- •Челябинский юридический колледж
- •Кафедра «Финансы и кредит»
- •По профилю специальности
- •Студентка группы 354. Отделение ___________________ д.Р.Хаятова экономики, сервиса и дизайна «___» __________2007
- •Содержание
- •Введение
- •1. Ознакомление с объектом практики
- •1.1. Полное название и место нахождения банка
- •1.2.Задачи, стоящие перед предприятием
- •1.3. Банковские операции и другие сделки
- •1.4. Правила внутреннего трудового распорядка
- •1.5. Взаимодействие оао «УралСиб» с другими организациями
- •2. Организация учетно-операционной работы
- •2.1. Система ведения аналитического и синтетического учета
- •2.2. Бухгалтерская отчетность банка
- •2.3. Хранение бухгалтерских документов
- •3.Организация расчетно-кассового обслуживания.
- •3.1. Порядок открытия и закрытия расчетных (текущих) счетов.
- •3.2. Порядок оформления договоров банковского счета.
- •3.3. Организация безналичных расчетов
- •3.4. Операции по приему наличных денег для зачисления на счет клиента
- •3.5. Кассовые операции.
- •3.6. Ведение кассовых журналов по приходу и расходу кассы
- •4. Организация и учет депозитных операций
- •5.Организация и учет кредитных операций.
- •5.1.Кредиты, предоставляемые Банком России
- •5.2. Кредитный договор.
- •Кредитный договор;
- •5.3 Документация, используемая при заключении лизинговых контрактов.
- •6. Операции коммерческих банков с векселями
- •6.1.Порядок выпуска и обращения собственных векселей банка
- •7. Организация и учет операций с ценными бумагами
- •Заключение
- •Список литературы.
2.1. Система ведения аналитического и синтетического учета
Общие вопросы организации и ведения аналитического и синтетического учета нашли отражение в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях».
Носителями первичной информации, используемой в аналитическом и синтетическом учете, являются первичные документы. Первичные документы могут быть представлены на бумажном носителе и в электронном виде.
Еще одним документом аналитического учета, требуемым к составлению в коммерческих банках «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях», является ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Конечно, данные по счетам первого и второго порядка являются уже данными синтетического учета, но в упомянутых «Правилах» эта ведомость отнесена именно к документам аналитического учета. Это произошло, вероятно, потому что в одной ведомости представлены данные как аналитического, так и синтетического учета. В банке форма такой ведомости печатается ежедневно.
К документам синтетического учета в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» относятся ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, причем обороты показываются за день. Так же печатается оборотная ведомость на 1-е число месяца, квартала, года. Печатаемый ежедневный баланс предусматривает печать сведений по всем пяти главам плана счетов. Баланс имеет сложную структуру формирования многоуровневых итогов по счетам, которые печатаются в последовательном их расположении в плане счетов. Поэтому с печатью всех счетов баланс представляет собой многостраничный документ.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.
2.2. Бухгалтерская отчетность банка
Органом, которому федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета в банковской сфере, является Центральный банк Российской Федерации. В частности, в Законе «О банках и банковской деятельности» говориться, что правила ведения бухгалтерского учета, предоставление финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются Банком России с учетом международной банковской практики. Поэтому основные нормативные документы, которыми руководствуются коммерческие банки в области ведения бухгалтерского учета, подготовлены Центральным банком Российской Федерации. Главным документом такого характера являются «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Учетная политика банка, определяет совокупность конкретных способов ведения бухгалтерского учет исходя из общепринятых правил и особенностей деятельности банка. Учетная политика банка основывается на «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 61, других документах ЦБ РФ, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по балансовым и внебалансовым счетам.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель кредитной организации. Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер кредитной организации.