- •Материалы по курсу « деньги, кредит, банки» для студентов мифи
- •Наращение и дисконтирование по простым процентным ставкам
- •Расчет процентного платежа и капитала при различных исходных данных
- •Средний срок погашения ссуды одному кредитору Предположим, что заемщик должен n сумм р1, р2, …, рn, погашаемых через t1, t2,…,tn дней, то есть в разные сроки, с процентными ставками i1, i2, …, in.
- •Ломбардный кредит
- •Отличие операций репо от ломбардного кредита
- •Расчетный счет (информация для общего развития)
- •Потребительский кредит
- •Операции с ценными бумагами
- •1. Инструменты займа
- •1) Облигации
- •2)Векселя
- •Дисконтирование векселей
- •Переучет и пролонгация векселя
- •3)Сертификаты
- •Инструменты собственности
- •Конверсия валюты и наращение процентов
- •Расчет вероятности дефолта и суммы возмещения по рискованному кредиту.
- •Налоги.
- •Дополнительный материал (для самостоятельного изучения) Показатели оценки денежной массы
- •Денежный оборот и денежное обращение
- •Закон денежного обращения и регулирования денежной массы
- •Merger and acquisitions (слияния и поглощения).
- •Структура активов и пассивов коммерческого банка.
- •Потребительский кредит (особенности)
- •Векселя Движение простого векселя:
- •Движение переводного векселя:
- •Аккредитивы и инкассо Инкассо
- •Аккредитив
- •Сущность, виды и функции аудита, правовые основы его осуществления. Банковский аудит.
- •1) По способу проведения:
- •2) По характеру проведения:
1) По способу проведения:
обязательный аудит - ежегодная бухгалтерская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации в соответствии с Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Согласно этим законам:
отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок;
отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет; инициативный (добровольный) аудит проводится по решению руководства банка или по требованию его учредителей, характер и масштабы такой проверки определяются самим клиентом. Цели такого аудита могут быть различными;
2) По характеру проведения:
внешний аудит - проводится на договорной основе сторонними аудиторами, представленными аудиторскими фирмами, деятельность которых регулируется законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Кредитная организация выбирает аудиторскую фирму самостоятельно. Аудиторская фирма, осуществляющая ежегодный обязательный аудит с целью подтверждения достоверности годового отчета, должна быть утверждена общим собранием участников (акционеров) кредитной организации. Данные об утвержденной аудиторской фирме кредитная организация сообщает территориальному учреждению Банка России;
внутренний аудит - проводится специальным отделом самой кредитной организации, его деятельность и цели проверки законодательно не регламентируются. Внутренний аудит не может подтверждать достоверность ее годовой отчетности;
3) по периодичности проведения:
первоначальный аудит - впервые проводится аудиторской фирмой для данного клиента -кредитной организации, что значительно повышает риск и трудоемкость аудита, так как аудиторы не располагают необходимой информацией об особенностях деятельности клиента и др.;
согласованный (повторный) аудит - осуществляется аудиторской фирмой повторно или регулярно, подразумевает знание специфики клиента, что при прочих равных условиях снижает риск аудита. Но в то же время имеет место такой недостаток, как возможное «замыливание глаз»;
оперативный - это кратковременная аудиторская проверка для вынесения общей оценки состояния учета, отчетности, соблюдения законодательства, эффективности внутреннего контроля, оценки деятельности.
С точки зрения развития аудит делится на три стадии и соответственно три типа:
подтверждающий аудит - проверка и подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности кредитной организации;
системно-ориентированный аудит - проверка основывается на анализе системы внутреннего контроля кредитной организации (ее создание регламентируется Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28 августа 1997 г. №509). При эффективной системе внутреннего контроля вероятность ошибок в деятельности клиента незначительна, для аудиторов отпадает необходимость детальной проверки;
аудит, базирующийся на риске - проведение проверки выборочно с концентрацией аудиторской работы в основном на главных аспектах деятельности клиента, т. е. в областях более высокого аудиторского риска.
К основным принципам проведения аудита относят независимость (аудиторы должны быть независимы от аудируемой организации, любой третьей стороны, собственников и руководителей аудиторской организации), честность, объективность, профессиональную компетентность, добросовестность, конфиденциальность, профессиональное поведение (соблюдение приоритета общественных интересов и обязанность поддерживать высокую репутацию профессии).