Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
Показатели |
Код строки ф. № 1 |
Сумма, тыс. руб. |
||
на начало года |
на конец года |
изменение за год |
||
1. Наличие собственных оборотных средств |
по расчёту |
|
|
|
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов |
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
4. Вексели к получению |
|
|
|
|
5. Авансы выданные |
|
|
|
|
6. Итого (стр.2+3+4+5) |
|
|
|
|
7. Краткосрочные кредиты банков и займы под запасы |
|
|
|
|
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
|
|
|
9. Вексели к уплате |
|
|
|
|
10. Авансы полученные |
|
|
|
|
11. Итого (стр.7+8+9+10) |
|
|
|
|
12. Запасы, непрокредитованные банком (стр. 6 - стр. 11) |
|
|
|
|
13. Излишек (+) или недостаток (-) Сос для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1- стр.12) |
|
|
|
|
14. Сумма средств, приравненных к собственным (доходы будущих периодов и резервы предстоящих платежей) |
|
|
|
|
15. Излишек (+) или недостаток (-) Сос и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1+стр.14 - стр.12) |
|
|
|
|
Для расчета показателей ликвидности рекомендуется использовать таблицу (табл. 5.7).
Таблица 5.7
Расчёт и динамика показателей ликвидности
Показатели |
Усл. обо-знач. |
Код строки ф. №1 |
Рекомендуемое значение |
Расчёт показателя |
|
на нач. года |
на кон. года |
||||
Исходные показатели: |
|
|
|
|
|
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. |
Ко |
|
X |
|
|
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
Е |
|
X |
|
|
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
Дс |
|
X |
|
|
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
Дз |
|
X |
|
|
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. |
Z |
|
X |
|
|
Расчётные показатели: |
|
|
|
|
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кла |
|
|
|
|
7. Коэффициент быстрой ликвидности |
Клб |
|
|
|
|
8. Коэффициент текущей ликвидности |
Клт |
|
|
|
|
Хозяйственная деятельность организации и её развитие осуществляется как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, поэтому важную аналитическую роль приобретает характеристика финансовой независимости предприятия от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости организации при условии, что её собственные средства превышают заемные.
Анализ показателей финансовой устойчивости проводится путем определения ряда коэффициентов, которые рассчитываются по данным пассива бухгалтерского баланса и характеризуют структуру используемого капитала:
1) коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости);
2) коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования, коэффициент заемных средств);
3) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
4) коэффициент маневренности собственных средств (коэффициент маневренности собственного капитала);
5) коэффициент реальной стоимости активов (коэффициент реальных активов в имуществе).
Расчет показателей финансовой устойчивости производится в таблице (табл. 5.8).
Таблица 5.8