Подходы к формированию оборотных активов предприятия (консервативный, агрессивный умеренный подход)
- консервативный. Удовлетворение полное текущей потребности в во всех видах А и создание высоких резервов
- умеренный. Обеспечивает полное удовлетворение потребности во всех видах ОА и создание нормальных страховых резервов
-агрессивной. Резервы минимальны
Формирование принципов финансирования оборотных активов предприятия (идеальная, агрессивная, консервативная компромиссная модели)
- Идеальная модель. В жизни не существует
- Агрессивная модель. Достаточно рискованная стратегия, т.к. в жизни необходим запас активов
- Консервативная модель. Отсутствует краткосрочная задолженность
- Компромиссная модель
Варьирующая
часть текущих А (ВЧ)
Кредиторская
задолженность (КЗ)
Системная
часть текущих А (СЧ)
СК
+ ДЗ = ВНА + СЧ + 0,5 ВЧ
Внеоборотные
активы (ВНА)
Запасы предприятия: понятие, причины создания
Запасы – это склад материалов, используемых в процессе производства или для удовлетворения нужд потребителей.
Запасы обычно включают:
-сырье
- НЗП
- ГП
Причины создания запасов:
- защита от неопределенности
- учет экономичного производства и закупок
- покрытие ожидаемых изменений спроса и поставок
- учет перевозок
Политика управления запасами (общая характеристика этапов)
Политика управления запасами – часть общей политики управления ОА предприятия, заключающейся в оптимизации общего размера и структуры запасов ТМЦ, минимизации затрат по их обслуживанию и обеспечении эффективного контроля за их движением.
Этапы формирования политики управления запасами:
1. Анализ запасов ТМЦ в предшествующем периоде:
• Рассматриваются показатели общей суммы запасов тмц
• Изучается структура запасов, выявляются сезонные колебания их размеров
• Изучается эффективность использования различных видов запасов (показатели оборачиваемости)
• Изучается объем и структура текущих затрат по обслуживанию запасов в разрезе отдельных видов тих затрат.
2. Определение целей формирования запасов:
• Обеспечение текущей производственной деятельности
• Обеспечение текущей сбытовой деятельности
• Накопление сезонных запасов, обеспечивающих хозяйственный процесс в предстоящем периоде
3. Оптимизации размера основных групп текущих запасов.
• По назначению:
-Производственные
-Товарные
• По исполняемой функции:
-Текущие
-Страховые
4. Оптимизация общей суммы запасов тмц, включаемых в состав ОА
Зп = (Нтх*Оо)+Зсх+Зцн
Зп – оптимальная сумма запасов на конец периода
Нтх – норматив запасов текущего хранения в днях оборота
Оо – однодневный объем производства (для запасов сырья и материалов) или реализации (для запасов ГП) в предстоящем периоде
Зсх – планируемая сумма запасов сезонного хранения
Зцн – планируемая сумма запасов целевого назначения других видов
5. Построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии
АВС – анализ
XYZ-анализ
Система «точно в срок»