- •2. Компания производит и продает один вид товара. Информация о переменных издержках на единицу данного товара приводится в таблице (руб.)
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение:
- •Решение
- •Решение
- •Решение
- •Желтый абзац для тех, кто хочет поразить своими знаниями бух учета.
- •Анализ структуры:
- •Решение
- •Решение
- •Решение
- •Решение:
- •4. Рассчитать выполнения договорных обязательств по следующим данным. Сделать выводы.
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •2. Сделайте выводы.(аналогичные задачи – 52,53,54)
- •3. Выполнить анализ ритмичности производства продукции, рассчитав коэффициент ритмичности двумя способами: /20 баллов/
- •Определить, сколько продукции (шт.) выпущено за счет экономии сырья:
- •Хз какой вывод
- •3. Определить результативный показатель и влияние факторов на него способом цепных подстановок.
4. Рассчитать выполнения договорных обязательств по следующим данным. Сделать выводы.
Наименование покупателя |
Выпуск продукции по плану, руб. |
Недопоставка, руб. |
Выполнение договорных обязательств, % |
СП "Фальком" (договор № 18) |
510100 |
1500 |
99,7% |
ОАО "ПрестижПро" (договор № 23) |
350800 |
- |
100% |
МП «Альпари" (договор № 01/2008) |
150000 |
1200 |
99,2% |
ООО "Книпром" (договор № 28) |
108000 |
1010 |
99,1% |
ИТОГО: |
1118900 |
3710 |
99,7% |
/25 баллов/
Вып. договорных об-в = 100% - (1500*/510100)*100% = 99,7% и т..д.
Вывод: в итого 99,7% - неплохо, но есть к чему стремиться и тд
2.
Выработка на 1-го рабочего снизилась в отчетном году по сравнению с предыдущим с 5000 руб. до 4700 руб., а удельный вес рабочих в общей численности работающих изменился соответственно с 73% до 77%. Способом абсолютных разностей определить, как изменилась выработка на 1-го работающего.
/20 баллов/
Примечание:
Способ абсолютных разниц является модификацией способа цепной подстановки. Изменение результативного показателя за счет каждого фактора способом разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора в зависимости от выбранной последовательности подстановки.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
Выработка на 1 рабочего |
5000 |
4700 |
-300 |
Удельный вес рабочих |
73% |
77% |
0,04% |
Выработка на 1 работ. |
5000*73%=3650 |
4700*77%=3619 |
-31 |
∆ Выработка на 1 работающего ( В на 1 р) = -300*0,73 = -219
∆ Выработка на 1 работающего ( УВ р.) = 0,04*4700 = 188
-219+188= -31
3.
Определить, по каким видам ресурсов имело место относительное высвобождение, если по плану выпуск продукции составляет 35000 тыс. руб., фактически – 38500 тыс. руб.:
Показатели, тыс. руб. |
По плану |
Фактически |
Основные производственные фонды |
16900 |
17000 |
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях |
9800 |
12060 |
Сделайте выводы.
/20 баллов/
ОПФ: 17000-16900*38500/35000 = -1590 - экономия
ТМЦ: 12060- 9800*38500/35000 = 1280 - перерасход
Таким образом, можно сделать вывод, что относительное высвобождение имело место быть по основным производственным фондам, так как экономия средств по ним составила 1590 тыс. руб.
4.
Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Объем продукции |
10350 |
11670 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
8737 |
|
4200 |
5122 |
|
2213 |
2255 |
|
1219 |
1360 |
Сделайте выводы.
