Факторный анализ прямых материальных затрат
Факторная модель |
Базисный период |
Отчетный период |
Расчет влияния факторов |
||
фактор 1 |
фактор 2 |
фактор 3 |
|||
(влияние объема продукции)
(влияние уд расхода материалов)
(влияние цен по материалам) |
|
|
|
|
|
Таблица 2.21
Факторный анализ расходов на оплату труда
Факторная модель |
Базисный период |
Отчетный период |
Расчет влияния факторов |
||
фактор 1 |
фактор 2 |
фактор 3 |
|||
Фонд з/п = ЗПрабочего*Ч |
|
|
|
|
|
Таблица 2.22
Анализ накладных расходов
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение |
Уровень НР в расчете на рубль продукции |
|
|
|
|
Уд вес НР в себестоимости продукции |
|
|
|
|
Доля НР в затратах на рубль реализованной продукции |
|
|
|
|
Относит экономия НР за счет снижения их уровня |
|
|
|
|
5. Анализ финансовых результатов.
Теоретическая часть:
1. Цели и задачи анализа финансовых результатов.
2. Информационное обеспечение проведения анализа.
3. Направления анализа финансовых результатов.
4. Факторный анализ прибыли от продаж.
5. Анализ показателей рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Практическая часть:
Таблица 2.23
Анализ динамики показателей прибыли
Элементы финансовых результатов |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
Темпы роста |
||||
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес |
сумма |
уд.вес |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Прибыль до налогооб-ложения (п.1+п.2) |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
4. Текущий налог на прибыль и аналогичные платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.24
Анализ динамики прибыли от продаж
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Изменение |
|||
сумма |
в процентах к выручке |
сумма |
в процентах к выручке |
сумма |
темпы роста |
|
|
|
100 |
|
100 |
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.25
Факторный анализ прибыли от продаж
Показатели / факторы |
Расчет |
Влияние факторов (количественное выражение) |
Примечания
|
Общая величина прибыли от продаж в базисном периоде |
|
|
|
Общая величина прибыли от продаж в отчетном периоде |
|
|
|
Цены на продукцию |
|
|
|
Объем произведенной продукции |
|
|
|
Структурные сдвиги в составе реализованной продукции |
|
|
|
Себестоимость единицы изделия |
|
|
|
Изменения в структуре затрат |
|
|
|
Таблица 2.26
Анализ показателей рентабельности
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение |
Рентабельность затрат (Rз) |
|
|
|
|
Рентабельность продаж (Rпр) |
|
|
|
|
Рентабельность производственного потенциала (производственных ресурсов) |
|
|
|
|
Рентабельность вложений (активов) |
|
|
|
|