Вопрос 24

Анализ ликвидности оборотных активов предприятия.

Ликвидность – это спосоность пред-ия покрывать краткосрочные обяз-ва, реализуя текущие активы.

Для оценки ликвидности обор. активов используются след. показатели:

1.Коэффициент абсолютной ликвидности. Данный коэф показывает какая часть текущих обязательств покрывается за счет ден нал.

Кал = наиб ликвид активы (А1)

Текущие обязательства (П 1+П2)

0.2 – 0.25

Этот показатель представляет интерес для поставщиков.

2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует текущую платеж-ть и показывает какую часть тек. обяз-в покрывает не только за счет налич., но и при пога. деб. задолж.

Ктл = наиб ликвид активы + быстро реализ активы

Текущие обязательства 0.7-0.8

3. Коэффициент покрытия характеризует перспективную платеж-ть и показывает какая часть тек. долга м\б покрыта с помощью оборотных активов

Кп = текущие активы (А1 + А2 + А3)

Текущие обязательства ( П1 + П2)

Задачи анализа:

1. дать оценку состояния ликвидности обор. активов за анал. пер.

2. дать оценку измен. оценочных пок-ей в динамике и по ср. с теоретическими значениями

3. рассчитать влияние факторов на изменения оценоч. пок-ей (способ обратной цепной подстановки)

Вопрос 43

Анализ обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России в соответствии с Положением Банка России №342-П от 07.08.2009 «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Обяз-ые резервы- это механизм регули-я ликвидности БС. Для поддержания стабильности БС все КО в соотв. с полож. БР №342-П от 07.08.09г. «об обяз-ых резервов КО» все банки обязаны создавать резервы депонируемых в БР. Отчисления в обяз-ые резервы производятся от суммы привлеч. ср-в с учетом нормативов отчисления. Норма обяз. резервов установленная ЦБ составляет: 1) по обязательствам КО перед юр. лицами – нерезидентами в вал. РФ и в ин. вал. = 4.5%; 2 по обяз. перед физ. лицами в вал. РФ и в ин. вал. = 3.5%; 3) по иным обяз. КО в вал. РФ и в ин. вал. = 3.5%.

Нормативная величина ФОР опред-ся по ф-ле: ФОРн = ПС ( - сверху)* Но, где ПС – ср. вел. прив. ср-в, Но - норматив отчислений.

Норма обяз. резервов – это установленная законом строго определенная доля обяз. КБ по прив-ым им депозита, кот-ую. (долю) банк должен держать в резерве в ЦБ.

В целях регул. тек. лик. КО вправе использовать усреднение обяз. резервов (кроме многофилиальных банков). Права на усреднение устанавливается уполномоченным учреждением БР КО отвечающий след. критериям: 1)относится к 1 или 2 класиф. группе в соотв. в треб-ми нормативного акта; 2) если не имеет просроченной задолж. и не уплаченных штрафов; 3) если не имеет проср. ден. обяз-в перед БР, в т.ч. по кр-ам и % по ним; 4) если КО выполнила обязанность по усреднению в предыдущем периоде усреднения.

Усредненная величина ОР рассчит. по след. ф-ле: ФОРуср = ФОРн * Куср, где Куср – коэф. усреднения(на 2011 0.6) (устан. БР).

После чего, оперд-ся расчетная ф-ла ФОР: ФОР расч = ФОР н – ФОРуср.

Все расчеты по обяз. резервам регул-ся ежемесячно. При оценки полноты отчисления ср-в в обяз. резервы производится сверка фактических внесенных ср-в и сумм подлежащих внесению.

При перевзносе БР возвращает КО излишне внесенную сумму на основе соотв-его распоряжения, а в случае недовзноса КО производит доначисление обяз. резервов с кор. сч. на основе плат. поруч.