/25 баллов/
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Тр (ОТЧ/БАЗ) |
изменение |
|
Объем пр-ции |
10350 |
11670 |
1,127 |
|
|
Затраты текушие.в т.ч.: |
7632 |
8737 |
1,145 |
8737-7632=1105 |
|
прямые материальные |
4200 |
5122 |
1,22 |
922 |
922/1105=83,4% |
ЗП |
2213 |
2255 |
1,019 |
42 |
42/1105=3,8% |
Амортизация |
1219 |
1360 |
1,116 |
141 |
141/1105=12,7% |
Затраты на 1 руб.ТП=З/Объем |
7632/10350=0,737 |
0,749 |
1,016< 1,127 – хорошо |
|
|
|
|
|
|
|
|
МЗ/Объем пр-ции |
0,406 |
0,439 |
1,08 |
хорошо, т.к.<1,127 |
|
ЗП/Объем пр-ции |
0,214 |
0,193 |
0,902 |
повыш. Эф-ть исп-ния ТР |
|
А/Объем пр-ции |
0,118 |
0,116 |
0,98 |
хорошо, т.к.<1,127 |
Проверка:
∆ ЗТ на 1 р. ТП (Объем продукции) = (1/1,127 -1)*1 = -0,113
∆ ЗТ на 1 р. ТП (ЗТ) = 0,145*(1/1,127) = 0,129
0,129-0,113+1=1,016
Выводы:
Затраты на 1 рубль продукции в базисном периоде составили 0,737, а в отчетном 0,749, таким образом Темп роста (Тр) составил 1,016, что является хорошим показателем (т.к. < 1,127).
Также Темпы роста затрат составили:
Тр материальных затрат составил 1,08, что является хорошим показателем, т.к. он < 1,127
Тр затрат за заработную плату составил 0,902 – повышение эффективности использования трудовых ресурсов
Тр затрат на амортизацию составил 0,98, что также является положительным показателем, так как он < 1,127
2.
Определите изменение выручки от реализации продукции в абсолютных и относительных показателях, методом цепных подстановок рассчитать влияние факторов на изменение выручки, составить заключение по результатам анализа.
показатели
1 полугодие
отчетного года
2 полугодие
отчетного года
1.Количество реализованной продукции, ед.
77000
70000
2.Цена ед. продукции, тыс. руб.
25
28
3.Выручка от реализации продукции,
тыс. руб.
1925000
1960000
Сделайте выводы.
/20 баллов/
РЕШЕНИЕ
Выручка (абс) = 1960000-1925000 = 35 000 тыс. руб - увеличение
Выручка (отн) = 1960000/1925000 = 1,018 – увеличилась на 1,8%
Для метода цепных подстановок строим таблицу:
Подстановка
Кол-во РП, ед.
Цена, тыс. руб.
Выр, тыс. руб.
Изменение
База
77000
25
1925000
-
1 подстановка
70000
25
1750000
-175000
2 подстановка
70000
28
1960000
+210000
Проверка: 35000 = 210000-1750000 - верно
Выводы: во втором полугодии выручка выросла на 35000 в абсолютном выражении, на 1,8% в относительном по сравнению с первым полугодием отчетного года. Это положительно скажется на финансовых результатах. Положительно на изменение выручки повлияло увеличение цены единицы продукции на 3 тыс. руб. (это вызвало увеличение выручки на 210000 тыс. руб). Отрицательно повлияло на изменение выручки снижение количества реализованной продукции на 7000 ед. (это снизило выручку на 175000 тыс. руб). Возможно, причиной снижения количества реализованной продукции стало снижение потребительского спроса, а также увеличение цены реализации, в связи с чем не все покупатели смогли приобрести товар.
3.
Определите изменение объема производства зерна в абсолютных и относительных показателях, способом «разниц» определить влияние факторов на объем производства, дайте оценку полученным результатам.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Объем производства зерна, Ц. |
28000 |
26825 |
2.Посевная площадь, га |
200 |
185 |
3.Урожайность с 1 га, Ц. |
140 |
145 |
Сделайте выводы.
/20 баллов/
РЕШЕНИЕ
Объем пр-ва (абс)=26825-28000 = -1175 ц – уменьшение
Объем пр-ва (отн) = 26825/28000 = 0,958 – уменьшился на 4,2%
Способ абс разностей:
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение
индекс
2.Посевная площадь, га
200
185
-15
0,925
3.Урожайность с 1 га, Ц.
140
145
+5
1,0357
∆Vs=-15*140=-2100
∆Vy=185*5=925
∆V = -2100+925 = -1175 ц – верно
Способ отн. разностей (см. табл последний столбик):
∆Vs = 28000*(0,925-1)=-2100
∆Vy = 28000*0,925*(1,0357-1) = 925
∆V = -2100+925 = -1175 ц – верно
Выводы: в отчетном году по сравнению с прошлым годом объем производства зерна снизился на 1175 ц в абсолютном выражении, или на 4,2% в относительном выражении. При этом положительно повлиял на изменение объемов производства зерна (увеличение на 925 ц) рост урожайности на 5 ц с га (или на 3,57%) в отчетном году. Отрицательно повлияло на изменение объемов производства зерна (снижение на 2100 ц) уменьшение посевной площади на 15 га (или на 7,5%). Очевидно, что для наращение объемов производства зерна в будущих периодах необходимо выявлять увеличивать размеры посевных площадей.
