательской деятельности. Построение оптимальной налоговой системы является одним из направлений налоговой политики государства.
Специальные налоговые режимы, установленные НК РФ.