8.2 Сущность и функции налогообложения. Виды налогов и их ставки. Основные принципы налогообложения.
Налоги и налоговая система – важнейшие элементы рыночной экономики.
Налоги ________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Фискальная функция заключается –______________________________________
_____________________________________________________________________________
Регулирующая функция заключается ____________________________________
_____________________________________________________________________________
Кривая Лаффера наглядно иллюстрирует эту функцию.
При ставке =0, ____________________________________________
есть эффективная ставка при которой государственный доход ________________, при ставке 100%, ____________________________________, так как изымая весь доход у предприятия, государство сводит на нет потребность собственника в его существовании. Т.е. необходимо ориентироваться на: ___________________________
Кривая Лаффера
Совокупность взимаемых налоговых платежей составляет налоговую систему:
_______________________________________________________________________
Налоги делятся на группы по следующим признакам:
- по характеру налогового изъятия – _____________________________________;
- по характеру налоговых связей – _______________________________________
__________________________________________
- по уровням управления – ______________________________________________;
- по субъектам налогообложения – _______________________________________;
- по объектам налогообложения – ________________________________________
_________________________________________;
- по целям налогообложения – _____________________________________.
Рассмотрим по группам.
Прямые налоги – _______________________________________________________
_____________________________________________________________________________
К прямым относят: ____________________________________________________.
Косвенные налоги –____________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
К косвенным относят____________________________________________________
Если прямые налоги это налоги на доходы, то косвенные налоги – это налоги на расходы. У прямых налогов объект налогообложения и источник совпадают, у косвенных – нет.
Пропорциональные налоги ______________________________________________
_____________________________________________________________________________
При прогрессивном налоге ______________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Ставки регрессивного налога ____________________________________________
_____________________________________________________________________________
По уровням управления налоги в РФ делят на федеральные, региональные, местные.__________________________________________________– федеральные,
_____________________________________________________– региональные,
_____________________________________________________– местные.
По субъектам налогообложения – налоги с юридических и физических лиц –
_____________________________________________________________________________
Общие налоги __________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Специальные налоги ___________________________________________________
В принципе следует отличать собственно налоги – __________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговые сборы, платежи, отчисления- __________________________________
_____________________________________________________________________________
Принципы налогообложения: -______________________________________________________
-______________________________________________________
-______________________________________________________
-______________________________________________________
-______________________________________________________
-______________________________________________________
-______________________________________________________
При высокой ставке подоходного налога (более 50 %) - _____________________
_______________________________________________________________________
Кривая Лаффера отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога
Суть «эффекта Лаффера» в следующем: - __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________