4.
Провести анализ потерь от брака. Сделать выводы. (тыс. руб.)
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
+,- отклонение
Себестоимость забракованной продукции
800
750
-50
Расходы по исправлению брака
140
120
-20
Стоимость брака по цене возможного использования
400
500
100
Сумма удержаний с виновных лиц
140
120
-20
Потери от брака (стр.1+стр.2–стр.3–стр.4)
400
250
-150
/25 баллов/
Пб=С+З-Ст-Уд
Пб(прошл год) = 800+140-400-140=400
Пб.усл= 750+140-400-140=350 (за счет С) 350-400=-50
750+120-400-140=330 (за счет З) 330-350=-20
750+120-500-140=230 (за счет Ст) 230-330=-100
750+120-500-120=250 (за счет Уд) 250-2350=20
-50-20-100+20=-150
∆Побщ=-150
Выводы: Брак является косвенным показателем выпуска продукции. Он может быть исправимым и неисправимым, внутренним или внешним. По данным таблицы отрицательно повлияли на изменение потерь от брака (их увеличение на 20 тыс. руб) уменьшение сумм удержаний с виновных лиц на 20 тыс руб. Положительно повлияли следующие факторы: снижение себестоимости забракованной продукции на 50 тыс. руб (=> уменьшение потерь на 50 тыс. руб), снижение расходов по исправлению брака на 20 тыс. руб. (=> уменьшение потерь на 20 тыс. руб), а также рост стоимости брака по цене возможного использования на 100 тыс. руб (=> уменьшение потерь на 100 тыс. руб).
Таким образом, по данным таблицы потери от брака снизились в отчетном году по сравнению с прошлым (что положительно повлияет на фин результаты) на 150 тыс. руб.
2.
По данным таблицы провести анализ факторов изменения объёма реализованной продукции. Сделать выводы.
Показатель |
Сумма в плановых ценах, тыс. руб. |
|||
план |
факт |
+,- абс. отклонение |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Остаток готовой продукции на начало периода |
8200 |
8200 |
0 |
|
2.Выпуск продукции |
89500 |
95000 |
+5500 |
|
3.Остаток готовой продукции на конец периода |
2200 |
2430 |
+230 |
|
4.Отгрузка продукции за год |
95500 |
100770 |
+5270 |
|
5.Остаток товаров, отгруженных покупателям: |
|
|
|
|
5.1.на начало |
3800 |
3800 |
0 |
|
5.2на конец |
4000 |
5100 |
+1100 |
|
6.Реализация продукции |
95300 |
99470 |
+4170 |
|
/20 баллов/
Из таблицы видно, что план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года. Отсутствует образование сверхплановых остатков на складах. В процессе анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.
3.
Определить стоимость израсходованного материала. В предыдущем и отчетном году количество выпущенных изделий составляло соответственно 350 штук и 315 штук, расход материала на одно изделие 10 кг и 10,2 кг, цена 1-го кг материала 2 руб. и 2,4 руб. Показать влияние факторов на изменение результативного показателя – стоимость израсходованного материала с помощью индексов факторных показателей.
Сделайте выводы.
|
|
Прошл |
Отч |
абс.откл |
Индекс |
Изменен |
Влияние |
Выпуск |
шт |
350 |
315 |
-35 |
0,9 |
10% |
-700 |
расход ед |
|
10 |
10,2 |
0,2 |
1,02 |
-2% |
126 |
Цена |
кг |
2 |
2,4 |
0,4 |
1,2 |
-20% |
1285,2 |
|
|
|
|
0 |
|
|
|
Стоимость |
|
7000 |
7711,2 |
711,2 |
1,1016 |
-10% |
711,2 |
4.
Определить способом абсолютных разностей влияние на фондоотдачу производственных фондов и на объем продукции изменения удельного веса активной части в стоимости производственных фондов и фондоотдачи активной части, предварительно составив расчетно-аналитические формулы зависимости результативных и факторных показателей.
Показатели |
По плану |
Фактически |
Удельный вес активной части, коэффициент |
0,545 |
0,560 |
Фондоотдача активной части, тыс. руб. |
0,76 |
0,75 |
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. |
5000 |
5330 |
Объем продукции, тыс. руб. |
2071,0 |
2238,6 |
V=ОПФ*Fотд
V=ОПФ*dакт*Fакт
Прирост продукции всего=2238,6-2071,0=167,6 в т.ч.:
∆V(ОПФ)=(5330-5000)*0,545*0,76=136,7
∆V(dакт)=5330*(0,560-0,545)*0,76=60,8
∆V(Fакт)=5330*0,56*(0,75-0,76)=-29,8
Сумма по ∆V =167,7
2.
Определите, используя балансовый метод, влияние факторов на изменение объема реализованной продукции, составьте заключение по результатам анализа. тыс. руб.
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически |
Отклонение |
1.Остатки нереализованной продукции на начало года |
400 |
410 |
+10 |
2.Объем производства продукции за год |
2000 |
1700 |
-300 |
3. Остатки нереализованной продукции на конец года |
300 |
200 |
-100 |
4. Объем реализованной продукции |
2100 |
1910 |
-190 |
/20 баллов/
РП=Он+Вп-Ок.
Сумма отклонений = -190 т.о. реализация снижается на 190 за счет снижения пр.
3.
По данным баланса коммерческого банка определите изменение доли просроченных кредитов в их общей сумме. Составьте заключение по результатам анализа. тыс. руб.
показатели |
Базовый период |
отчетный период |
+/- |
Сумма выданных краткосрочных кредитов, из них |
1725600 |
2427500 |
|
просроченных |
776520 |
1456500 |
|
доля |
45% |
60% |
20% |
/20 баллов/
Заключение: доля просроченных кредитов в их общей сумме увеличилась на 20% в отчетном периоде по сравнению с базисным, что говорит о сложившейся негативной ситуации для коммерческого банка
4.
Дайте оценку динамики затрат на один рубль продукции и определите влияние на изменение этого показателя эффективности использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов.
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Объем продукции |
10350 |
11670 |
Затраты текущие, в т.ч.: |
7632 |
8737 |
|
4200 |
5122 |
|
2213 |
2255 |
|
1219 |
1360 |
Сделайте выводы./25 баллов/
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Тр (ОТЧ/БАЗ) |
изменение |
|
Объем пр-ции |
10350 |
11670 |
1,127 |
|
|
Затраты текушие.в т.ч.: |
7632 |
8737 |
1,145 |
8737-7632=1105 |
|
прямые материальные |
4200 |
5122 |
1,22 |
922 |
922/1105=83,4% |
ЗП |
2213 |
2255 |
1,019 |
42 |
42/1105=3,8% |
Амортизация |
1219 |
1360 |
1,116 |
141 |
141/1105=12,7% |
Затраты на 1 руб.ТП=З/Объем |
7632/10350=0,737 |
0,749 |
1,016< 1,127 – хорошо |
|
|
|
|
|
|
|
|
МЗ/Объем пр-ции |
0,406 |
0,439 |
1,08 |
хорошо, т.к.<1,127 |
|
ЗП/Объем пр-ции |
0,214 |
0,193 |
0,902 |
повыш. Эф-ть исп-ния ТР |
|
А/Объем пр-ции |
0,118 |
0,116 |
0,98 |
хорошо, т.к.<1,127 |
Проверка:
∆ ЗТ на 1 р. ТП (Объем продукции) = (1/1,127 -1)*1 = -0,113
∆ ЗТ на 1 р. ТП (ЗТ) = 0,145*(1/1,127) = 0,129
0,129-0,113+1=1,016
Выводы:
Затраты на 1 рубль продукции в базисном периоде составили 0,737, а в отчетном 0,749, таким образом Темп роста (Тр) составил 1,016, что является хорошим показателем (т.к. < 1,127).
Также Темпы роста затрат составили:
Тр материальных затрат составил 1,08, что является хорошим показателем, т.к. он < 1,127
Тр затрат за заработную плату составил 0,902 – повышение эффективности использования трудовых ресурсов
Тр затрат на амортизацию составил 0,98, что также является положительным показателем, так как он < 1,127